ИП, не производящие выплаты физлицам, определяют страховые взносы от стоимости страхового года

Вопрос от читателя Клерк.Ру Михаила (г. Москва)

Я индивидуальный предприниматель на УСН, 6% с дохода, веду предпринимательскую деятельность без наемных работников. Какой налог с дохода   и какие страховые взносы ПФ РФ, ФСС, ФОМС я буду платить в 2011 году.

В случае, если объектом налогообложения при УСН являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 % (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Никаких законодательных изменений, вступающих в силу с  2011 года, в указанную норму не вносилось. То есть в следующем году Вы будете уплачивать единый налог по ставке 6% с дохода как и в 2010 году.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физлицам, определяют размер страховых взносов, исходя из стоимости страхового года (ч.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В соответствии с ч. 2 ст. 13 Федерального закона N 212-ФЗ такая стоимость равна произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа в соответствующий фонд. При этом полученная сумма умножается на 12.

С 1 января 2011 года будут применяться следующие тарифы страховых взносов (ч.2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):

1) Пенсионный фонд Российской Федерации – 26%;
2) Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 %;
3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1 %;
4) территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3 %.

При этом нужно учитывать, что плательщики, которые не производят выплаты физлицам, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

При этом указанные плательщики вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивать за себя взносы в ФСС РФ (ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Поэтому формулы для расчета размера страховых взносов в 2011 г. выглядят следующим образом:
- в Пенсионный фонд РФ - МРОТ x 26 % x 12.
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - МРОТ x 2,1% x 12;
- в территориальные фонды обязательного медицинского страхования - МРОТ x 3 % x 12.

По приведенным выше формулам можно рассчитать сумму, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды.

С 1 января 2009 г. МРОТ составляет 4330 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ). Таким образом, в 2011 г. стоимость страхового года для ИП (при условии, если МРОТ на начало 2011 года останется прежним), равна:

- ПФР - 13 509,6 руб. (4330 руб. x 26% x 12);
- ФФОМС -1091,16 руб. (4330 руб. x 2,1% x 12);
- ТФОМС – 1558,8 руб. (4330 руб. x 3% x 12).

Итого - 16 159,56 руб. Для сравнения: в 2010 г. данная сумма составляет 12 002,76 руб.

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.