Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Кемерово)
Здравствуйте! Я учусь в институте с 2006 года на заочном отделении на платной основе. С 2007 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком и по сей день. Заканчиваю учёбу в 2011 году. Могу ли я получить налоговый вычет за обучение или нет?
На сумму социальных налоговых вычетов можно уменьшить сумму доходов, которые облагаются по ставке 13 % (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Вы имеете право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной Вами в налоговом периоде (в календарном году – ст. 216 НК РФ) за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, пп. б) п. 2 ст. 3 Федерального закона от 30.04.2008 г. № 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации…») данное ограничение составляет с 01.01.2009 г. 120 000 рублей в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность.
Вычет предоставляется на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
Обратите внимание на то, что если Вы платите за своё обучение, форма обучения (очная, заочная) значения не имеет.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Максимальный размер вычета зависит от периода, в котором были произведены расходы на обучение. Дата обращения не имеет значения (Письмо ФНС России от 31.07.2009 г. № 3-5-04/1142@).
Вы можете получить социальный налоговый вычет за своё обучение:
- за 2009 год - в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей по всем социальным вычетам (п. 2 ст. 219 НК РФ);
- за 2008 год - в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб., за 2007 год – в размере фактически произведенных расходов, но не более 100 000 руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 24.07.2007 г. № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации», п. 5 ст. 4 Федерального закона № 216-ФЗ);
- за 2006 год – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 07.07.2003 г. № 110 –ФЗ «О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», ст. 2 Федерального закона № 110-ФЗ).
Напоминаю, что на сумму социального налогового вычета можно уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13 % (п. 3 ст. 210 НК РФ). Таким образом, если у Вас имеются доходы, облагаемые по ставке 13 %, Вы можете уменьшить их на суммы вычетов на обучение, указанные выше. Если сумма вычетов окажется больше суммы доходов за налоговый период (календарный год), то в этом налоговом периоде налоговая база принимается равной нулю (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.
Начать дискуссию