Добрый день, коллеги.
Бухгалтера часто «спотыкаются» на правилах выдачи материальной помощи. Доказывают, что если матпомощь превышает 4 тыс. руб., то надо платить НДФЛ и страховые взносы. Не надо. Если материальная помощь не связана с исполнением трудовых обязанностей, то никаких налогов платить не надо.
Например, вы решили перед Новым годом выплатить сотрудникам по 20 тыс. рублей в качестве материальной помощи. Выплата никак не связана с решением рабочих задач. Чудесно, особенно если такая возможность предусмотрена в коллективном договоре. В этом случае страховые и НДФЛ будут равны нулю. С таким выводом согласен и Верховный суд. В Определении ВС РФ №309-КГ17-15716 от 3 ноября 2017 годасказано, что материальная помощь носит компенсационный, социальный характер. Спорные выплаты не зависят от квалификации работников, а также от сложности, качества, количества и условий выполняемой работы.
«При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда, следовательно, не подлежат включению в расчетную базу для начисления страховых взносов».
Следовательно, при любом размере материальной помощи НДФЛ и страховые будут равны нулю. При принятии решения Верховный суд ссылается на постановление Президиума ВАС РФ № 17744/12 от 14 мая 2013.
Я не раз говорил, что налоговые органы обязаны подчиняться решениям Верховного суда. Независимо от посланий, которые публикует ФНС. Давайте использовать такую возможность и аккуратно выплачивать материальную помощью.
В следующей статье вы узнаете, какие изменения в НДФЛ вступили в силу с 1 января 2019 года.
Спасибо, коллеги, и удачи в делах.
Ссылки на нормативную базу: Определение Верховного суда № 309-КГ17-15716 от 3 ноября 2017 года.
Комментарии
7про НДФЛ тут автор погорячился....
И очень сильно, ибо стороной во всех упомянутых делах был ПФР (и, соответственно, обсуждались взносы), а НДФЛ совсем никак не упоминался.
Автор не дурак, но явно решил поднять просмотров на провокационном названии (хайпануть на кликбейте). Ясен пень, к НДФЛ это решение не относится, а относится только ко взносам и только в том варианте когда материальная помощь выплачена всем работникам, без привязки к окладу или трудовой дисциплине, тогда да, можно сказать, что она не связана с системой оплаты труда и не подлежит обложению взносами.
схемодел