С 2010 года появились новые возможности сэкономить на НДФЛ

Компенсация платы за частный садик не облагается НДФЛ.

Нередко работодатели в составе социального пакета компенсируют сотрудникам часть платы за содержание ребенка в общеобразовательной дошкольной организации. Ранее такие суммы не облагались налогом только в отношении платы, вносимой родителями в госучреждение. Теперь же, согласно пункту 42 статьи 217 НК РФ, не облагается налогом и компенсация платы за дошкольную организацию независимо от того, государственная она или частная.

Эта поправка дает возможность работодателям стимулировать сотрудника без необходимости удерживать НДФЛ. Если такая компенсация прописана в трудовом договоре, то она уменьшает налогооблагаемую прибыль компании на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ.

Что касается размера суммы компенсации, то формулировка «в части» не содержит конкретного ограничения. Возмещать можно хоть 99 процентов платы. Что касается 100-процентной компенсации, то она может вызвать претензии со стороны налоговиков.

Ограничение по размеру компенсаций, установленное статьей 52.2 Закона РФ от 10.07.92 № 3266-1 «Об образовании», в данном случае не применяется. Оно предусмотрено только для выплат, осуществляемых за счет бюджета. Поэтому работодатель может самостоятельно установить размеры компенсаций.

Убытки от операций с ценными бумагами уменьшают доход.

В главу НК РФ про НДФЛ введена новая статья – 220.1, согласно которой физлица при определении дохода смогут воспользоваться новым вычетом. Он определяется как сумма убытков, полученных от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, обращающихся на организованном рынке.

Переносить убытки можно не более чем на 10 лет. Но уменьшать можно не все доходы, а только те, которые были получены по соответствующим операциям: с ценными бумагами или финансовыми инструментами.

Указанная норма призвана снизить налоговые потери физлиц от обесценения ценных бумаг. Как нам пояснили в ФНС России, она распространяется только на убытки, возникшие с 1 января 2010 года.

Кроме того, с 01.01.11 вводится в действие статья 214.3 НК РФ, регулирующая налогообложение займов ценными бумагами с участием физлиц. Причем отрицательный финансовый результат от такой операции также уменьшает соответствующий доход физлица, облагаемый НДФЛ.

Статья напечатана в журнале "Практическое налоговое планирование" № 1, январь 2010 г.