Уголовная ответственность директора и бухгалтера организации

Статьи для руководителя

Нет точного перечня нарушений, из-за которых руководителя точно привлекут к уголовной ответственности. Но шансы подпасть под статью — есть, и весьма реальные. Вот несколько примеров из практики:

• Прямо сейчас нет возможности выплатить зарплату — наиболее лояльные сотрудники готовы подождать, а кто-то может написать заявление, которое станет поводом для возбуждения дела по ст. 145.1 УК.

• ООО заключило договор на поставку стройматериалов, получило предоплату, но покупатель стройматериалы не получил. Он может подать гражданский иск в суд или написать заявление по факту мошенничества (ст. 159 УК).

• Работа с просроченной лицензией может привести к возбуждению уголовного дела по ст. 171 УК за незаконное предпринимательство.

• «Заморожен» счет, и, пока идет суд по «разморозке», директор просит поставщиков не переводить деньги за товар, а, например, погасить за его фирму долг по аренде помещения — под определенным углом зрения правоохранители могут расценить это как признаки сокрытия денег или имущества (ст. 199.2 УК).

• Недоимка по налогам составила 18,8 млн руб. (с 17 апреля 2024 года до этой даты — 15 млн руб.) грозит уголовной ответственностью за уклонение от уплаты налогов с организаций (ст. 199 УК).

• Предложили знакомому менеджеру вознаграждение за то, чтобы договор на поставку был заключен именно с вашей фирмой — расценивается как коммерческий подкуп (ст. 204 УК).

• Отблагодарили чиновника — последует уголовная ответственность за дачу взятки (ст. 291 УК).

Резюме: чтобы генеральному директору подпасть под статью, не обязательно убивать, воровать миллионы, торговать наркотиками. Можно осуществить вполне обыденную операцию, которую всегда делали. Также можно невольно оказаться не только непосредственным исполнителем, но и организатором, пособником, подстрекателем — соучастником, а то и членом преступной группы.

Вот простой пример. По итогам анализа бюджета финансовый директор заявляет: средств хватает или на немедленное внесение обязательных платежей, или на премии менеджменту, который ударно поработал и заслужил поощрение. Последний требует премий, юрисконсульт предупреждает о рисках проверки и заморозки счетов, генеральный директор распоряжается что-нибудь придумать, «оптимизировать».

Наверняка знакомая, более того, безобидная картина. Между тем она вполне вписывается в модель организованной преступной группы:

• два лица (и более);

• обсуждение способа совершения преступления;

• наличие отношений подчиненности;

• распределение ролей;

• дача указаний и т.п.

Для подтверждения преступления могут принять любые доказательства: переписка по почте, в мессенджерах, в Google-docs, комментарии режима рецензирования и т.п.,

Ростовская областная коллегия адвокатов «Советник»

Сильная команда для сложных дел

Консультация

Статьи для главного бухгалтера

Мы намеренно не говорили о налоговых преступлениях, поскольку они имеют прямое отношение именно к работе главного бухгалтера. 

С 17 апреля 2024 года пороги, с которых может последовать уголовная ответственность за налоговые нарушения по ст. 198~199.4 УК, существенно повысили. В целях применения этих статей крупным размером будут считаться суммы неуплаченных:

• налогов, сборов, взносов за три финансовых года подряд превышающие 18,75 млн руб. (ранее — 15 млн руб.), в особо крупном — 56,25 млн руб. (ранее — 45 млн руб.).  

• взносов на травматизм страхователями-организациями за три финансовых года подряд превышающие 7,5 млн руб. (было 6 млн), в особо крупном — 37,5 млн руб. (по сравнению с 30 млн руб.).

Если суммы не дотягивают до лимита, наступает ответственность в рамках НК.  Однако о «декриминализации» налоговых преступлений нет оснований говорить, ведь помимо «налоговых» статей главному бухгалтеру могут грозить и другие. Например, незаконное возмещение НДС может повлечь за собой «хвост» из статей 327 УК — использование заведомо подложного документа, 159 УК — мошенничество.

Также есть примеры привлечения к ответственности за участие в обналичивании (ст. 172 УК), за незаконное получение кредита — ст. 176 УК (если главбух изготавливает для этих целей «идеальную» отчетность, фиктивный баланс), ст. 160 УК — за растрату, ст. 195 УК — за незаконные действия при банкротстве, в том числе путем сокрытия, уничтожения, фальсификации бухгалтерских и иных документов, которые должны отражать реальное положение бизнес-субъекта.

Если возникают сомнения в безопасности операции, лучше не рискуйте — проконсультируйтесь с экспертом по правовой безопасности бизнеса РОКА «Советник». Мы поможем исключить неправильные, опасные решения, избавим от угрозы уголовного преследования.  

Ростовская областная коллегия адвокатов «Советник»

Сильная команда для сложных дел

Консультация

Реклама: Ростовская областная коллегия адвокатов «Советник», ИНН: 6164267188, erid: LjN8K34ya