С I квартала 2010 года начали действовать поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволили компаниям возмещать НДС в ускоренном порядке, не дожидаясь результатов камеральной проверки (ст. 176.1 Налогового кодекса РФ). Однако вместе с заявлением на возмещение НДС налоговикам нужно предоставить банковскую гарантию, которая должна обеспечить интересы бюджета, если налогоплательщику будет отказано в возмещении налога. Исключение — крупные организации (у которых сумма НДС, налога на прибыль, акцизов, налога на добычу полезных ископаемых, уплаченных за последние три года, составляет не менее 10 млрд руб.). Они могут возмещать НДС в ускоренном порядке и без банковской гарантии.
Есть специальные требования к этому документу:
— гарантия должна быть безотзывной и непередаваемой;
— срок действия должен заканчиваться не ранее восьми месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой НДС заявлен к возмещению;
— сумма банковской гарантии должна быть не меньше суммы заявленного к возмещению НДС;
— документ должен допускать бесспорное списание денежных средств со счета гаранта (банка);
— выдавать гарантии могут только банки, которые включены в перечень ЦБ РФ.
Недавно на сайте Минфина России (www.minfin.ru) появился список банков, которые имеют право выдавать гарантии под ускоренное возмещение налога на добавленную стоимость (перечень московских банков с адресами и телефонами см. на стр. 14—16). Мы обзвонили московские банки и выяснили, как получить такой документ.
Если ваш банк попал в список
Если вы являетесь клиентом банка, который есть в списке Минфина, то получить гарантию будет несложно. В целом процедура получения банковской гарантии практически не отличается от кредитной сделки.
Например, в Сбербанке сначала нужно написать заявление на имя руководителя банковского отделения. Пакет необходимых документов для компаний, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, разрабатывается индивидуально в зависимости от направления деятельности.
Что касается остальных требований, то единого подхода у банков нет, все решается в индивидуальном порядке. Но попробуем все-таки дать приблизительные ориентиры.
Основные требования к организации, желающей получить гарантию:
— за пять отчетных периодов не должно быть убытков;
— счет в банке должен быть открыт не менее чем за три месяца до подачи заявления на гарантию;
— организация должна существовать не менее двух лет.
Подобные требования есть почти у всех банков. Правда, некоторые еще смотрят на оборот компании. Так, например, в Абсолют банке и Альфа-банке гарантию могут получить только организации с годовым оборотом более 300 млн руб.
Обеспечение запрашивают большинство кредитных организаций. Например, банкиры могут потребовать внести залог, равный сумме гарантии. Это может быть недвижимость, ценные бумаги самого банка, векселя и т. д. Дать гарантию без обеспечения банкиры готовы только крупным и хорошо проверенным клиентам и то под более высокие проценты.
Сумма гарантии в банках различная. Так, в Сбербанке нет лимитов на сумму возмещения. В Альфа-банке она от 30 млн руб. и выше. В некрупных банках, как правило, выдают гарантию не больше выручки компании за 6—12 месяцев.
Процентные ставки за предоставление гарантии в большинстве случаев зависят от кредитоспособности организации. В Сбербанке ставка колеблется от 2,5 до 5 процентов годовых, в Газпромбанке — от 3 процентов годовых. Внешпромбанк готов дать гарантию за 4—8 процентов годовых (в зависимости от обеспечения), а Собинбанк ориентируется на ставку 10 процентов за год.
Однако представители большинства банков говорят, что конкретная ставка всегда рассчитывается индивидуально для каждого клиента. Может быть поэтому в Банке Москвы, банке «Зенит» и РосДорБанке не смогли назвать даже приблизительно уровень ставки за гарантию для налоговиков.
Если ваш банк в список не попал
Что делать, если ваш банк не попал в список Минфина, но есть желание воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС? Пообщавшись с консультантами нескольких московских кредитных организаций, мы выявили два пути.
Полностью перевести активы в нужный банк: этого требуют некоторые банки для получения гарантии. (Примерный перечень документов, которые при этом необходимо представить в кредитное учреждение, смотрите ниже.) Но этот вариант малопродуктивен: даже полностью перейдя в другой банк, нельзя быть уверенным, что банкиры согласятся выдать гарантию для возмещения налога на добавленную стоимость. В любом случае право на гарантию вы получите не ранее чем через 3—6 месяцев, потому что новичкам ее сразу не дают.
