Подскажите, пожалуйста, как поступить в следующей ситуации. В первый кв. 2008г. чистая прибыль организации составила 433 370,07 руб. Во втором квартале была выплачена сумма дивидендов в размере 535 355 руб., НДФЛ 52 957 руб. Решение по итогам первого квартала о выплате дивидендов на сумму 433 370,07 руб. Ошибку обнаружили сейчас в 2010 г. Как нам поступить в данной ситуации? Как правильно оформить и разнести по счетам, ведь ошибку получается нам нужно исправить текущей датой. Но если мы признаем выплату ошибочной (излишне перечисленную), то чистая прибыль второго квартала увеличивается на сумму выплаты и мы ее можем выплатить в течение третьего квартала 2008г, в этом случае по году все выравнивается. Как тогда сейчас нам нужно отражать эту ошибку? А затем то что по году все выровнялось?
Выявленную в текущем периоде ошибку в бухгалтерском учете следует отразить записями:
1) Дт 75 Кт 84 – на сумму излишне начисленных в 2008 году дивидендов
(535 355 + 52 957 – 433 370)
2) Дт 68 Кт 75 – восстановлена сумма излишне удержанного из доходов участника налога (НДФЛ или налог на прибыль)
(52 957 – 433 370 х 9%)
3) Дт 84 Кт 75 – начислены дивиденды за 2010 год (в т.ч. с суммы, указанной в п. 1)
4) Дт 75 Кт 68 – удержан налог на доходы участника (НДФЛ или налог на прибыль).
Указанные проводки (по корректировке дивидендов за 2008 год и начислению за 2010 год) не найдут отражения в Отчете о прибылях и убытках организации за 2010 год, но должны быть отражены в Отчете об изменениях капитала и Пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию