Какая отчетность представляется открытым в другом городе обособленным подразделением ООО с отдельным расчетным счетом?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Липецк)

В г.Липецке открыто обособленное подразделение Калининградского ООО с отдельным расчетным счетом. Директором Липецкого ОП являюсь я. Какую работу с налоговыми органами и пенсионным фондом должна проводить я? (Изначально планировалось, что вся отчетность и отчисления осуществляются в Калининграде. Правильно ли это?)

К сожалению, в Вашем вопросе не указано, на какой системе налогообложения находится Ваша организация. В своем ответе буду исходить из того, что Вы уплачиваете налоги в рамках общего режима налогообложения.

По месту нахождения обособленного подразделенияорганизации Вам следует:

• перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц в отношении сотрудников, принятых на работу в обособленное подразделение (п. 7  ст. 226 Налогового кодекса).

Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представлять в налоговый орган по месту своего учета (по месту нахождения обособленного подразделения) сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно (п. 2 ст. 230 НК). По данному вопросу см. также Письмо МФ РФ от 29.03.2010 г. № 03-04-06/55;

• в случае, если обособленное подразделение имеет отдельный баланс, уплачивать страховые взносы в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж (п. 5 ст. 15 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», а также представлять ежеквартально расчеты по страховым взносам по месту своего нахождения (по месту нахождения обособленного подразделения): 

- до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом,  - в территориальный орган Пенсионного фонда РФ;

- до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации (п. 9 ст. 15 закона № 212-ФЗ);

• уплачивать авансовые платежи и суммы налога на прибыль, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения (определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества в целом по налогоплательщику) (п. 2 ст. 288 НК). Кроме того, представлять в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения налоговые декларации (в объеме, указанном в п. 1.4 Приказа МФ РФ от 05.05.2008 г. № 54н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка заполнения»):

- по итогам отчетных периодов - не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

-  по итогам налогового периода - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.п. 3, 4 ст. 289 НК);

• в случае, если обособленное подразделение имеет отдельный баланс, уплачивать налог на имущество в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, находящегося на отдельном балансе этого обособленного подразделения, и представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс:

- налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу - не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

- налоговые декларации по итогам налогового периода - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 386 НК).

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.