Предприниматели могут применять патент, если соответствуют определенным критериям: средняя численность работников не должна превышать 15 человек, доход от деятельности должен составлять не более 60 млн рублей (). Патент можно применять по определенным видам деятельности, которые устанавливаются на местном уровне.
У ИП могут быть наемные работники. Перед тем как перейти к учету стажа, разграничим понятия «трудовой» и «страховой» стаж. Как показывает практика, многие читатели отождествляют эти понятия.
В чем различие трудового от страхового стажа?
Прежде всего, трудовой стаж – это продолжительность работы человека, который считается по определенным правилам. Этот стаж нужен для различного рода трудовых гарантий и компенсаций работнику. Например, трудовой стаж необходим для того, чтобы рассчитать право на получение отпуска, надбавок к зарплате.
В трудовой стаж включаются календарные дни работы сотрудника. Основанием для подсчета является трудовая книжка.
До 1 января 2002 г. применяли общий трудовой стаж, чтобы рассчитать пенсию по старости. Впоследствии до 31 декабря 2014 г. в ПФР также в отдельных случаях имел значение трудовой стаж. Например, при расчете пенсии по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности.
А с 1 января 2015 г. при назначении пенсии учитывают так называемый страховой стаж. Страховой стаж учитывается при назначении больничного листа и напрямую влияет на его размер. Если страховой стаж работника составляет более 8 лет, то тогда больничный лист оплачивается в полной сумме, от 5 до 8 лет – 80%, от 6 месяцев до 5 лет – 60% от среднего заработка работника.
При подсчете страхового стажа имеет значение оплата работодателем страховых взносов в ПФР.
Поэтому в дальнейшем будет применять понятие «страховой стаж».
Как учитывается страховой стаж на патенте?
Как правило, ИП на патенте имеет наемный персонал и выплачивает ему зарплату. Поэтому ИП на патенте также обязан платить взносы на обязательное пенсионное страхование.
Наемные работники у ИП, как и у других работодателей, вправе в будущем рассчитывать на получение пенсии.
Обозначим периоды, которые будут включаться в страховой стаж работника:
- период работы у работодателя;
- период прохождения военной или иной службы согласно Закону от 12.02.1993 № 4468-1;
- периоды иной деятельности, когда работник подлежал обязательному страхованию.
Такие периоды прописаны в приказе Минтруда от 09.09.2020 № 585н.
Информация о страховом стаже работника содержится в базе данных ПФР. Такие сведения формируются ПФР в отношении каждого застрахованного лица.
Работник самостоятельно может получить информацию о страховом стаже, посетив в ПФР либо направив запрос через личный кабинет на сайте ПФР, либо через сайт госуслуг.
Какова налоговая нагрузка ИП на патенте в период налоговых каникул?
Некоторые предприниматели на патенте могут воспользоваться налоговыми каникулами. Для того чтобы воспользоваться такой преференцией, нужно обратиться к местному закону и посмотреть виды деятельности, а также условия применения каникул.
В одном из наших роликов мы освещали тему налоговых каникул и приводили примеры местных законов.
Если ИП подпадает под налоговые каникулы, то это вовсе не означает, что он полностью освобожден от уплаты налогов и сборов, а также от предоставления отчетности.
Налоговые каникулы означают применение 0 ставки по патенту. Вместе с тем, ИП на патенте продолжает платить страховые взносы с зарплаты наемных работников и за себя. Соответственно, с зарплаты и иных доходов, выплачиваемых в пользу работников, уплачивается НДФЛ.
Если у ИП имеется имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, то также необходимо платить налог на имущество. Транспортный налог также начисляться, если на ИП зарегистрировано транспортное средство. А если ИП владеет на праве собственности, постоянного бессрочного пользования земельным участкам, то он должен еще заплатить земельный налог.
По этим налогам налоговики сами пришлют ИП уведомление – никаких налоговых деклараций сдавать не нужно.
В период налоговых каникул ИП на патенте должен сдавать «зарплатную» отчетность.
Практические рекомендации
Если ИП затрудняется или сомневается с правильностью расчетов по налогам, то можно проверить себя, воспользовавшись специальным сервисом налоговиков. Достаточно зайти на сайт ФНС, указать период для расчета и иные необходимые данные.
Начать дискуссию