Ликбез для директора

Директор не обязан быть бухгалтером.  Хотя, согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете», за его организацию именно он несет ответственность. И директору приходится подписывать отчетность, которую нередко приносит главбух в последний момент. И немногие директоры интересуются содержанием баланса, который подписывают.

Интересно почему? Может быть, боятся показаться не столь всезнающими, или просто не хотят вникать. А вникать нужно! Предлагаю разобрать типичные вопросы, которые задают (или должны задавать) руководители бухгалтеру. И типичные ответы главбухов. Да не обидятся продвинутые специалисты, коим такой ликбез не нужен.

Вопрос странный

- А вот почему, Елизавета Викторовна, в балансе уставный капитал есть, а денег на счете нет?

Елизавета Викторовна в маленьком шоке. Но вежливо объясняет.

- Видите ли, Денис Владимирович, уставный капитал на то и был внесен учредителями, чтобы общество могло начать работать. На него закуплена первая партия товара, оплачена первая арендная плата, оборудовано помещение и т.п. То есть уставный капитал – это не обязательно денежные средства. В процессе множественных операций он распределяется по имущественным статьям таким образом, что невозможно сказать, что вот эти 50% находится в товаре, а эти 50% -  в основных средствах. Нет. Уставный капитал- это источник активов организации. И если у нас в фирме будут значительные остатки денежных средств, то мы не станем богаче. Деньги должны работать.

- На бумаге миллионеры, а самим зарплату платить нечем, - бурчит под нос директор.

Вопрос каверзный

- А вот денег у на счету мало, а налоги большие. Как вы это объясните, уважаемая Елизавета Викторовна?

Елизавета Викторовна задумалась. И решила объяснить «на пальцах»: - Вот у вас есть 100 рублей и вы купили 2 кг яблок. Денег уже нет. Зато яблоки проданы за 150 рублей. Значит можно получать больше денег, вкладывая их в яблоки. И на 150 рублей куплено 3 кг яблок для продажи. И тут закончился отчетный период. Что в результате? Денег нет, а прибыль 50 рублей есть, только она вложена в товар. А налоги-то на прибыль платить нужно, и НДС тоже нужно заплатить. Ну, а если распространить пример на нашу фирму с большими оборотами, то принцип остается тот же, только налоги больше , но и прибыль больше. Но продав товар, мы опять получим деньги, и их часть направим на уплату налогов.

- А Минфин яблоками налоги возьмет?

Вопрос вразумительный

- Почему у нас долги по зарплате? Я вот вижу сумму по строке «Задолженность перед персоналом организации». И сумма почти как месячная зарплата всего коллектива! Насколько я помню, у нас не было задержек с выплатой. Откуда сумма?

- Ну, Денис Владимирович, так это объясняется просто. Заработную плату в бухгалтерском учете начисляют в одном месяце, а деньги выдают в следующем. Поэтому на 1 число каждого месяца имеется плановая задолженность по заработной плате, которая, конечно же, своевременно будет выплачена.

Вопрос «на засыпку»

- Елизавета Викторовна, меня интересует строка «Дебиторская задолженность». Насколько я понимаю, это наши должники. И что это за долги?

Бухгалтер может замешкаться. Открою маленький секрет, когда у бухгалтера что-то не сходится, он частенько «выравнивает» баланс данной строкой. Елизавета Викторовна может просто объяснить, что это нам должны покупатели.

Директор, не расслабляться! И вот тут-то надо выяснить, какие это покупатели или другие лица, сколько кто должен, почему и нет ли просроченных задолженностей.Елизавета Викторовна обязана принести аналитическую расшифровку по данной строке. А так же по каждому контрагенту все подробно объяснить. Сделает - молодец. Но надо еще попросить по сомнительным для директора суммам подготовить акты сверок с контрагентами.

- А как насчет строки «Товары»? Что, в самом деле, эта сумма «лежит» у нас на складе?

Елизавета Викторовна утвердительно соглашается.

- А когда работники фирмы проводили инвентаризацию? А сошлись ли данные с данными бухгалтерии?

Елизавета Викторовна должна отчитаться по заданным вопросам, и, кроме того, принести директору аналитическую расшифровку товаров фирмы. Может быть это станет поводом для распродажи всякой ерунды. А может быть - поводом серьезно поговорить с кладовщиками и службой безопасности.

Вопрос насущный

- А почему, уважаемый главный бухгалтер, я вижу по строке «Нераспределенная прибыль» кругленькую такую сумму? А разве не из этой суммы собственникам причитаются дивиденды?  Что-то я, как учредитель, их ни разу не получал. Ах, не было протокола собрания о распределении прибыли? А вы, Елизавета Викторовна, предоставляли годовую отчетность учредителям? Нет?

Так вот, уважаемые господа руководители, не стесняйтесь, расспрашивайте своего главбуха. Может быть, что-то очень интересное и, главное, полезное узнаете.