Правительство не поддержало инициативу введения прогрессивной шкалы НДФЛ. В Правительстве сообщили, что существующая на сегодняшний день система обложения НДФЛ позволяет говорить о сбалансированном подходе, учитывающем интересы как налогоплательщиков, так и бюджетной системы РФ. Ее введение с 1 января 2001 года и неизменность в течение последних лет стали одним из признаков упрощения и стабильности законодательства РФ о налогах и сборах, а также является фактором инвестиционной привлекательности. Кроме того, введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц существенно увеличит затраты на администрирование.
Коротко о главном
Минздравсоцразвития уточнил порядок обложения выплат, не указанных в трудовых договорах. В Письме № 647-19 от 23.03.2010ведомство отмечает, что к объекту обложения страховыми взносами относятся все выплаты в пользу работников, произведенные в рамках трудовых правоотношений, в том числе предусмотренные трудовыми, коллективным договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя. Следовательно, выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем.
Одобрено введение платных патентов для трудовых мигрантов. Принятым госдумой законопроектом устанавливается платный патент для трудовых мигрантов стоимостью в 1 000 рублей, который будет действовать от одного до трех месяцев с правом неоднократного продления в течение одного года. Поправки коснутся, прежде всего, помощников по хозяйству, воспитателей детей, обслуживающий персонал загородных домов, сторожей и садовников.
Минздравосоцразвития уточнил порядок начисления страховых взносов на выплаты физическим лицам. В Письме № 286-19 от 11.02.2010указывается, что выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, с которыми в соответствии с законодательством ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры не заключаются, за выполнение ими трудовой функции, работ, услуг, подлежат обложению страховыми взносами. При этом уплата страховых взносов производится по тем видам обязательного социального страхования, по которым данные лица являются застрахованными.
Пересмотрен порядок уплаты пеней в случае утраты права на ЕСХН. Принятый депутатами законопроект вносит изменения в действующее налоговое законодательство в части отмены обязанности сельскохозяйственного товаропроизводителя уплачивать пени за несвоевременную уплату НДС, налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и авансовых платежей по ним в случае, если по итогам налогового периода, в том числе по причинам, не зависящим от него, он утратит право на применение ЕСХН.
ФНС России представила изменения к программе «Налогоплательщик ЮЛ». Налогоплательщик ЮЛ - программное средство в части автоматизации процесса подготовки налогоплательщиком форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы.
Перечень расходов по УСН предлагается расширить. Внесенный на рассмотрение Госдумы законопроект предлагает дополнить данный перечень расходами в виде платы за технологическое присоединение. Документ предполагает учитывать расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ в размере начисленных сумм. Кроме того, расходы на уплату налогов и сборов, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды предполагается учитывать в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком.
Минздравсоцразвития разъяснил порядок обложения выплат членам совета директоров. В Письме № 421-19 от 01.03.2010 годаотмечается, что в связи с тем, что вознаграждения членам совета директоров производятся не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а на основании решения общего собрания участников акционерного общества, такие вознаграждения не являются объектом обложения страховыми взносами.
Правительство РФ выступило против расширения перечня затрат, учитываемых при УСН. В Правительстве заявили, что УСН является добровольным режимом налогообложения. При наличии значительного количества расходов налогоплательщик вправе перейти на общую систему налогообложения. В связи с этим дополнение перечня расходов не поддерживается.
ФНС представила новую версию программы «Tester». Tester - программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности.
Минзравсоцразвития в Письме № 473-19 от 05.03.2010разъяснил порядок обложения страховыми взносами подарков работнику. В ведомстве указали, что по соглашению сторон в трудовой договор могут также включаться права и обязанности работника и работодателя, установленные трудовым законодательством, локальными нормативными актами, а также права и обязанности работника и работодателя, вытекающие из условий коллективного договора, соглашений. Следовательно, стоимость приобретенных подарков для работников, предусмотренных трудовыми договорами, не оформленных договорами дарения, будет являться объектом обложения страховыми взносами.
УФНС по Ленинградской области разъяснило, должен ли налогоплательщик уплачивать налог за проданные акции, которые были приобретены за приватизационные чеки семьи. В ведомстве сообщили, что сумма дохода, полученного от продажи акций, приобретенных за ваучеры, может быть уменьшена на сумму их рыночной стоимости на момент продажи за ваучеры либо на сумму, исчисляемую исходя из количества ваучеров, переданных в обмен на акции, и их номинальной стоимости, а также на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных ценных бумаг. При этом приватизационные чеки выпуска 1992 года имеют номинальную стоимость в размере 10 тыс. рублей.
Установлена величина прожиточного минимума в Ярославской области за I квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 206 от 20.04.2010, минимум в расчете на душу населения составляет 4 849 рублей, для трудоспособного населения – 5 246 рублей, для пенсионеров – 3 916 рублей, для детей – 4 775 рублей.
В Республике Коми утверждена величина прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения и природно-климатическим зонам Республики на II квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 100 от 12.04.2010в среднем на душу населения прожиточный минимум составляет 7 176 рублей, для трудоспособного населения 7 655 рублей, пенсионеров - 5 666 рублей, детей – 6 880 рублей.
