Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Новосибирск)
Мы оптовая торговая организация, не имеющая своего транспорта, по устной просьбе своих покупателей мы осуществляем через транспортные организации транспортировку, а своим покупателям перевыставляем суммы, которые поступают от транспортников, без наценки. Хотелось бы получить ответ правильно мы отражаем ?
Из вопроса следует, что, договор, по которому перевыставляются суммы от транспортников покупателям отсутствует и существует только устная договоренность с покупателем. НК РФ не предусмотрено перевыставление счетов-фактур по сопутствующим реализации товара услугам, оказываемым другими продавцами и возмещаемым продавцам товара покупателями отдельно.
Следует учесть, что из содержания вопроса налоговым органом может быть сделан вывод о том, что услуги по организации транспортировки товара реализованы поставщиком-посредником безвозмездно. Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации на безвозмездной основе признаются объектом налогообложения по НДС (пп.1 п.1 ст.146 НК РФ). В этом случае налоговая база по НДС определяется в порядке, предусмотренном п.2 ст.154 НК РФ. Кроме этого, получатель услуги (покупатель) должен учесть стоимость безвозмездно полученной услуги при определении налоговой базы по налогу на прибыль (п.8 ст.250 НК РФ).
Поэтому рекомендуем Вам заключить агентский договор по транспортным перевозкам. Выступая в качестве посредника, организация исчисляет и уплачивает НДС исключительно со своего посреднического вознаграждения. Этим и объясняется преимущество таких договоров для посредников. Что касается заказчиков, то они обязаны исчислять НДС в общеустановленном порядке.
Получить персональную консультацию Елизаветы Сейтбековой по бухгалтерскому учету и налогообложению в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться три - пять наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях специалиста.
Комментарии
1Есть еще вариант просто прописать в договоре купли-продажи, что услуга по организации транспортировки входит в стоимость товара, а стоимость самой транспортировки возмещается покупателями отдельно. Таким образом можно обезопасить себя в части предъявления претензий по безвозмездно оказанным услугам по организации транспортировки. В этом случае НДС по транспортным расходам поставщиком не возмещается и не начисляется.