Открыть счет в нужном банке — вариант более приемлемый. Есть банки (например, Росбанк, Юникредитбанк, Газпромбанк, Собинбанк), которым для выдачи гарантии достаточно только открытия счета. Но при этом банкиры хотят, чтобы компания перевела на открытый счет сумму, эквивалентную сумме возмещаемого налога. При благополучном решении вопроса возмещения НДС с налоговиками деньги возвратят обратно за минусом процентов (например, 0,3 процента за обслуживание счета ежеквартально). Есть еще варианты: можно выписать вексель или выкупить акции банка.
В некоторых банках еще могут требовать личное поручительство владельца бизнеса. Тогда в случае неуспеха он будет отвечать своим имуществом.
Примерный перечень документов, необходимых для открытия счета в банках
Регистрационные и юридические документы
Устав. Изменения и дополнения (при наличии).
Свидетельство о государственной регистрации.
Свидетельство о постановке в Госкомстат.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Протокол/ Решение учредителя(ей) о создании компании, назначении генерального директора, приказ о назначении главного бухгалтера.
Копии паспортов учредителей, генерального директора, главного бухгалтера.
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.
Финансовые документы
Бухгалтерский баланс — форма № 1.
Отчет о прибылях и убытках — форма № 2 за два последних полных финансовых года (при наличии), а также за последние четыре квартала.
Расшифровки основных статей бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках на предоставленные отчетные даты (перечень статей отчетности определяется по согласованию с банком).
Копии договоров аренды помещений (свидетельство о праве собственности), заверенные клиентом.
Копии договоров с основными контрагентами, заверенные клиентом.
Прочие документы
Справки из обслуживающих банков: выписки о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев, заверенные в банке(ах) клиента; об отсутствии/наличии ссудной задолженности и картотеки № 2.
Справка из ИФНС об открытых счетах и отсутствии задолженности по платежам в бюджет.
Также в ходе рассмотрения заявления об открытии счета аналитики вправе запрашивать дополнительные регистрационные и финансовые документы в зависимости от специфики бизнеса, например экспортные и импортные гарантии и т. п.
Банки Москвы, уполномоченные Минфином России выдавать гарантии для ускоренного возмещения НДС
| Название банка | Контактная информация | Название банка | Контактная информация |
ЮниКредитБанк | (495) 258-72-00 www.unicreditbank.ru | АКБ «Металлинвестбанк» | (495) 784-69-05 www.metallinvestbank.ru |
КБ «Стройкредит» | (495) 730-44-65 www.stroycredit.ru | ИНГ Банк (Евразия) | (495) 755-54-00 www.ing.ru |
Морской Банк | (495) 777-11-77 www.maritimebank.com | Метробанк | (495) 730-67-00 www.metrobank.ru |
РКБ «Расчетно-Кредитный Банк» | (495) 785-07-05 www.rcbank.ru | КБ «Ситибанк» | (495) 725-10-00 www.citibank.ru |
АКБ «ЦентроКредит» | (495) 956-86-26 www.ccb.ru | ЮникорБанк | (495) 981-25-20 www.unicorbank.ru |
ХКФ Банк | (495) 785-82-25 www.homecredit.ru | АКБ «Алеф-Банк» | (495) 411-77-47 www.alefbank.ru |
Банк «Российский Кредит» | (495) 967-34-43 www.roscredit.ru | Королевский банк Шотландии | (495) 931-91-41 www.rbsbank.ru |
