ИП, одновременно учредитель и директор ООО, сдает фирме помещение. Как избежать двойного налогообложения?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Омск)

Подскажите, пожалуйста. Учредитель ООО, он же директор, зарегистрирован и как ИП. ООО на ЕНВД (розничная торговля). ИП имеет в собственности торговый комплекс, в котором ООО арендует у ИП торговые и складские помещения.  Налоговая инспекция заставляет ИП платить ЕНВД по сдаче торговых мест в аренду. Получается, физлицо, которое является учредителем в ООО и ИП, платит налоги дважды? Можно ли сделать договор безвозмездного пользования частью нежилого помещения между ООО и ИП для избежания двойного налогообложения? Какие налоговые последствия вытекают для ссудополучателя и ссудодателя? Спасибо.

Прежде всего необходимо разобраться, правомерны ли требования налоговых органов к ИП по начислению ЕНВД на арендные платежи. Для этого необходимо провести анализ инвентаризационных документов торгового комплекса и самого договора аренды.

Поскольку я их не вижу, скажу, что услуги по предоставлению в аренду торговых мест попадают под ЕНВД только при выполнении двух условий:
·      в аренду должны передаваться стационарные торговые места;
·      данные торговые места должны быть расположены на площади рынков или иных мест торговли, не имеющих торговых залов обслуживания посетителей.

Если в вашем договоре аренды между ИП и ООО этих положений нет, то на требования налогового органа о начислении ЕНВД не обращайте внимания (налогоплательщики обязаны исполнять только ЗАКОННЫЕ требования налоговых органов) и продолжайте работать по старой схеме.

Что касается договора безвозмездного пользования, то это более рисковая схема. К ИП могут быть применены ст. 20 и 40 НК РФ (как я понял из вопроса, ИП сдает в аренду своему ООО лишь часть торгового комплекса), а к ООО – ст. 250 НК РФ (экономическая выгода от безвозмездного пользования имуществом может быть признана внереализационным доходом). Размер этого дохода будет определяться исходя из рыночной цены аренды аналогичного помещения.

Получить персональную консультацию Антона Денисова в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.