В Санкт-Петербурге изменено законодательство о налоге на имущество и о налоговых льготах. Согласно Закону № 207-59 от 28.04.2010, организации в отношении имущества, находящегося в собственности Санкт-Петербурга и предназначенного для водоснабжения и водоотведения: зданий предприятий коммунального хозяйства специализированных, сооружений коммунального хозяйства специализированных, машин и оборудования для коммунального хозяйства, автомобилей специальных для коммунального хозяйства уплачивают налог:
- с 1 января 2011 года в размере 25% от суммы исчисленного в соответствии с НК РФ налога, подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга;
- с 1 января 2012 года в размере 50%;
- с 1 января 2013 года в размере 75%.
Установлена величина прожиточного минимума в Ленинградской области за первый квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 100 от 23.04.2010величина минимума на душу населения составляет 5 077 рублей, для трудоспособного населения – 5 350 рублей, пенсионеров – 4 000 рублей, детей – 4 750 рублей.
Утверждена величина прожиточного минимума в Томской области за I квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 107-р от 14.04.2010, в расчете на душу населения минимум составляет 5 853 рубля, для трудоспособного населения – 6 246 рублей, для пенсионеров – 4 644 рубля, для детей – 5 507 рублей.
В Ростовской области сельхозпотребкооперативам выделят субсидии. Министерство сельского хозяйства и продовольствия Ростовской области уже объявило о приеме заявок от сельскохозяйственных потребительских кооперативов и организаций потребительской кооперации на получение субсидии в целях возмещения части затрат.
В Рязанской области установлена величина прожиточного минимума за I квартал 2010 года, рассчитанная на основе потребительской корзины для основных социально-демографических групп населения области. Согласно Постановлению № 89 от 14.04.2010, в среднем на душу населения величина минимума составляет 5 205 рублей, для трудоспособного населения – 5 617 рублей, для пенсионеров – 4 325 рублей, для детей – 5 083 рубля.
Установлена величина прожиточного минимума в целом по Сахалинской области на II квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 152 от 09.04.2010минимум в расчете на душу населения составляет 8 517 рублей, для трудоспособного населения - 8 968 рублей, детей - 8 105 рублей.
Новости Клерк.Ру
На прошедшей неделе Клерк.Ру перенес DDoS-атаку. Атака началась в среду, 5 мая примерно в 14.00 мск. С момента начала атаки и приблизительно до 18.00 среды сайт был недоступен, после чего работу ресурса удалось возобновить. Атаку произвел относительно небольшой ботнет - несколько тысяч компьютеров. С какой целью проводятся эти действия, остается непонятным.
Народная бухгалтерская энциклопедия дополнена ссылками на военкоматы. В настоящее время вопросы воинского учета освещены только в части описания регистрации автотранспорта. При этом необходима вводная статья о воинском учетев разрезе кадрового делопроизводства.
Из зала суда
Наибольший интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Решение ВАС РФ № ВАС-6815/09 от 17.03.2010, в котором судьи уточнили порядок совершения регистрационных действий. Здесь суд признал недействительность неопубликованного положения Приказа МНС России, согласно которому, налоговые органы не вправе осуществлять действия, связанные с государственной регистрацией юридических лиц и выдачей соответствующих документов. В подтверждение своей позиции ВАС указал, что отсутствие публикации этих положений нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку в результате этого имеет место ситуация, при которой налоговые органы могут по своему усмотрению применять либо не применять данные положения Приказа в отношениях с лицами, обращающимися за совершением регистрационных действий, получением документов и т.д. Сложившаяся при этом неопределенность создает также препятствия для защиты прав указанных лиц, в частности, при оспаривании действий (бездействия) того или иного налогового органа.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам учета обязательных страховых взносов, а также порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-06/1/244 от 08.04.2010. В ведомстве напомнили, что с 1 января 2010 г. предусмотрено исчисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование. Начиная с 1 января 2010 года, страховые взносы уплачиваются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом законодательство не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами. Учитывая вышеизложенное, с 1 января 2010 года расходы в виде страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования учитываются в составе прочих расходов.
Что касается порядка применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, его ведомство уточнило в Письме № 03-11-06/3/53 от 08.04.2010. Здесь Минфин указал, что под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. При этом к розничной торговле не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения и земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи, а также объекты организации розничной торговли и общественного питания, не имеющие торговых залов и залов обслуживания посетителей, прилавки, столы, лотки, земельные участки, используемые для размещения объектов организации розничной торговли, не имеющих торговых залов (залов обслуживания посетителей), прилавков, столов, лотков и других объектов. Таким образом, одним из условий для перевода предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, является осуществление данной деятельности через объекты стационарной и нестационарной торговой сети. Учитывая изложенное, предпринимательская деятельность организации, связанная с реализацией строительных материалов путем ознакомления покупателей с образцами товаров и оплатой за наличный расчет в выставочном зале, а также с последующим получением оплаченного товара со склада, расположенного в другом месте, не может быть признана розничной торговлей и, соответственно, не подлежит налогообложению единым налогом на вмененный доход.
Опросы
Клерк.Ру приглашает читателей принять участие в социологических опросах по следующим темам:
- Считаете ли вы приемлемыми существующие цены на авиаперевозки в российских авиакомпаниях?
- Как вы расцениваете инициативу Правительства РФ увеличить взносы в ФОМС до 5,1%?
- Поддерживаете ли вы идею отмены запрета на ношение огнестрельного оружия?
- Как вы сдали первую отчетность в фонды по новым страховым взносам?
- Откуда вы посещаете сайт Клерк.Ру?
- Планируете ли вы в ближайшее время получить образовательный кредит?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.
Начать дискуссию