Событие недели
На прошлой неделе депутаты Мособлдумы предложили ввести в Московской, Ленинградской и Тверской областях в качестве эксперимента уплату НДФЛ по месту жительства, а не по месту работы, и внесли соответствующий законопроект на рассмотрение своим федеральным коллегам. Однако в Госдуме скептически отнеслись к этому документу.
Сказано на Клерке:
elekom-yug
13/03/2008 09:31 предлагаю в качестве эксперимента обязать инициатора и одного депутата Госдумы лично выполнить всю работу бухгалтера по их "инициативе": полностью от начисления, перечисления и отчетности(даже электронной).
Электронный документ сам не формируется.
Чтобы потом не говорили, что бухгалтер не хочет работать или хотя бы поменяться с ними заработной платой, чтобы не задарма заниматься дурью.
Очень удобно за счет труда и здоровья бухгалтера решать проблемы межбюджетного распределения.
По словам руководителя пресс-службы Мособлдумы Виктора Соколова, суть законопроекта "О проведении эксперимента по распределению сумм налога на доходы физических лиц между бюджетами на территории Московской, Ленинградской и Тверской областей" в том, чтобы для жителей названных регионов ввести взимание НДФЛ не по месту работы, а по месту проживания. И тем самым "отработать механизм распределения налога по месту жительства в случае его уплаты по месту работы налогоплательщика, отличного от места жительства, в порядке межбюджетных отношений". Эксперимент предлагается провести в 2009-2011 гг.
Сказано на Клерке:
Дашуня 13/03/2008 10:53
разве нельзя это распределение переложить на ФНС?
Ведь туда стекаются все сведения по ф/л - сколько НДФЛ удержано и где они проживают. Вот пусть и перераспределяют куда хотят.
Как сообщил корреспонденту ИА «Клерк.Ру» заместитель председателя Комитета по бюджету и налогам Госдумы Александр Коган, на данный момент у законопроекта «слабые перспективы» из-за будущих огромных сложностей по администрированию налога. Ведь бухгалтерам организаций-налоговых агентов по НДФЛ придется на каждого сотрудника - жителя Московской, Ленинградской или Тверской области не только уплачивать налог отдельным платежным поручением, но и подавать отчетность по месту жительства такого сотрудника. Хотя после перевода всех без исключения организаций на электронную сдачу отчетности к вопросу уплаты НДФЛ по месту жительства можно вернуться, сказал г-н Коган.
Сказано на Клерке:
svikh 13/03/2008 14:46
"распределение переложить на ФНС" - идея хорошая, но невыполнимая. НДФЛ по сути федеральный налог. Но его сумма постоянно делится в УФК между федеральным, региональным и муниципальным бюджетами в определённых пропорциях. Вот у них голова и заболела: живу вроде как "тут", а налог уходит "туда"; плачу налог "туда", а вернуть по соцвычетам прошу из "тут". Государству слишком много надо поменять в главе 23 НК... В частности, наплевать на формальную регистрацию в паспорте.
Проект недели
Подготовлен законопроект по внесению изменений в ч. 3 ст. 144 УПК РФ в отношении срока проведения документальных проверок и ревизий при рассмотрении заявлений и сообщений о налоговых преступлениях нуждается в серьезной доработке. Об этом сообщил корреспонденту ИА "Клерк.Ру" руководитель Комиссии по законодательству Мосгордумы Александр Семенников. По итогам обсуждения рекомендовано рассмотреть его на Экспертном совете при комиссии по законодательству Мосгордумы, и вновь возвратиться к нему с учетом представленных Экспертным советом предложений.
Напомним, что в Комиссию по законодательству Мосгордумы обратились столичные милиционеры с предложением о выходе с законодательной инициативой по продлению срока проверок, предшествующих возбуждению уголовного дела по налоговым преступлениям. ГУВД ссылается на невозможность осуществления комплекса оперативно-розыскных мероприятий, аудиторских проверок и ревизий в установленные процессуальные сроки в ходе проведения доследственных проверок по сложным многоэпизодным материалам.
