Как заполнить РСВ за 9 месяцев 2024 года: пошаговая инструкция с примерами

Форма «Расчета по страховым взносам» (РСВ) не изменилась. Используйте бланк, который действует с начала 2024 года. 

Основание — приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 (в редакции от 29.09.2023).

В заполненном расчете обязательно должны быть:

• Титульный лист.

• Раздел 1 — обобщенные суммы взносов.

• Подраздел 1 Раздела 1 (расчет взносов) — если были выплаты физлицам за три последних месяца отчетного периода.

• Раздел 3 — персонифицированные сведения по каждому застрахованному лицу.

Остальные разделы и приложения включайте в РСВ только при наличии данных для их заполнения.

Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 утвержден Порядок заполнения РСВ (Приложение № 3). 

Рассмотрим на примере, как пошагово заполнить РСВ за 9 месяцев 2024 года.

Пример:

В ООО «Привет» два сотрудника: 

1. Директор компании Иванов И.И. 

2. Специалист Семенов С.С. 

Они — граждане РФ, работающие по трудовому договору.

Компания применяет единый тариф страховых взносов 30%, а когда доход работника превысит размер предельной базы (2 225 000 руб. в 2024 году) — 15,1% (п. 3 ст. 425 НК). Права на пониженные тарифы у ООО «Привет» нет.

В течение января–сентября 2024 года работникам начислялась заработная плата:

• всего за 9 месяцев — 990 000,00 руб.;

• из них за III квартал — 330 000,00 руб.,

в т.ч. по месяцам:

• июль — 110 000,00 руб.;

• август — 110 000,00 руб.;

• сентябрь — 110 000,00 руб.

Ежемесячно начислялась зарплата: 

• Иванову — 60 000 руб. 

• Семенову — 50 000 руб.

Ежемесячные суммы страховых взносов: 

• С зарплаты Иванова — 18 000 руб. 

• С зарплаты Семенова — 15 000 руб.

Соответственно, начислено страховых взносов:

• всего за 9 месяцев — 297 000,00 руб.;

• из них за III квартал — 99 000,00 руб.,

в т.ч. по месяцам:

• июль — 33 000,00 руб.;

• август — 33 000,00 руб.;

• сентябрь — 33 000,00 руб.

Предельную базу доходы сотрудников с начала 2024 года не превысили.

Разбираемся, как компания должна заполнить «Расчет по страховым взносам» за 9 месяцев 2024 года:

Титул заполняется в обычном порядке:

• В верхней части и на каждой странице укажите ИНН и КПП, если вы — юрлицо, только ИНН — если вы ИП.

• «Номер корректировки» — для первичного расчета «0--», уточненку подавайте, указав ее порядковый номер — «1--», «2--», «3--» и т.д.

• Код отчетного периода «33» (9 месяцев), год «2024».

• «Представляется в налоговый орган» — код ИФНС, принимающей ваш расчет.

• «По месту нахождения (учета)» — код из приложения № 4 к Порядку заполнения: 

  • ИП по месту жительства — «120»;

  • юрлица по месту нахождения – «214»;

  • главы КФХ по месту жительства – «124» и т.д.

• Компании указывают свое наименование как в уставе, ИП построчно указывают ФИО без сокращений.

• ОГРНИП — поле заполняют ИП и главы КФХ.

• «Среднесписочная численность» — рассчитывайте с учетом обособленных подразделений.

• «Номер контактного телефона» — в формате «8 код номер» (с пробелами).

• Заполнив остальные страницы РСВ, укажите их количество в поле «Расчет составлен на __ страницах».

• Расчет подписывает руководитель компании или ИП, либо их представитель (тогда укажите на титуле реквизиты доверенности).

Удобнее начать заполнение с Подраздела 1 к Разделу 1.

Здесь отражается расчет страховых взносов:

• Строка 001 (код тарифа) — код из приложения № 5 к Порядку заполнения РСВ:

  • для основного тарифа 30% — «01»;

  • тариф для малых и средних предприятий (МСП) с выплаты свыше МРОТ — «20» и т.д.

• Применяя несколько тарифов, заполняйте отдельный подраздел 1 по каждому из них.

• В строках 021 и 022 укажите число физлиц, выплаты которым превысили и не превысили с начала года предельную базу (в 2024 году — 2 225 000 руб.).

• Далее в строке 030 отразите суммы начисленных выплат.

• По строкам 040, 045 — необлагаемые выплаты и расходы, и принимаемые к вычету согласно ст. 422 и п. 8 ст. 421 НК.

• В строке 050 рассчитываем облагаемую страховыми взносами базу (стр. 030 – стр. 040 – стр. 045).

• Строки 060–062 — страховые взносы, начисленные по каждому из тарифов, в совокупной сумме за 9 месяцев и в помесячной разбивке за апрель–июнь.

ООО «Привет» заполнит один Подраздел 1 с кодом «01» (по тарифу 30%):

Остальные подразделы страхователи заполняют при наличии соответствующих показателей:

• Подраздел 2 — если платят взносы по дополнительным тарифам согласно ст. 428 НК.

• Подраздел 3 — когда уплачивались страховые взносы на дополнительное соцобеспечение летных экипажей гражданской авиации, работников угольной промышленности.

• Подраздел 4 — при наличии выплат иностранцам, соцстрахование которых предусмотрено международными договорами.

• Приложения 1–5 — для подтверждения соответствия условиям для применения пониженных страховых тарифов.

У компании «Привет» таких данных нет, подразделы 2–4 и приложения 1–5 она не заполняет.

Теперь заполним Раздел 1:

В нем отражают сводные суммы страховых взносов к уплате за отчетный период по основному и дополнительным тарифам:

• Строка 001 — вносим код типа плательщика:

  • «1» — если выплачивали доходы физлицам;

  • «2» — если в июле–сентябре выплат физлицам не производили.

• Строка 010 — ОКТМО территории, где перечисляете страховые взносы.

• По строкам «Код бюджетной классификации» указывайте КБК, на которые зачисляются уплачиваемые страховые взносы.

• Совокупную сумму взносов укажите в целом за 9 месяцев, а в разбивке по месяцам выделите взносы за июль–сентябрь.

ООО «Привет» заполнит Раздел 1 так:

Этот шаг необходим только главам КФХ — они заполняют Раздел 2 и Подраздел 1 по фиксированным страховым взносам за себя и за членов крестьянско-фермерского хозяйства (п. 2.1 ст. 430 НК).

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения. Отдельно по каждому застрахованному физлицу внесите:

• личные данные;

• сведения о выплатах физлицу и начисленных по ним страховым взносам за последние три месяца (июль–сентябрь).

Если вы — субъект МСП и применяли единый и пониженный тариф, Раздел 3 заполняйте на каждое физлицо дважды: по общему и пониженному тарифу.

Код категории физлица выбирайте из приложения № 7 к Порядку заполнения.

ООО «Привет» заполнит по одному Разделу 3 на Иванова и Семенова, указав код категории «НР» (физлица, страховые взносы по которым начисляются по основному тарифу):

Подключитесь к сервису от Такском и без ограничений сдавайте электронную отчетность во все контролирующие органы. Перед отправкой все контрольные соотношения проверяются автоматически, полностью исключая ошибки. При наличии действующей ЭП подключитесь к сервису удаленно — это не требует посещения офиса и займет всего несколько минут.

Налоговая реформа 2025

Проверьте, что нужно перестроить в работе бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8KHS3p