Логика нашего государства непростая. Например, оно считает, что граждане обязаны заплатить 13% налога с суммы, полученной от продажи любого принадлежавшего им имущества. В действительности, конечно, в поле зрения попадают объекты, отчуждение которых требует регистрации: квартиры, автомобили, дачи. Как уменьшить свои издержки при общении с налоговой инспекцией, рассказывает Варвара Иноземцева.
Журнал "Имеешь право"
Теоретически налоговую декларацию должны заполнять все продавцы. На деле же государство отслеживает только сделки на сумму свыше 600 тыс. рублей и лишь в тех случаях, когда сделка проходит стадию официального оформления. Именно подобными лимитами объясняется стремление россиян при любой возможности снижать декларируемые суммы сделок до минимального уровня. Однако таиться следует не всегда - хотя бы потому, что в ряде случаев государство готово вовсе не брать с вас налог на проданное имущество. Эти и другие аттракционы невиданной щедрости содержатся в ст. 220 Налогового кодекса (НК).
Уменьшить налог
При официальном оформлении продажи имущества, которым владели меньше трех лет, совсем избавиться от налога не получится. Но его можно снизить. Государство дает вам такой шанс: воспользоваться им - ваша задача. Если вы напомните инспектору о своем праве на льготы, он с готовностью спишет с вас всю сумму.
Продажа недвижимого имущества (дома, квартиры, дачи, земельного участка) в 2004 году дает вам право произвести из налогооблагаемой базы вычет в 1 млн рублей. Вычет означает, что с этого миллиона не будут брать подоходный налог, и у вас появится законный шанс сэкономить более $4,5 тыс. Но с остальных полученных вами по документам денег придется отдать государству 13%. Простой пример: вы продали квартиру за три миллиона рублей. Миллион государство «прощает», с двух берет налог.
Малобюджетные сделки с недвижимостью, до 1 млн рублей (приблизительно до $35 тыс.), государство вообще освобождает от уплаты налога, но это не отменяет обязанности продавца подать декларацию.
При продаже движимого имущества (скажем, автомобиля) ст. 220 НК предусматривает «скидку» в размере 125 тыс. рублей, которые и освободятся от подоходного налога. Иными словами, если вы продали машину за 150 тыс. рублей, то формально должны уплатить 19 тыс. 500 рублей налога, но с учетом скидки он составит всего 3250 рублей. Считайте сами: 150 тыс. минус 125 тыс. налогового вычета - и налогооблагаемая сумма сокращается до 25 тыс. рублей, с которых и берут 13%.
Выйти в ноль
Есть мнение, что налог на продавцов - всего лишь забота о том, чтобы не плодились спекулянты. Спекулянт совершает сделки быстро, иначе какой это бизнес. Рассуждая таким образом, государство решило: если человек владел имуществом более трех лет, то продажа этого имущества, скорее всего, вынужденная, а не спекулятивная. Поэтому суммой налогового вычета (с которой налог не платится) будет вся сумма сделки. Так что если вы владели квартирой свыше трех лет и продали ее за 3 млн рублей, от налога освобождаются все 3 млн, то есть налог вы не платите вообще. Это называется «нулевой налог». Вернее, будет называться после подачи декларации.
Контрольная цифра «три года» вступила в силу только в нынешнем году. В прошлой версии Налогового кодекса для освобождения от налога нужно было владеть недвижимым имуществом пять лет. Поэтому, если вы продали квартиру в 2004 году, вы не заплатите налог полностью при условии, что недвижимость была в вашей собственности пять лет. Новый «освобождающий» срок распространяется на продавцов 2005 года, которые будут подавать налоговую декларацию в 2006-м.
Для движимого имущества норма владения три года сохранилась с прошлой редакции Кодекса. Здесь действует та же схема, что и с квартирой: владели автомобилем больше трех лет - вся сумма сделки освобождается от подоходного налога.
Вернуть назад
По закону, каждый продавец любого имущества, являющийся частным лицом, обязан подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за годом продажи, и до 15 июля уплатить с полученного дохода 13%.
Если вы ничего не знали о вычете и честно уплатили весь налог полностью до 15 июля, а инспектор не напомнил вам о причитающейся скидке, государство обязано вернуть вам какую-то часть денег. Налоговая служба либо перечислит деньги на указанный вами счет в банке, либо выдаст форму для работодателя, по которой он не будет вычитать из вашей зарплаты 13% налога, пока излишне уплаченная в казну сумма к вам не вернется. Вы вправе выбрать любой из этих вариантов. Требовать возврата долгов можно в течение лет после их уплаты.
Минус налог, плюс штраф
В УФНС неустанно напоминают: даже если вам полагается заплатить нулевой налог, все равно необходимо подать декларацию. Иначе вам светит административная ответственность по ст. 119 НК «Непредставление налоговой декларации». В случае с нулевым налогом штраф составит всего 100 рублей, да и то если дело дойдет до суда. Хотя и с этим лучше не шутить: заработаете себе плохую репутацию в глазах государства.
Более серьезные последствия грозят, если вы забыли заплатить реальный налог. Сумма штрафа будет исчисляться так: первые полгода - по 5% от суммы неуплаченного налога, дальше - по 10% ежемесячно. Ну и, конечно, плюс полный налог.
Если вы не заплатите налог и штраф, инспекция сможет подать на вас в суд за уклонение от уплаты налога, а это уже уголовная ответственность. Согласно ст. 198 Уголовного кодекса, максимальное наказание за неуплату налога - три года лишения свободы. А также выплата долгов.
Таким образом, тем, кто официально продал свое дорогостоящее имущество в прошлом году, нужно до 30 апреля подать налоговую декларацию, приложив необходимые документы (см. справку), чтобы с помощью инспектора (или юриста, специализирующегося на налоговом законодательстве) написать заявление о налоговом вычете. После чего ждать решения районной налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на имущественный вычет. Если все было по закону, вы его обязательно получите.
Начать дискуссию