Продлить проверку в столичном УВД просят с одного месяца до двух (то есть до того же срока, что отпущен НК РФ и для выездных налоговых проверок сотрудниками ИФНС).
Цифры недели
Председатель Госдумы Борис Грызлов считает, что НДС должен быть 10%. Об этом он заявил на прошлой неделе.
"Предлагаю в первую очередь снизить НДС, и ставка должна быть единой и не должна быть больше сегодняшней льготной ставки НДС, то есть 10%. Надо реально готовиться к тому, чтобы снизить ставку НДС до 10%", - заявил Грызлов на встрече Президента РФ с руководством Госдумы и лидерами думских фракций.
Опрос недели
На прошлой неделе отдел новостей ИА «Клерк.Ру» проводил опрос на тему налоговых режимов. Оказалось, что большинство бухгалтеров, которые являются постоянными читателями Клерк.Ру работают в компаниях, которые используют основной режим налогообложения. Таких оказалось 46%.
Второе место заняла упрощённая система налогообложения (42%). Причем, 22% используют режим налогообложения «доходы минус расходы», а 20% платят налог с доходов.
10% опрошенных платят единый налог на вмененный доход. А остальные режимы налогообложения (ЕСХН, патент и др.) набрали в общей сложности меньше процента голосов.
На этой неделе опрос касается поправок по НДФЛ. Где должны взимать НДФЛ: по месту жительства работника или по месту работы?
Наш эксклюзив
Если налоговикам удастся доказать с помощью почерковедческой экспертизы, что счет-фактуру, по которой вы приняли НДС к зачету, подписал вовсе не руководитель организации-поставщика, а «неустановленное лицо», то это может служить основанием для восстановления налога к уплате в бюджет.
Сказано на Клерке:
13/03/2008 21:51
опасность этого решения даже не в том, что подпись выполнена "неустановленным лицом"...
а банально в том, что не существует образца подписи лица установленного.
Т.е. документы (и счет-фактура, и накладная) подписываются часто так, что никакая экспертиза не определит, то ли лицо подписывало документ.
Такой вывод следует их постановления ФАС Северо-западного округа от 11 февраля 2008 г. № А42-9396/2005.
Вывод суда выглядит несколько пугающе – ведь весьма распространенная ситуация, особенно в мелкооптовых фирмах, когда счета-фактуры фактически подписывают и менеджеры, и кассиры(причем далеко не всегда имея для этого надлежащим образом оформленную доверенность).
Сказано на Клерке:
14/03/2008 21:08
вопрос не в том кто и какой рукой подписал счет-фактуру.
просто "философия", которой следует ИФНС по НДС, состоит в том, что исчислил плати,а возместить немоги. При этом не важно прав ты или не прав,ИФНС надо пополнять бюджет. Ситуацию с счетами-фактурами довели до абсурда. Столько простого "голого" крючкотворства", что удивляешься фантазии налоговиков.
Проверка проводится через три года, еще пока проверка, составление акта и прочее набегает еще год.
За четыре года не каждая малая организация сможет выжить, при этом не однодневка, но в госреестре текущего года уже нет ее ИНН, поэтому счет-фактуру четырех летней давности можно не принять и не важно , что есть документально подтвержденный приход и расход ТМЦ. Иди в суд и доказывай, что ты прав и т.д. НДС проблемным сделали налоговики, а не налогоплательщики.
«Подобные судебные решения очень опасны для налогоплательщика, - отмечает руководитель практики налоговых споров «ФБК-право» Галина Акчурина. - В них на компанию возлагается обязанность проверять реквизиты, которые она физически не может проверить, поскольку при каждой сделке и по каждому документу проводить почерковедческую экспертизу просто невозможно. На мой взгляд, отказ в зачете налога при несоответствии подписей может быть лишь когда по делу доказано - операция имела фиктивный характер, или налогоплательщик знал (должен был знать), что его контрагент не уплачивает налоги. Тогда несоответствие подписей можно было бы рассматривать как дополнительный аргумент, но не как единственный.
