Чем утверждены КБК по НДФЛ
Коды бюджетной классификации на 2025 год утверждены:
приказом Минфина от 13.11.2024 № 165н в приказ № 85 внесены изменения, в том числе добавлены новые КБК по НДФЛ.
КБК для НДФЛ по новым прогрессивным ставкам
Для налога, удержанного налоговым агентом согласно новой пятиступенчатой шкале ставок НДФЛ, с 1 января 2025 года, будут действовать следующие КБК (ст. 224 НК в ред. закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
КБК с 2025 года | Сумма НДФЛ (Ставка и налоговая база за периоды после 1 января 2025) |
182 1 01 02010 01 1000 110 | 312 тыс. руб. (13% с дохода в пределах 2,4 млн руб.)* *для НДФЛ не выше 650 тыс. руб. (13% с доходов до 5 млн руб.) за периоды до 1 января 2025 года применяют этот же КБК |
182 1 01 02080 01 1000 110 | свыше 312 тыс. руб. (15% с дохода, превышающего 2,4 млн руб. до 5 млн руб.)* * для НДФЛ свыше 650 тыс. руб. (15% с доходов, превышающих 5 млн руб.) за периоды до 1 января 2025 года применяют этот же КБК |
182 1 01 02150 01 1000 110 | свыше 702 тыс. руб. (18% с дохода, превышающего 5 млн руб. до 20 млн руб.) |
182 1 01 02160 01 1000 110 | свыше 3 402 тыс. руб. (20% с дохода, превышающего 20 млн руб. до 50 млн руб.) |
182 1 01 02170 01 1000 110 | свыше 9 402 тыс. руб. (22% с дохода, превышающего 50 млн руб.) |
Отчитывайтесь по НДФЛ и другим налогам через интернет с онлайн-сервисом от Такском. Это понятный интерфейс, автоматическая проверка отчетности на ошибки, умный календарь бухгалтера, консультации и поддержка в круглосуточном режиме. Подключитесь к любому тарифу онлайн-отчетности Такском и бесплатно получите электронную подпись на сотрудника своей организации.
КБК для НДФЛ с доходов северян и участников СВО
Прежние ставки НДФЛ 13% и 15% сохранены в отношении выплат за участие в СВО, а также для сумм северных надбавок и районных коэффициентов работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (п. 6.1, 6.2 ст. 210, п. 1.2 ст. 224 НК в ред. закона № 176-ФЗ).
Для них предусмотрены следующие КБК :
КБК с 2025 года | Сумма НДФЛ (Ставка и налоговая база за периоды после 1 января 2025) |
182 1 01 02200 01 1000 110 | 650 тыс. руб. (13% с дохода в виде выплат участникам СВО в пределах 5 млн руб.) |
182 1 01 02220 01 1000 110 | свыше 650 тыс. руб. (15% с дохода в виде выплат участникам СВО, превышающего 5 млн руб.) |
182 1 01 02210 01 1000 110 | 650 тыс. руб. (13% с дохода в виде северных надбавок и районных коэффициентов в пределах 5 млн руб.) |
182 1 01 02230 01 1000 110 | свыше 650 тыс. руб. (15% с дохода в виде северных надбавок и районных коэффициентов, превышающего 5 млн руб.) |
Получите бесплатную консультацию и подберите подходящий формат ЭП для любых целей с аккредитованным удостоверяющим центром Такском.
КБК для НДФЛ с дивидендов
Отдельные КБК предусмотрены для НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физлицам (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК в ред. закона № 176-ФЗ):
КБК с 2025 года | Сумма НДФЛ (Ставка и налоговая база) |
182 1 01 02130 01 1000 110 | 312 тыс. руб. (13% с дохода в виде дивидендов, полученных резидентами, в пределах 2,4 млн руб.) за периоды после 1 января 2025 года; 650 тыс. руб. (13% с дохода в виде дивидендов, полученных резидентами, в пределах 5 млн руб.) за периоды до 1 января 2025 года |
182 1 01 02140 01 1000 110 | свыше 312 тыс. руб. (15% с дохода в виде дивидендов, полученных резидентами, в пределах 2,4 млн руб.) за периоды после 1 января 2025 года; свыше 650 тыс. руб. (15% с дохода в виде дивидендов, полученных резидентами, в пределах 5 млн руб.) за периоды до 1 января 2025 года |
182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с дивидендов, полученных нерезидентами |
КБК по НДФЛ с доходов ИП
Для НДФЛ с предпринимательских доходов ИП, нотариусов, адвокатов и иных частнопрактикующих лиц (ст. 227 НК) с 1 января 2025 года предусмотрены КБК с учетом новых налоговых ставок:
КБК с 2025 года | Сумма НДФЛ (Соответствие ставке и налоговой базе за периоды после 1 января 2025) |
182 1 01 02020 01 1000 110 | 312 тыс. руб. (13% с дохода в пределах 2,4 млн руб.)* *для НДФЛ не выше 650 тыс. руб. (13% с доходов до 5 млн руб.) за периоды до 1 января 2025 года применяют этот же КБК |
182 1 01 02021 01 1000 110 | свыше 312 тыс. руб. (15% с дохода, превышающего 2,4 млн руб. до 5 млн руб.) * для НДФЛ свыше 650 тыс. руб. (15% с доходов, превышающих 5 млн руб.) за периоды до 1 января 2025 года применяют этот же КБК |
182 1 01 02022 01 1000 110 | свыше 702 тыс. руб. (18% с дохода, превышающего 5 млн руб. до 20 млн руб.) |
182 1 01 02023 01 1000 110 | свыше 3 402 тыс. руб. (20% с дохода, превышающего 20 млн руб. до 50 млн руб.) |
182 1 01 02024 01 1000 110 | свыше 9 402 тыс. руб. (22% с дохода, превышающего 50 млн руб.) |
Какой КБК указывать в платежке на уплату НДФЛ
Как и прежде, в 2025 году НДФЛ следует перечислять в бюджет в составе ЕНП (единого налогового платежа). Поэтому в платежном поручении (поле 104), независимо от вида уплачиваемых налогов и страховых взносов, указывается прежний общий КБК для ЕНП: 182 0 10 61201 01 0000 510.
Новые КБК для НДФЛ необходимо указывать при заполнении уведомлений об исчисленных суммах налога, а также в расчете по форме 6-НДФЛ.
Подключитесь к сервису от Такском, чтобы без ограничений сдавать налоговую и другую электронную отчетность в контролирующие органы. Все контрольные соотношения проверяются перед отправкой автоматически, полностью исключая ошибки. Подключение займет всего несколько минут, если у вас есть действующая электронная подпись — оно полностью удаленное и не требует посещения офиса.
Читайте также:
Налоговая реформа 2025
Проверьте, что нужно перестроить в работе бухгалтера
Получите бесплатный гайд с разбором поправок в НК
Реклама: ООО «ТАКСКОМ», ИНН 7704211201, erid: 2W5zFHexTo6
Начать дискуссию