На минувшей неделе Госдума выразила готовность в самое ближайшее время принять законодательные поправки, позволяющие ряду субъектов малого бизнеса получить двухлетний льготный период по страховым взносам. Подготовленный в этих целях законопроект предусматривает применение суммарной ставки страховых взносов в размере 26% для ряда предприятий малого бизнеса, которые работают на упрощенной системе налогообложения, основным видом экономической деятельности которых являются 26 видов предпринимательства в сфере малого бизнеса. В Госдуме отмечают, что список льготников включает ряд производственных сфер малого бизнеса, научные исследования и разработки, образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг, деятельность спортивных объектов, строительство, авторемонтные работы и ряд других видов деятельности.
Коротко о главном
Подписан и опубликован закон, утвердивший новый порядок расчета больничных и декретных. В частности, Федеральный закон № 343-ФЗ от 8 декабря 2010 года увеличивает с 1 января 2011 года с двух до трех дней период выплаты за счет средств страхователя пособия по временной нетрудоспособности при заболевании или травме застрахованного лица. Также изменяется порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Изменения здесь коснулись не только расчетного периода, за который будет учитываться заработок застрахованного лица при исчислении пособий, но и порядка определения среднего заработка для их исчисления.
Уточнены отдельные положения законодательства РФ о страховых взносах. Так, Федеральный закон № 339-ФЗ от 08.12.2010 предоставляет право плательщикам страховых взносов участвовать в отношениях, регулируемых соответствующим законодательством, через законного или уполномоченного представителя. Также законом устанавливаются до 2014 года включительно пониженные тарифы страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в области средств массовой информации.
Минфин РФ утвердил положение по бухгалтерскому учету “Информация по сегментам” - ПБУ 12/2010. В соответствии с Приказом № 143н от 08.11.2010 определяются правила формирования и представления информации по сегментам в бухгалтерской отчетности коммерческих организаций, кроме кредитных организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству РФ. Документ вступает в силу с бухгалтерской отчетности за 2011 год.
Установлен порядок увеличения заработка, из которого исчисляется ежемесячная страховая выплата. Согласно Федеральному закону № 350-ФЗ от 09.12.2010, суммы заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной страховой выплаты, полученные за период до 1 мая 2002 года, увеличиваются пропорционально повышению в централизованном порядке в период по 1 мая 2002 года включительно минимального размера оплаты труда.
ФНС РФ представила данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за ноябрь 2010 года. В Письме № ШС-37-3/17821@ от 16.12.2010 сообщается, что средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 84,22 доллара США за баррель. При этом среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ за все дни налогового периода, - 30,9682, а значение коэффициента Кц - 8,2131.
Правительство РФ внесло измененияв классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы. Изменения, утвержденные кабинетом министров, вносятся в 5 – 9 группы.
В Москве сокращены льготы по налогу на имущество организаций. В соответствии с Законом № 49 от 17.11.2010 с 1 января 2010 года отменяется льгота, освобождающая от уплаты налога научные организации РАН, РАМН, РАСХН, российской академии образования, российской академии архитектуры и строительных наук, российской академии художеств. Также льготы лишаются организации - в отношении имущества, входящего в состав аэродромов и аэровокзалов и организации, имеющие статус городской специализированной службы по вопросам похоронного дела.
В Москве изменены сроки уплаты транспортного и земельного налогов. Согласно Закону № 50 от 24.11.2010, налогоплательщики - организации и ИП, уплачивают земельный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица, не являющиеся ИП, уплачивают земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты транспортного налога также перенесен на 1 декабря.
Утверждена величина прожиточного минимума в Московской области за 3 квартал 2010 года. Региональное Постановление № 1045/56 от 29.11.2010 гласит, что минимум в расчете на душу населения за указанный период составляет 6 432 рубля, для трудоспособного населения – 7 202 рубля, для пенсионеров – 4 670 рублей, для детей – 6 046 рублей.
В Карачаево-Черкесской Республике установлена пониженная налоговая ставка при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. В соответствии с Законом № 67-РЗ от 18.11.2010 ставка налога установлена в размере 7,5% для всех категорий налогоплательщиков.
В Кемеровской области пересмотрены ставки и сроки уплаты транспортного налога. Согласно Закону № 115-ОЗ от 24.11.2010, налоговая ставка на легковой автомобиль с мощностью двигателя до 80 л.с. с нового года составит 5,5 рублей, до 100 л.с. – 8 рублей, до 150 л.с. – 14 рублей. Также документ переносит срок уплаты налога с 1 апреля на 1 ноября и вносит ряд поправок в налоговые льготы.