Сказано на Клерке:
14/03/2008 03:25 Из практики:
Сделка реальная и никем не оспаривается. ТМЦ (дизтопливо) получено, оплачено через расчетный счет, списано в производство - имеются путевки и полная "атрибутика" в которой при тщательном изучении специалистам ФНС не удалось обнаружить ничего "криминального".
Зато поставщик оказался создан по утерянному паспорту подпись на счетах-фактурах выполнена "неустановленным лицом".
В материалах дела имеются несколько документов где подпись заверена нотариусом - и в некоторых случаях человек подписывался немного по-разному.
В конце концов, ФНС заказала почерковедческую экспертизу счетов фактур и подписи на них были сверены с подписью на карточке в паспортно-визовой службе когда человек получал паспорт, причем получал несколько лет назад!!! Разумеется, подписи оказались не идентичными. Забавный факт (хотя кому как): экспертизу делал эксперт у которого лицензия уже несколько лет как просрочена.
В общем выводы суда - налогоплательщик не проявил должной осмотрительности.
Ну а ФНС, зарегистрировавшая юрлицо по утерянному паспорту, нотариусы, заверявшие личность и подписи, суд, принявший "экспертизу" какого-то мужика без лицензии - те видимо, осмотрительные. Ведущие дело юристы рассказали еще более "смешную" историю из их практики: Так же на счетах-фактурах якобы разные подписи.
В суде руководитель поставщика дал показания что это он лично подписывал и договор и другие документы, а что по-разному - ну почерк такой. В результате его попытались привлечь к ответственности за дачу ложных показаний. Разумеется ничего из этого не вышло, но факт дающий пищу для размышлений.
И, к сожалению, подобные судебные споры встречаются не слишком редко. Иногда вопрос достоверности подписей возникает и при совершенно реальных финансовых операциях, когда нет аффилированности компаний и оба участника сделки имеют хорошую репутацию на рынке».
Документы недели
При УСН расходы налогоплательщика в виде арендных платежей за арендуемое имущество, осуществленные за наличный расчет, на основании заключенных договоров и актов выполненных работ, а также выписанных арендодателями и кредиторами счетов, счетов-фактур и квитанций к приходному кассовому ордеру могут быть учтены только при наличии кассового чека.
Для признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, кассовые чеки не требуются. (Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 г. N 03-11-05/40).
Принципал, приобретающий товары (работы, услуги, имущественные права) по агентскому договору, регистрирует в книге покупок счет-фактуру, выданный ему агентом, с отражением показателей счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
В данном счете-фактуре в строке 1 "Порядковый номер и дата выписки счета-фактуры" указывается дата выписки счета-фактуры агенту продавцом. (Письмо Минфина РФ от 22.02.08 № 03-07-14/08).
Возможность возврата излишне удержанного налоговым агентом налога путем проведения одностороннего зачета встречных однородных обязательств с бюджетом за счет суммы налога по другим физическим лицам НК РФ не предусмотрена. (Письмо Минфина РФ от 22/02/2008 N 03-04-06-01/41).
ФНС России письмом от 26 декабря 2007 г. № ШТ-6-06/1009 довело до налогоплательщиков разъяснения Центробанка по вопросам, касающихся предельного размера расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя.
В частности, Центробанк указывал, что максимально допустимая сумма расчетов наличными 100 тысяч рублей установлена в рамках одного договора вне зависимости от срока его действия и периодичности расчетов по нему. Ограничения по максимальному расчету наличными не распространяются на выплату заработной платы, а также при возмещении расходов подотчетных лиц. Использовать средства, поступившие в кассу компании за проданные ими товары, выполненные ими работы, оказанные ими услуги, для выдачи займов, нельзя.