Абсолют банк | (495) 777-71-71 www.absolutbank.ru | АКБ «Международный Финансовый Клуб» | (495) 748-80-00 www.mfk-bank.ru |
АКБ «Славянский банк» | (495) 745-84-13 www.slbm.ru | КБ Дж. П. Морган Банк Интернешнл | (495) 956-93-82 www.jpmorgan.com |
Банк СКТ — «Столичное Кредитное Товарищество» | (495) 721-90-42 www.stolichny.ru | ТКС Банк | (495) 648-10-00 www.tcsbank.ru |
Старбанк | (495) 648-95-59 www.starbank.ru | КБ «Локо-Банк» | (495) 232-28-01 www.lockobank.ru |
Мосстройэкономбанк | (495) 787-38-38 www.mseb.ru | Альта-банк | (495) 673-13-57 www.altabank.ru |
КБ «Агропромкредит» | (495) 739-20-05 www.apkbank.ru | НК Банк | (499) 244-32-22 www.nkbank.ru |
Собинбанк | (495) 725-25-25 www.sobinbank.ru | Инвестторгбанк | (495) 739-45-45 www.itb.ru |
АКБ «Авангард» | (495) 620-91-91 www.alfabank.ru | ТЭМБР-Банк | (495) 363-44-99 www.tembr.ru |
М2М Прайвет Банк | (495) 223-22-35 www.m2mbank.ru | ОТП Банк | (495)223-96-96 www.otpbank.ru |
Сбербанк России | (495) 500-55-50 www.sbrf.ru | КБ «Аресбанк» | (495) 795-32-88 www.aresbank.ru |
РосДорБанк | (495) 959-60-00 www.rdb.ru | КБ «Юниаструм Банк» | (495) 744-04-04 www.uniastrum.ru |
ВТБ 24 | (495) 777-24-24 www.vtb24.ru | Росэксимбанк | (495) 246-89-89 www.eximbank.ru |
Альфа-банк | (495) 620-91-91 www.alfabank.ru | АКБ «Транстройбанк» | (495) 786-37-73 www.transstroybank.ru |
БФГ-Кредит | (499) 249-06-47 www.bfgbank.ru | АКБ «Русский земельный банк» | (495) 699-01-62 www.ruszembank.ru |
Банк «Петрокоммерц» | (495) 411-64-11 www.pkb.ru | Евразбанк | (495) 510-10-15 www.evrazbank.ru |
КБ «Соцгорбанк» | (495) 775-10-20 www.sotsgorbank.ru | МКБ «Москомприватбанк» | (495) 787-68-86 www.privatbank.ru |
АКБ «Фора-банк» | (495) 775-65-55 www.forateka.ru | БПФ («Банк Проектного Финансирования») | (495) 995-51-00 www.bpf.ru |
КБ «ДельтаКредит» | (495) 960-31-61 www.deltacredit.ru | БНП Париба Восток | (495) 729-52-00 www.bnpparibas.ru |
Московский Кредитный Банк | (495) 777-48-88 www.mkb.ru | Инвестбанк «Открытие» | (495) 777-48-88 www.mkb.ru |
Международный Промышленный Банк | (495) 626-44-46 www.iib.ru | Нота-Банк | (495) 626-44-46 www.iib.ru |
Евротраст | (495) 745-59-79 www.etrust.ru | БИНбанк | (495) 755-50-75 www.binbank.ru |
ТрансКредитБанк | (495) 788-08-80 www.tcb.ru | Мой Банк | (495) 229-03-03 www.mybank-group.ru |
Хованский | (495) 682-65-75 www.khovansky.ru | «Славянский кредит» | (495) 775-34-53 www.slavcred.ru |
Банк Москвы | (495) 925-80-00 www.bm.ru | Барклайс Банк | (495) 231-11-11 www.barclays.ru |
НР Банк | (495) 234-48-50 www.nrb.ru | Центрокомбанк | (495) 953-06-61 www.ccbank.ru |
Мастер-Банк | (495) 755-65-15 www.masterbank.ru | Фондсервисбанк | (495) 517-94-94 www.fundservice.ru |
КБ «Открытие» | (495) 755-88-66 www.openbank.ru | ЕвроФинанс Моснарбанк | (495) 967-81-82 www.evrofinance.ru |
Номос-банк | (495) 721-80-80 www.nomos.ru | КБ СБ (банк «Судостроительный банк») | (495) 777-11-21 www.sbank.ru |
ТКБ | (495) 788-08-80 www.tcb.ru | Банк «Развитие-Столица» | (495) 937-91-50 www.dcapital.ru |
Банк Интеза | (495) 967-30-60 www.bancaintesa.ru | Нордеа Банк | (495) 777-34-77 www.nordea.ru |
АКБ МБРР | (495) 225-15-05 www.mbrd.ru | Сантадер Консьюмер Банк | (495) 229-20-09 www.santanderconsumer.ru |