В Биробиджане утвержден порядок расчета коэффициента К2 в 2011 году. В соответствии с Решением № 380 от 28.10.2010 значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для исчисления размера ЕНВД в 2011 году определяются по формуле: К2 = Зас х Зс х Зр х Зм. Также данное решение утверждает значения составляющих данной формулы для различных видов предпринимательской деятельности.
В Красноярском крае установлен размер потенциально возможного к получению ИП при УСН на основе патента годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности. Согласно Закону № 11-5285 от 25.11.2010, размеры дохода на 2011 год установлены на уровне показателей, утвержденных ранее на 2009 и 2010 годы.
В Карачаево-Черкесии внесены изменения в региональное законодательство о транспортном налоге. Так, Закон № 66-РЗ от 18.11.2010 изменяет сроки уплаты транспортного налога и вносит поправки в ряд налоговых льгот. Теперь пенсионеры, имеющие в собственности мотоциклы, мотороллеры и легковые автомобили, уплачивают налог в размере 20% от установленной законом ставки.
В Амурской области внесены дополнения в налоговые льготы по транспортному налогу. В соответствии с Законом № 406-ОЗ от 25.11.2010 освобождаются от налога пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости, за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. и инвалиды I и II групп за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. Также от уплаты налога освобождены родители, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет, за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с.
В Костромской области изменены налоговые ставки и сроки уплаты транспортного налога. Региональный Закон № 3-5-ЗКО от 25.11.2010 устанавливает с 1 января 2011 года новые ставки транспортного налога для всех категорий транспортных средств. Кроме того, срок уплаты налога переносится с 1 апреля на 1 ноября.
Утверждена величина прожиточного минимума в Башкортостане в среднем за месяц 3 квартала 2010 года. Региональное Постановление № 440 от 22.11.2010 определяет, что минимум в расчете на душу населения составляет 5 102 рубля, для трудоспособного населения – 5 478 рублей, для пенсионеров – 4 125 рублей, для детей – 4 960 рублей.
В Архангельской области утвержден закон о поддержке малого и среднего бизнеса. В частности, Закон № 209-16-ОЗ от 29.10.2010 устанавливает полномочия региональных органов государственной власти в сфере развития малого и среднего предпринимательства в Архангельской области, а также утверждает формы, условия и порядок поддержки субъектов МСП и организаций, образующих инфраструктуру поддержки малого и среднего бизнеса.
В Кемеровской области установлены новые налоговые ставки при применении УСН для управляющих компаний зон экономического благоприятствования. Региональный Закон № 113-ОЗ от 24.11.2010 гласит, что налоговая ставка в размере 5% устанавливается для налогоплательщиков, являющихся управляющими компаниями зон экономического благоприятствования, включенных в соответствующий реестр, применяющих УСН, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
В Забайкальском крае установлена возможность применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. Кроме того, Законом № 427-ЗЗК от 22.11.2010 определяются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, дифференцированного в зависимости от вида и места ведения предпринимательской деятельности на территории края.
В Северной Осетии внесены изменения в действующее законодательство о транспортном налоге. В соответствии с Законом № 52-РЗ от 10.11.2010 направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. При этом налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
В Кемеровской области скорректированы налоговые льготы по налогу на прибыль организаций для ряда категорий налогоплательщиков. Региональный Закон № 112-ОЗ от 24.11.2010 устанавливает перечень из 22 видов деятельности, для которых на 2011 год снижается налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, с 18 до 13,5%.
В Петропавловске-Камчатском переутвержден перечень видов предпринимательской деятельности подпадающих с 1 января 2011 года под систему ЕНВД. Кроме того, Решение № 304-нд от 18.11.2010 предписывает установить значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, зависящего от совокупности особенностей ведения предпринимательской деятельности, как произведение коэффициентов учитывающих вид деятельности, ассортимента товаров, сезонности, режима работы, особенностей места ведения предпринимательской деятельности.
В Ямало-Ненецком автономном округе внесены изменения в региональное законодательство о применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. Согласно Закону № 127-ЗАО от 22.11.2010, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, утвержденные на 2010 год, установлены и на 2011 год.
В Республике Чувашия расширен перечень льгот по налогу на имущество для предприятий использующих инновационные технологии. Согласно Закону № 51 от 19.11.2010, организации и обособленные подразделения, зарегистрированные на территории Чувашской Республики, сферы производства сельскохозяйственной продукции с привлечением инновационных технологий, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, исчисленного начиная с 2011 года. Льгота действует в течение всего срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет с момента привлечения инвестиций.