В целях налогообложения прибыли предусматривается только четыре основания признания дебиторской задолженности безнадежной:
- долги, по которым истек установленный срок исковой давности (ст. 196 ГК РФ);
- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения (ст. 416 ГК РФ);
- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено на основании акта государственного органа (ст. 417 ГК РФ).
- долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено ликвидацией организации (ст. 419 ГК РФ). (Письмо Минфина РФ от 21.02.2008 г. N 03-03-06/1/124)
Суд недели
Организация приобрела товары (работы, услуги) и приняла к зачету НДС на основании полученных счетов-фактур. Однако оказалось, что ее поставщик на самом деле применял спецрежим (ЕНВД) и не имел права выставлять счета-фактуры с выделенным НДС. Можно ли принимать по таким документами налог к зачету? "Да" – ответил Тринадцатый Арбитражный Апелляционный Суд в недавно обнародованном постановлении от 17 декабря 2007 г. № А56-11727/2007.
По словам ведущего консультанта отдела бухгалтерского и налогового консалтинга Аудиторско – консалтинговой группы BKR -Интерком-Аудит Дмитрия Селиванова, по данному вопросу есть сложившаяся арбитражная практика. Так о правомерности применения налогового вычета по счет-фактурам, выставленным лицом, не являющимся налогоплательщиком НДС, говорится в следующих постановлениях: ФАС Московского округа от 14 декабря 2007 г. № КА-А40/12954-07, ФАС Северо-Кавказского Округа от 12 марта 2007 года № Ф08-684/2007-280А, ФАС Уральского Округа от 22 октября 2007 г. № Ф09-8618/07-С2.
В рассматриваемом деле суд поднял еще один важный момент – можно ли принять НДС к зачету по переделанному счету-фактуре. И суд указал - "да", отметив, что в главе 21 НК РФ отсутствует запрет вносить изменения в неправильно оформленный счет-фактуру или заменить такой счет-фактуру на оформленный в установленном порядке.
По данному вопросу, по словам г-на Селиванова, также существует сложившаяся и благоприятна для налогоплательщика арбитражная практика: Девятый Арбитражный Апелляционный Суд от 11 сентября 2007 г. № 09АП-11889/2007-АК, ФАС Центрального Округа от 17 августа 2007 г. № А48-4604/06-19, ФАС Волго-Вятского Округа от 26 июня 2007 года № А11-5983/2006-К2-23/475, ФАС Западно - Сибирского Округа от 5 марта 2007 года № Ф04-924/2007(31885-А81-14)).
Однако эти дела противоречат письму Минфина РФ от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/217. Поэтому следует ожидать возражений со стороны налоговиков, если вы захотите принять к зачету НДС по документу, который был переделан.
Суд признал неправомерным доначисление заявителю ЕСН, НДФЛ, страховых взносов, пеней за начисление денег на банковскую карточку для хозяйственных нужд в подотчет.
Выводы налоговой инспекции о том, что спорная сумма фактически является заработной платой, выплаченной обществом работнику, основаны исключительно на назначении вклада, открытого заявителем работнику в банке (зарплатный).
Между тем материалами дела подтверждается, что приказом директора общества разрешено в связи с производственной необходимостью выдавать работникам предприятия денежные средства для хозяйственных нужд в подотчет из кассы предприятия, с расчетного счета на банковскую карточку подотчетного лица либо наличными денежными средствами. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 11.02.2008 N А52-174/2007)
Сайт
В Энциклопедии для бухгалтера от ИА "Клерк.Ру" появился новый раздел: УСН. В разделе собрана вся полезная информация, для налогоплательщиков ведущих учет на упрощенной системе налогобложения, актуальная на данный момент. Большое внимание уделено разделу "Упрощенная система налогообложения на основе патента". Помимо прочего, свою страничку получило такое понятние, как "Коэффициент-дефлятор", на страничке собрана информация о коэффициенте-дефляторе для УСН и ЕНВД.
Кроме того, начата работа над разделом "План счетов".
Сейчас в Народной бухгалтерской энциклопедии 2010 статьей на русском языке.
Начать дискуссию