Нарушение сроков предоставления документов валютного контроля

Казалось бы тема изменений в законодательство о валютном регулировании и валютном контроле освещалась многими СМИ уже не единожды, но тем не менее актуальности она не потеряла до сих пор.

Специалист отдела бухгалтерского сопровождения компании Alinga Consulting Александр Куликов систематизировал основные нарушения сроков представления документов и дал ссылки на нормативные документы, содержащие требования по указанным срокам.

Перечень нарушений сроков представления документов валютного контроля	Правовой акт, содержащий требование
Нарушение установленных сроков представления справки о валютных операциях (7 рабочих дней с даты зачисления иностранной валюты на валютный счет резидента РФ в уполномоченном банке).	п.1.3 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Нарушение установленных сроков представления справки о расчетах через счета за рубежом по кредитному договору (45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору).	п.2.4 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Нарушение установленных сроков представления справки о расчетах через счета за рубежом по внешнеторговому контракту (45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по внешнеторговому контракту)	п.2.7 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04
Нарушение установленных сроков представления подтверждающих документов, справки о подтверждающих документах по внешнеторговому контракту (15 календарных дней: - от даты, указанной в графе «D» / регистрационном номере ГТД; - после окончания месяца, в котором оформлены документы, подтверждающие ввоз/вывоз товара без подачи ГТД или подтверждающие оказание услуг).	п.2.4 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04
Нарушение установленных сроков представления документов, подтверждающих изменение стоимости товаров/услуг, новой справки о подтверждающих документах по внешнеторговому контракту (15 календарных дней после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости).	п.2.16 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04
Нарушение установленных сроков представления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом, справки о подтверждающих документах по внешнеторговому контракту (15 календарных дней после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом).	п.2.17 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04
Нарушение установленных сроков представления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом по кредитному договору (15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом РФ по кредитному договору были исполнены иным способом).	п.2.5 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Нарушение установленных сроков представления справки о поступлении валюты РФ по внешнеторговому контракту (15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по внешнеторговому контракту).	п.2.7 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04
Нарушение установленных сроков представления справки о поступлении валюты РФ по кредитному договору (15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по кредитному договору).	п.2.4 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Нарушение установленных сроков повторного представления справки о подтверждающих документах, о расчетах через счета за рубежом, о поступлении валюты РФ по внешнеторговому контракту вместе с документами, на основании которых заполнена справка (3 рабочих дня с даты получения возврата ранее представленной справки).	п.2.14 Положения Банка России № 258-П от 01.06.04
Нарушение установленных сроков представления документов для оформления ПС (до проведения первой валютной операции или иного исполнения обязательств по внешнеторговому контракту (кредитному договору)).	п.3.14 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Лист 2 по паспортам сделок (ПС), подписанным до 01.11.2006, не оформлен резидентом РФ до проведения следующей валютной операции или до очередного срока представления документов и информации по внешнеторговому контракту.	п.1.5.1 Указания Банка России № 1713-У от 08.08.06
Нарушение установленных сроков представления документов для переоформления ПС (до проведения следующей валютной операции или до очередного срока представления документов и информации по внешнеторговому контракту (кредитному договору) в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше).	п.3.15 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Нарушение установленных сроков представления документов для оформления нового ПС (40 календарных дней с даты закрытия старого ПС в другом банке по внешнеторговому контракту (кредитному договору)).	п.4.10 Инструкции Банка России № 117-И от 15.06.04
Нарушение установленных органами и агентами валютного контроля, включая уполномоченные банки, сроков представления им обосновывающих документов.	ст.24 ч.2 п.1 Федерального закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" №173-ФЗ от 10.12.03