Страховые взносы ИП в 2025 году: что изменится

Все предприниматели, кроме самозанятых и применяющих АУСН, должны ежегодно уплачивать за себя:

• фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС (обязательное пенсионное и медицинское страхование);

• если доход с начала года превышает 300 тыс. руб. — дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения, но не более установленного лимита.

Обязанность платить фиксированные взносы не зависит от наличия у ИП дохода. Даже если в течение года он ничего не заработал, платить установленную сумму взносов все равно придется. Есть некоторые периоды, за которые можно получить освобождение от уплаты взносов, все они перечислены в п. 7 ст. 430 НК.

Если статус ИП зарегистрирован не с начала года, либо прекращен раньше, чем завершился год, фиксированная сумма взносов пересчитывается пропорционально месяцам (дням) периода, когда статус ИП действовал (п. 3 ст. 430 НК).

За 2024 год ИП должны уплатить совокупные фиксированные взносы на ОПС и ОМС в размере 49 500 руб. Заработав за 2024 год более 300 тыс. руб., ИП дополнительно заплатит на ОПС 1% от суммы превышения, но не более 277 571 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК).

В таблице — действующие в 2024 году значения фиксированных взносов ИП и лимитов, установленных для дополнительного взноса на ОПС, и значения, актуальные на три следующих года:

На новых российских территориях (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) предприниматели уплачивают фиксированные взносы в пониженном размере, который в 2025 году вырастет с нынешних 25 200 руб. до 36 000 руб. От дополнительного взноса такие ИП освобождены. С 2026 года эта льгота прекратит действие, и взносы будут уплачиваться в общем размере (п. 1.3 ст. 430 НК).

Крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП — 31 декабря текущего года. Но поскольку этот день в 2024 году выпадает на нерабочую дату, перечислить взносы в бюджет можно в первый рабочий день после новогодних каникул — 9 января 2025 года.

С 2025 года срок уплаты фиксированных взносов изменится — последним днем для их уплаты станет 28 декабря текущего года. То есть, взносы на ОПС и ОМС будут уплачиваться немного раньше и в том году, к которому они относятся.

По-прежнему можно будет платить фиксированные взносы так, как удобно самому ИП — распределив на несколько платежей в течение года или перечислив всю сумму сразу, главное, уложиться в отведенный для уплаты срок.

Для дополнительного взноса срок уплаты остается прежним — 1 июля следующего года: платеж за 2024 год нужно сделать не позднее 1 июля 2025 года, а за 2025 год — 1 июля 2026 года.

ИП, работающим на УСН «доходы», в 2024 году разрешили уменьшать сумму налога и авансовых платежей на страховые взносы ИП «за себя» до того, как они будут перечислены в бюджет.

Это касается взносов ИП, подлежащих перечислению в налоговом периоде, даже если срок их уплаты перенесен на первый рабочий день следующего года.

Например, фиксированные взносы за 2025 год ИП решил перечислить одним платежом в сумме 53 658 руб. в декабре 2025 года. ИП может разделить сумму взносов на части и учесть их в расходах при расчете авансовых платежей, или принять в расходы сразу всю сумму в любом из отчетных периодов 2025 года.

Взносы «за себя» за 2024 год и более ранние периоды, которые ИП уплатит после 31 декабря 2024 года, учитывают в расходах 2025–2027 годов.  

Подключитесь к сервису от Такском, чтобы без ограничений сдавать налоговую и другую электронную отчетность в контролирующие органы. Все контрольные соотношения проверяются перед отправкой автоматически, полностью исключая ошибки. Подключение займет всего несколько минут, если у вас есть действующая электронная подпись — оно полностью удаленное и не требует посещения офиса.

Налоговая реформа 2025

Проверьте, что нужно перестроить в работе бухгалтера

Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК

Заполните форму — гайд придет на ваш e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: LjN8K75F5