Отправившись на «разборки» в ИФНС, бухгалтер удивилась еще больше. Как выяснилось, по мнению инспекторов при заполнении раздела 2 формы 6-НДФЛ строка 120 всегда должна быть равна строке 110, то есть уплачивать НДФЛ необходимо в день его удержания.
Между тем по разным видам дохода существует свой срок уплаты НДФЛ. Но с этим налоговики не согласны и требуют уточненку.
Вот что пишет форумчанка:
Получили акт о несвоевременной оплате НДФЛ и штрафе в размере 20%. Мы выплатили з/пл 31.08.17(четверг) за август 17-го, удержали и перечислили в тот же день нужную сумму(!). В КРСБ все верно-вот начисление на эту сумму, вот уплата. Всякое бывает-пишем возражения, прикладываем платежку. Правовой отдел попросил устно пояснения-звоним, объясняем, задаем вопрос -можем мы надеяться, что по этой сумме штраф снимут-ответ "да". В день рассмотрения приходим -сначала инспектор (И) говорит, что это вообще может быть сумма 2016 года-Я указываю на дату в Акте-она, родимая, по сроку 01.09.17 (пятница)...объясняем еще раз ситуацию-она поднимает служебную записку правового отдела,в котором вердикт-виновны (!).Далее следующее объяснение:
И:-смотрит в компьютер в котором:
100-31.08.17
110-31.08.17
120-01.09.18-вы неверно указали даты в 6-НДФЛ. В 120 строке д.б. 31.08.17
Я:-почему неверно? В 120 строке указывается крайний срок уплаты
И:-нет, д.б. дата удержания,смотрит далее, находит строки
100-03.07.17
110-03.07.17
120-31.07.17 А это что такое? Почему такой разрыв в датах? 120 д.б. 03.07.17
Я:-это отпуск, по отпускам и больничным д.б. последний день месяца
И:-тоже неверно, д.б.03.07.17 и не важно какая это выплата.
Мои увещевания открыть НК или Правила заполнения результатов не принесли.
Я в ступоре...Говорю, что не знаю как теперь заполнять 6-НДФЛ-по кодексу или как велит она и мы будем писать вопрос про заполнение стр. 120.
И:-пишите, этот запрос придет ко мне и я вам отвечу тоже самое.
Я:-Хорошо, допустим мы неверно заполнили 6-НДФЛ, так накажите нас за неверное заполнение 6-НДФЛ, почему вы нас наказываете за несвоевременное перечисление?
И начала говорить про заполнение строки 110, потом сказала, что налог мы перечислили раньше удержания...
Ужас, как заполнять 6-НДФЛ не знаю...Суммы НДФЛ большие, если еще раз ей что-то не понравится-штраф будет 40%
Помочь советом можно в теме форума «Как заполнять 6-НДФЛ-по НК или как велит налоговый инспектор?».
Комментарии
3В прошлом году была такая же ситуация с одной из налоговых Приморского края. Сначала общалась с девочкой-исполнителем письма с требованием пояснений. Написано было малопонятно со ссылками вперемешку на НК в старой редакции и в действующей, там как раз был срок день уплаты в день удержания (безнал). Потом пришлось общаться с начальником отдела, параллельно с ним открывали Порядок заполнения, действующую редакцию НК. Убила на это три дня: дозвон, попытки поколебать непрошибаемую уверенность в своей правоте. Гневное письмо в ответ пришлось писать. Отстали. Но окончательно дискредитировали себя в глазах налогоплательщика
Это верное решение. После получения официального ответа с "личным мнением" инспектора у Вас появится основание для обжалования ее неправомерных действий (ссылайтесь на НК и порядок заполнения). Таким образом, доведя это разбирательство до конца, Вы сможете поставить точку и перестать переживать о доначислениях. Попробуйте, это проще, чем кажется.