Оформление КУДиР
Книгу учета доходов и расходов должны вести предприниматели и организации на УСН, предприниматели на ОСНО, ЕСХН и ПСН.
Чаще всего книга учета ведется в электронном виде. По итогам налогового периода ее нужно распечатать с нумерацией страниц.
Бумажные страницы книги прошивают крепкой ниткой, на тыльную сторону книги наклеивают листок бумаги поверх концов нитки. Ставят дату, подпись руководителя и печать (если есть) так, чтобы частично они находились на приклеенном листке, а частично на тыльной стороне КУДиР. После этого книгу хранят не менее 5 лет.
Подпись руководителя — обязательный реквизит КУДиР, за ее отсутствие грозит штраф.
Рассчитывайте налоги и взносы прямо в Контур.Экстерне. Сервис поможет заполнить платежки, книги учета и отчеты для отправки онлайн.
Заверение КУДиР
Сдавать книги учета в налоговую не нужно, но предприниматели на ОСНО и ЕСХН должны заверять КУДиР в налоговой.
Если книгу ведут в бумажном виде, заверить ее нужно в том же году, когда книга ведется, до 30 апреля.
Если книгу ведут в электронном виде, ее заверяют после того, как книга распечатана, прошита и подписана руководителем. Срок заверения — до 31 марта следующего года после отчетного.
Подпись и печать инспектора ФНС в книге по ОСНО и ЕСХН — тоже обязательный реквизит этого документа.
На практике сотрудники ФНС часто удивляются, когда им приносят книги учета на заверение, но лучше сделать это.
Исправление ошибки в бумажной книге
Если вы обнаружили ошибку в бумажной книге, есть два способа исправления. Первый — исправить ошибки в системе учета и распечатать новую книгу без ошибок. Затем прошить и заверить.
Второй способ — внести исправления в саму книгу.
Ошибки нельзя закрашивать канцелярским корректором, их исправляют по общим для бухгалтерии правилам.
Зачеркните неверные данные тонкой чертой, рядом внесите корректную запись, напишите на полях: «Исправленному верить», проставьте дату, подпись ответственного за исправление лица и печать (если есть).
Скорее всего, придется пересчитать суммы по итогам квартала и года — и тоже исправить записи.
Какие ошибки чаще всего встречаются в КУДиР
Ошибки по невнимательности
Указана неверная сумма или реквизиты другого первичного документа.
Указана операция, которую позже отменили (например, вернули товар).
Дважды отражен один и тот же доход по эквайрингу: сначала по кассовому отчету, затем по банковской выписке.
Лишние доходы и расходы
Указаны доходы, которые не входят в облагаемую базу: личные средства ИП, которые он внес на счет, или возврат переплаты по налогу.
В доходах не отражена операция по списанию кредиторки.
Доход при безналичной оплате указан за вычетом комиссии банка-эквайера.
В расходах УСН учтены затраты, которых нет в закрытом перечне из ст. 346.16 НК — например, штрафы и пени по налогам.
Взносы и НДС
Страховые взносы учтены по завышенной ставке, при этом малое предприятие имеет право на пониженную ставку взносов.
Сумма расхода и относящийся к ней НДС указаны в одной строке, хотя их надо разводить в разные строки — это более «безопасный» способ записи.
При УСН не включен в расходы НДС.
Чтобы снизить риск ошибок, работайте в учетном сервисе, который заполняет КУДиР автоматически.
Вы загружаете банковскую выписку, указываете доходы и расходы, реквизиты первичных документов, а система корректно заполняет книгу учета.
Контур.Экстерн журнал — читайте статьи и смотрите видео!
Реклама: АО «ПФ «СКБ Контур», ИНН: 6663003127, ОГРН 1026605606620, +16, erid: LjN8KD783
Комментарии
1Точно. Они вообще не в курсе, что их надо заверять