Как учесть расходы по услуге агента и зачесть проданные им услуги на стороне принципала? Организация МЖК «УК-21» применяет систему налогообложения УСН «Доходы минус расходы» и занимается услугами населению как управляющая компания ЖКХ. Сбор денег за коммунальные и прочие услуги делегированы ЕИРЦ, который и является агентом, отчитывающимся о сборе денег с квартиросъёмщиков за оказанные услуги, по содержанию жилплощади.
Поступления агенту, имевшие место в связи с исполнение обязательств по агентскому договору, за исключением вознаграждения агента, в составе доходов не учитываются.
Организация МЖК «УК-21» (принципал) заключила с «ЕИРЦ» (агент) агентский договор, по которому агент за вознаграждение принимает он населения плату за коммунальные услуги и содержание жилья.
По условиям договора агент проводит приём платежей за коммунальные услуги, по установленным принципалом расценкам и участвует в расчётах.
Вознаграждение агента составляет 3 процента от стоимости поступивших платежей, удерживается агентом из денежных средств, полученных от покупателя.
23 апреля агентом представлен отчёт о продажах и полученных оплатах за принятые платежи и вознаграждении агента.
Согласно отчёту, агентом на момент 16 апреля от населения поступила сумма платежей за коммунальные услуги в размере 300 000 руб.
Агентское вознаграждение в размере 9 000 руб. удержано из денежных средств, полученных от плательщиков.
В этот же день денежные средства (за вычетом вознаграждения агента) в сумме 291 000 руб. поступили на расчётный счёт принципала.
Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на реализацию услуг через агентов принципалу необходимо в форме «Функциональность» на закладке «Торговля» установить флажок «Реализация товаров или услуг через комиссионеров (агентов).
Отчет агента о продажах в программе регистрируется с помощью документа «Отчет комиссионера», вид операции «Отчет о продажах».
На закладке «Главное» формы документа указываем: реквизиты отчета — номер и дату составления, выбираем агента из справочника «Контрагенты», договор с агентом, вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу», порядок определения агентского вознаграждения, размер агентского вознаграждения, НДС с вознаграждения: «Без НДС», флажок «Комиссионное вознаграждение удержано из выручки, счёт затрат и аналитика по вознаграждению агента».
Рис.1.
Сведения о проданных ЕИРЦ услугах указываются в табличной части на закладке «Товары и услуги».
Рис. 2.
В верхней табличной части указываются сведения о покупателях, в нижней табличной части — что продано и размер вознаграждения агента.
Для признания дохода для целей налогового учета при УСН на закладке «Денежные средства» заполняются данные по оплате клиентом услуг.
Покупка или аренда 1С, сопровождение
ИТС, настройка, обслуживание и обновление 1С и другие услуги
Начать дискуссию