Банк ВТБ | (495) 739-77-99 www.vtb.ru | БСЖВ | (495) 783-00-00 www.bsgv.ru |
Росбанк | (495) 921-01-01 www.rosbank.ru | СведБанк | (495) 777-63-63 www.swedbank.ru |
«Уралсиб» | (495) 723-77-77 www.bankuralsib.ru | АМТ Банк | (495) 363-00-50 www.amtbank.com |
Банк «Русский Стандарт» | (495) 748-07-48 www.rs.ru | Русь-Банк | (495) 925-80-60 www.russbank.ru |
Дойче Банк | (495) 797-50-00 www.deutsche-bank.ru | КБ «Нацинвестпромбанк» | (495) 786-21-68 www.nipbank.ru |
Дексиа Банк | (495) 725-10-20 www.denizbank.ru | КБ «Русский Международный Банк» | (495) 782-03-66 www.rib.ru |
АКБ «Банк Китая» (ЭЛОС) | (495) 795-04-51 www.boc.ru | АКБ «Интрастбанк» | (495) 363-34-03 www.intrustbank.ru |
Банк «Народный Кредит» | (495) 739-55-88 www.narcred.ru | КБ «Транспортный» | (495) 747-93-07 www.transbank.ru |
Банк «ВестЛБ Восток» | (495) 258-61-00 www.westlb.com | КБ «Обибанк» | (495) 933-33-23 www.obibank.ru |
Всероссийский банк развития регионов | (495) 933-03-43 www.vbrr.ru | Роспромбанк | (495) 967-17-80 www.rosprombank.ru |
АКБ «Пробизнесбанк» | (495) 933-37-33 www.prbb.ru | Внешпромбанк | (495) 645-36-51 www.feib.ru |
Промсвязьбанк | (495) 727-10-20 www.psbank.ru | Банк «Зенит» | (495) 937-07-37 www.zenit.ru |
Городской Ипотечный Банк | (495) 504-34-34 www.gorodskoi.ru | НБ Траст | (800) 200-11-44 www.trust.ru |
Гранд Инвест Банк | (495) 589-92-10 www.gib.ru | Межпромбанк Плюс | (495) 626-44-46 www.m-plus.ru |
Газпромбанк | www.gazprombank.ru (495) 913-74-74 | Эйч-эс-би-си Банк (РР) | (495) 645-45-45 www.hsbc.ru |
Райффайзенбанк | (495) 721-99-00 www.raiffeisen.ru | ПЧРБ (Первый Чешско-Российский Банк) | (495) 223-4343 www.pchrb.ru |
«Ренессанс Капитал» | (495) 783-46-00 www.rencredit.ru | Банк «Северный Морской Путь» | (495) 981-81-81 www.smpbank.ru |
КБ «Москоммерцбанк» | (495) 363-22-22 www.moskb.ru | КБ «Компания Розничного Кредитования» | (495) 231-23-00 www.cfcbank.ru |
Русьуниверсалбанк | (495) 917-71-91 www.rubank.ru | Кредит Европа банк | (495) 775-77-57 www.crediteurope.ru |
Натиксис Банк | (495) 787-17-09 www.natixis.com | Банк «Финсервис» | (495) 777-67-77 www.finsb.ru |
Коммерцбанк (Евразия) | (495) 797-48-00 www.commerzbank.ru | Мидзухо Корпорэйт Банк (Москва) | (495) 729-58-58 |
Глобэксбанк | (495) 785-22-22 www.globexbank.ru | РосБР | (495) 783-79-98 www.rosbr.ru |
КБ «Руснарбанк» | (495) 662-50-21 www.rusnarbank.com | Газэнергопромбанк | (498) 617-84-20 www.geprobank.ru |
АКБ «Национальный стандарт» | (495) 725-59-27 www.ns-bank.ru | Стандарт Банк | (495) 783-38-00 www.standardbank.ru |
Национальная Факторинговая Компания | (495) 787-53-37 www.factoring.ru | ГПБ-Ипотека | (495) 223-40-40 www.gpb-ipoteka.ru |
МБА-Москва (Международный Банк Азербайджана–Москва) | (495) 937-77-27 www.ibamoscow.ru | БМИ (Москва – Ипотека) | (495)2023014 |
КБ МИА | (495) 380-30-40 www.mia.ru | Россельхозбанк | (495) 363-02-90 www.rshb.ru |
БНП Париба | (495) 785-60-00 www.bnpparibas.ru |
Статья напечатана в журнале "Спутник главбуха (Москва)" № 5, 2010
Комментарии
1Ну тут я вижу топовые банки, конечно. они сами по себе обязаны предоставлять гарантию в силу своей репутации. Приятно что РМБ попал в список, для меня, как для вкладчика, еще раз подтверждается его надежность и высокий рейтинг.