В Забайкальском крае внесены изменения в региональное законодательство о транспортном налоге. Так, Закон № 428-ЗЗК от 23.11.2010 изменяет ставки налога, а также устанавливает срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами. При этом срок уплаты налога - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Новости Клерк.Ру
Клерк.Ру приглашает принять участие в фотоконкурсе “Новогодние каникулы”, приуроченном к долгожданному и всеми любимому празднику – Новому году! Для участия в конкурсе необходимо предоставить свою фотографию празднования Нового года на работе с коллегами и/или в кругу семьи и/или фото вашего ребенка на новогоднем утреннике. Все подробности о правилах участия в конкурсе, номинациях и призах можно найти на специальной странице.
На сайте в разделе “Консультации онлайн”появился новый консультант по вопросам социального обеспечения и гражданских прав – Евгений Гаврилов, главный специалист юридического отдела Министерства образования и науки Красноярского края. Евгений Гаврилов проконсультирует читателей по вопросам обеспечения сирот жилыми помещениями, защиты деловой репутации, компенсации морального вреда, гражданского и арбитражного процессов. Задать вопрос эксперту можно, заполнив специальную форму на сайте.
Раздел Клерк.Ру “Бланки”пополнился образцом учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета на 2011 год. Кроме того, раздел дополнен приложениями к учетной политике: образцами графика документооборота и рабочего плана счетов.
Из зала суда
Наибольший интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А53-30256/2009 от 26.11.2010, в котором суд пояснил, что срок окончательного расчета за выполненные работы наступает для заказчика только после сдачи подрядчиком работ, выполненных надлежащим образом, то есть без недостатков. В обоснование своей позиции судьи указали, что по договору подряда одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В свою очередь заказчик обязан в сроки и в порядке, которые предусмотрены договором подряда, с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику. При этом если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы или отдельных ее этапов, заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена надлежащим образом и в согласованный срок, либо с согласия заказчика досрочно.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам возможности зачета суммы излишне перечисленного налоговым агентом налога на доходы физических лиц в счет уплаты федеральных налогов, а также порядка переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли, вступающем в силу с 1 января 2011 года.
На первый вопрос Минфин ответил в Письмо № 03-02-07/1-543 от 23.11.2010. В ведомстве указали, что зачет сумм излишне уплаченных налогоплательщиком федеральных налогов производится в счет погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо в счет предстоящих платежей этого налогоплательщика по федеральным налогам. Налоговые агенты, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом сумма налога на доходы физических лиц, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации организацией - налоговым агентом не может быть зачтена в счет исполнения этой организацией-налогоплательщиком ее обязанности по уплате налогов.
Что касается порядка переноса убытков на будущее для целей налогообложения прибыли, его Минфин осветил в Письме № 03-03-06/1/740 от 25.11.2010. Здесь Минфин указал, что объектом налогообложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая российскими организациями как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Налогового Кодекса в размере 20 процентов, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. При этом с 1 января 2011 г., налогоплательщик не вправе переносить на будущее убытки, полученные при определении налоговой базы, в отношении которой налогоплательщик применял ставку 0 процентов.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- Поддерживаете ли вы введение запрета на использование иностранной рабочей силы в розничной торговле?
- Нужно ли вводить в России уголовную ответственность за спам?
- Актуально ли введение официального символа рубля?
- Как вы относитесь к вопросу проведения в России ЧМ-2018 по футболу?
- Как вы воспринимаете идею введения системы обязательной регистрации собак?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Уверены в том, что введение запрета на использование иностранной рабочей силы в розничной торговле ничего не изменит, так как контролировать его исполнение все равно некому.
- Скептически оценивают инициативу Президента РФ по введению 2-летнего переходного периода по ставкам страховых взносов для малых предприятий – “следует вообще не повышать ставки страховых взносов”.
- Против введения уголовной ответственности за спам – “можно ограничиться и штрафами”.
- Считают неактуальным введение официального символа рубля – “Центробанку нужно укреплять рубль, а не выдумывать его символ”.
- Отрицательно относятся к проведению в России ЧМ-2018 по футболу – “это только лишня трата денег и без того дефицитного российского бюджета”.
- С одобрением воспринимают идею введения системы обязательной регистрации собак.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Поддерживаете ли вы идею введения штрафов за участие в азартных играх вне игорных зон?
- Готовы ли вы брать кредиты на покупки в онлайн-магазинах?
- Планируете ли вы работать в период новогодних каникул?
- Для оплаты каких услуг вы пользуетесь платежными терминалами?
- Снизит ли повсеместное внедрение электронного документооборота спрос на бухгалтеров?
- Как вы считаете, следует ли отменять лицензирование медицинской и фармацевтической деятельности?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.
Начать дискуссию