УСН

Спецрежимы в новом свете

Предновогоднее творчество законодателей коснулось и двух глав по спецрежимам: главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения"НК РФ и главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"НК РФ. Законы, вносящие в них изменения, вступают в силу 31 января 2005 года.

Л.В. Клименкова, эксперт "УНП"

Предновогоднее творчество законодателей коснулось и двух глав по спецрежимам: главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения"НК РФ и главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"НК РФ. Законы, вносящие в них изменения, вступают в силу 31 января 2005 года.

Несмотря на все ожидания, изменений не так много, как хотелось бы. Большинство спорных моментов правительство оставило без внимания. Но некоторые все же решены.

Три поправки для "упрощенки"...

В главу Налогового кодекса по "упрощенке"внесено три изменения. Все они касаются статьи 346.13 НК РФ, которая регулирует порядок и условия начала и прекращения применения этого спецрежима.

Первое изменение. Начнем с самого важного, которое внесено в пункт 4 статьи 346.13 НК РФ. Напомним, что в этом пункте установлены критерии, после нарушения которых необходимо вернуться на общий режим налогообложения. Сразу скажем, что изменения не в пользу налогоплательщиков.

До внесения изменений организации и предприниматели должны были вернуться на общий режим налогообложения только в двух случаях. Во-первых, если по итогам налогового (отчетного) периода доход превысит 15 млн рублей. Во-вторых, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов перевалит за 100 тыс. рублей. Больше кодекс никаких ограничений не устанавливал.

Правда, налоговые органы считали, что вернуться на обычную систему нужно и в случае несоблюдения ограничений в применении "упрощенки", которые перечислены в статье 346.12 НК РФ. А именно когда доля участия других организаций в уставном капитале составляет более 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) и когда среднесписочная численность превысит 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Теперь же такая позиция закреплена в Налоговом кодексе - после вступления изменений в силу перейти на общую систему нужно будет и при нарушении ограничений, установленных подпунктами 14 и 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Второе изменение напрямую связано с правками, внесенными в пункт 4 статьи 346.13 НК РФ. Оно касается пункта 5 этой же статьи. Теперь налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общую систему налогообложения и в том случае, когда нарушены условия, указанные в подпунктах 14 и 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Третье изменение внесено в пункт 2 статьи 346.13 НК РФ. В первоначальном варианте эта норма кодекса разрешала применять "упрощенку"вновь созданным организациям и зарегистрированным предпринимателям в текущем календарном году с момента их создания. Из-за фразы "в текущем календарном году"создавалось впечатление, что по окончании года такие организации и предприниматели должны перейти на обычную систему. Но это не так.

Теперь эта фраза исключена и тем самым разночтение устранено.

...и единственное для "вмененки"

В отличие от упрощенной системы налогообложения в главу по "вмененке"внесено всего лишь одно изменение.

Законодатели дополнили понятие площади торгового зала (зала обслуживания посетителей), данное в статье 346.27 НК РФ. Теперь площадь торгового зала определяется как площадь всех помещений и открытых площадок, используемых для торговли или организации общественного питания, за исключением подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание посетителей.

В предыдущей редакции главы 26.3 Налогового кодекса площадь торгового зала рассчитывалась без каких-либо исключений, что неизбежно приводило к спорам с налоговыми органами. С этого года разногласий не будет.

Начать дискуссию

15 курсов по бухгалтерии маркетплейсов

Торговля на маркетплейсах активно растет с каждым годом. Число предпринимателей, зарегистрированных на Wildberries, превысило 650 тысяч, на Ozon — более 230 тысяч. Открыты вакансии и у работодателей, которые работают с «Яндекс Маркетом», «СберМегаМаркетом» и Lamoda. Все они нуждаются в грамотных бухгалтерах, которые понимают специфику работы этих платформ.

15 курсов по бухгалтерии маркетплейсов

Госдума упростила регистрацию контрольно-кассовой техники

ИП смогут не применять ККТ, если оказывают услуги в сфере образования, физической культуры и спорта.

Что должна оплатить компания при переезде работника

Трудовой кодекс в этой сфере достаточно лаконичен: работодатель компенсирует расходы по переезду и обустройству. А конкретику устанавливайте сами — в коллективном, локальном или трудовом договоре. Рассказываем, как это сделать, чтобы избежать претензий и споров.

Что должна оплатить компания при переезде работника

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
НДС

ВС РФ: очередность требования ФНС по восстановленному НДС зависит от периода операции-основания для вычета

Если организация-должник получала вычеты НДС по купленному имуществу, после его продажи на торгах из-за банкротства нужно восстановить налог и уплатить в бюджет.

УСН

Может ли ИП на УСН-15% уменьшить доходы на убыток прошлых лет при расчете взносов 1%

Разбираемся, можно ли учесть при расчете взноса в размере 1% с превышения дохода 300 тыс. рублей, убыток, понесенный ИП в прошлые года.

