Больше так не делайте: ошибки в учете доходов на УСН

Учет доходов — одно из главных уязвимых мест учета на упрощенной системе налогообложения. Часто компании вносят в отчетность прибыль, которой там быть не должно, а о той, которая обязательно должна отражаться в отчетах, забывают. В этой статье мы расскажем, какие доходы на УСН часто упускаются из виду.

Какие доходы учитывать на УСН

• Взаимозачет долга при оплате товаров — учитывается как прибыль от реализации.

• Расчет с кредитором в натуральной форме: товарами, материалами и ОС — проводится как выручка от реализации имущества. Если ставка на УСН составляет 15%, плата за коммунальные услуги списывается как материальные расходы.

• Доход при использовании имущества директора, учредителя или партнера с долей до пятидесяти процентов — рассчитывается, исходя из рыночной стоимости аренды аналогичных активов и ежеквартально учитывается как доход от безвозмездного использования.

• Списанная с баланса кредиторская задолженность, кроме списания незакрытых авансов.

• Возмещение ущерба от страховых и транспортных фирм.

• Компенсации за судебные затраты.

• Прибыль от реализации, доля в которой удержана в качестве вознаграждения посредникам.

Бесплатная книга «Отчетность 2026: как сдать без ошибок» от экспертов Scloud!

Практическое руководство, как корректно сформировать в 1С бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, Декларации по прибыли, НДС и УСН, отчетность в Росстат

Получить книгу

Какие доходы не брать в расчет на УСН

• НДС от покупателей.

• Суммы от экономии при получении беспроцентных займов.

• Ошибочно перечисленные банком средства.

• Возврат переплаты или аванса продавцом.

• Безвозмездно переданное учредителем имущество с долей более пятидесяти процентов, если за год эти ресурсы не были переданы предприятием кому-либо еще.

• Обеспечительные платежи за аренду, если они будут возвращены арендатору, а не удержаны в счет долгов.

• Возмещение расходов от комитента или принципала — как доходы проходят только комиссии и дополнительные выгоды.