Как в учете отразить расчеты с поставщиком, если оплата за услуги связи производилась через подотчетное лицо?
Автор
Ольга Зибороваведущий аудитор ЗАО "Объединенная Консалтинговая Группа"
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Мищерской Светланы (г. Новороссийск)
Как отразить в учете расчеты с поставщиком, если оплата за услуги связи производилась через подотчетное лицо? Оправдательных документов нет. Но по акту сверки с поставщиком оплата видна. Предприятие на ОСН.
На основании акта сверки с контрагентом в учете в данном случае следует сделать запись:
Дт 60 (76) Кт 91.1 на сумму платежа, не подтвержденного оправдательными документами. В налоговом учете включить эту сумму в состав налогооблагаемых доходов.
Если примете решение о возмещении указанных расходов подотчетному лицу, их следует включить в налоговую базу по НДФЛ и удержать налог.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Комментарии
1"В налоговом учете включить эту сумму в состав налогооблагаемых доходов."
Если выдали подотчетнику деньги и он посеял документы и при этом по акту сверки сделанная им оплата прошла, я бы провела оплату по авансовому отчету, без принятия этой суммы на доходы. Акт сверки подтверждает поступление средств по целевому назначению.
"Если примете решение о возмещении указанных расходов подотчетному лицу, их следует включить в налоговую базу по НДФЛ и удержать налог."
Есть отчет и есть сумма поступившая поставщику. Никакого возмещения, никакого НДФЛ.