Может ли ИП на УСН-15% уменьшить доходы на убыток прошлых лет при расчете взносов 1%
Саморазвитие

Как не терять фокус и успеть все за последний день отчетной кампании

Первое правило как все успеть, если делаешь это в последний момент — работать, как вам удобно и где вам удобно. Если вам удобно работать из дома, работайте из дома, если вам удобно работать из офиса и ночевать в офисе, значит, возьмите себе подушку и ночуйте. 

Как не терять фокус и успеть все за последний день отчетной кампании
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Уже больше 16 тысяч бухгалтеров ведут живое общение в Красном уголке бухгалтера

Телеграм-канал Красный уголок бухгалтера набрал больше 16 тысяч подписчиков.

Россия предоставит иностранным государствам кредиты на 492 млрд рублей

В 2024 году власти ожидают, что зарубежные страны вернут в бюджет 49,7 млрд рублей по государственным кредитам.

Цифра дня. Про ключевую ставку

Банк России впервые с конца прошлого года решил повысить ключевую ставку — сразу на два процентных пункта.

Цифра дня. Про ключевую ставку
Иностранные работники

В каких случаях откажут в выдаче разрешения на работу для иностранных граждан

Временно пребывающий иностранный гражданин из «визовой» страны вправе трудиться в России, если у него есть разрешение на работу. В некоторых случаях в таком разрешении могут отказать. Подробнее рассказываем о причинах отказа в данной статье.

В каких случаях откажут в выдаче разрешения на работу для иностранных граждан
ЭДО

С 2025 года будет минус одно основание для блокировки счета

Упростили обмен электронными документами с налоговыми органами: налогоплательщикам и налоговым агентам не нужно будет отправлять в ИФНС квитанцию о приеме требования об уплате налога или представлении документов.

Проверки

🍴 Роспотребнадзору разрешат проводить выездные проверки общепита. Мнение эксперта

Компании общепита и ретейла не смогут вести деятельность, если не уведомят Роспотребнадзор о начале своей работы. Отменят мораторий на выездные проверки службы.

К покупателям не попало 35 млн литров нелегальной молочной продукции

Кассы заблокировали продажу 6,7 млн литров просроченного пива и 5,7 млн литров воды с признаками контрафакта.

Ведение бизнеса

Как не закрыться в первые полгода: 10 типичных ошибок на старте бизнеса

Стабильный доход, довольные клиенты и новые возможности — именно так начинающие предприниматели представляют себе собственный бизнес. Реальность зачастую оказывается совершенно другой, и уже при первых трудностях возникает желание все бросить. Рассказываем, какие ошибки предприниматели чаще всего совершают на старте бизнеса и как их избежать. 

Как не закрыться в первые полгода: 10 типичных ошибок на старте бизнеса

❗ Центробанк повысил ключевую ставку до 18% годовых

Впервые с 18 декабря 2023 года Банк России изменил размер ключевой ставки с 16 до 18%.

С 2025 года две категории расходов на ОС и НМА учитывают в повышенном размере

С 1 января 2025 года повысили с 1,5 до 2 коэффициент, который можно использовать при формировании первоначальной стоимости амортизируемых ОС и НМА в налоговом учете.

Расчетный счет

Расчетно-кассовое обслуживание для ООО: как выбрать оптимальный банк и тариф

Расчетный счет — важный инструмент для любой компании. Через него проходят все безналичные финансовые потоки: поступления от клиентов, переводы контрагентам, платежи в бюджет. Банки предлагают множество различных условий и тарифов на РКО, среди которых непросто выбрать оптимальный вариант. Разберем, на что обратить внимание при выборе банка и тарифа для РКО.

Расчетно-кассовое обслуживание для ООО: как выбрать оптимальный банк и тариф
Бухгалтеры

🔥Новые онлайн-курсы, разборы законов и консультации: что еще мы добавили в подписку Клерк.Премиум на этой неделе

Законопроект по налоговой реформе был принят в третьем чтении, и поэтому мы стали готовить все больше материалов, чтобы вы были в курсе всех изменений. Рассказываем, какой актуальный контент появился в подписке Клерк.Премиум за эту неделю.

🔥Новые онлайн-курсы, разборы законов и консультации: что еще мы добавили в подписку Клерк.Премиум на этой неделе
Отпуска

Роструд: как оплачивать день отзыва из отпуска — как отпуск или работу?

День непосредственного отзыва с отпуска или отдыха относится к рабочему времени независимо от того, в какое время суток сотрудник был вызван на работу.

Интересные материалы

Пенсии

Социальный фонд: размер накопительных пенсий вырастет с 1 августа

Накопительные пенсии увеличат на 7%. По программе софинансирования пенсионных накоплений выплаты вырастут на 6,92%.