Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Тюмень)
Прошу проконсультировать, какие налоги придется заплатить при приобретении консультационных услуг у иностранной компании (Голландия), не имеющей представительства в РФ.
Уточнение - ответ дается для российской организации, получающей консультационные услуги от иностранной организации.
Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Порядок определения места реализации работ и услуг для целей налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ. В соответствии с положениями указанной статьи в отношении консультационных услуг применяется положение п.п. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, на основании которого местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, если деятельность покупателя услуг осуществляется на территории Российской Федерации. Поэтому местом реализации консультационных услуг, оказываемых иностранными организациями на территории иностранного государства российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, эти услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.
При приобретении вышеназванных услуг российская организация признается налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость (п. п. 1 ст. 161 НК РФ) и, соответственно, исчисляет и уплачивает налог в порядке, установленном п. п. 2 ст. 161 НК РФ.
Рекомендуется обратить особое внимание, что российская организация, являясь налоговым агентом нерезидента, обязана исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС, удержав ее из выручки нерезидента.
Если оказание консультационных услуг не приводит к образованию постоянного представительства иностранной компании в РФ, доход иностранной компании от оказания на территории РФ указанных услуг не подлежит обложению налогом на прибыль у источника выплаты дохода в соответствии со ст. 306 НК РФ (п. 2 ст. 309 НК РФ).
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.
Начать дискуссию