Плательщик ЕНВД при продаже имущества уплачивает НДС

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Новокузнецк)

Наше ООО занимается грузоперевозками на ЕНВД. Мы покупаем новые грузовые автомобили, платим НДС, а права на вычет НДС у нас нет, НДС учитываем в стоимости. Старые свои  машины мы продаем, как правильно поступить в этой ситуации с НДС?

Операции реализации имущества, в том числе используемого для осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, признаются объектом обложения НДС на основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК.

Так как продаваемый автомобиль, использовался Вами в деятельности, не облагаемой НДС, он был учтен по стоимости с учетом налога в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 170 Налогового кодекса. В этом случае согласно п. 3 ст. 154 Налогового кодекса налоговая база будет определяться как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 40 НК, с учетом налога, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Так, например, если Вы продаете автомобиль за 40 000 рублей (с учетом НДС), а его остаточная стоимость на момент продажи - 28 000 рублей, то сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составит 1831 руб. ((40 000 – 28 000) х 18 / 118).

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.