В ближайшее время Госдума рассмотрит законопроект, дополняющий льготы по НДФЛ. В соответствии с законопроектом от налогообложения НДФЛ будут освобождены суммы пенсионных накоплений, учтенные и в специальной части индивидуального лицевого счета, и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица. Напомним, сейчас от налогообложения НДФЛ освобождаются суммы пенсионных накоплений, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, выплачиваемые правопреемникам умершего застрахованного лица.
Коротко о главном
ФСС уточнил условия применения пониженных тарифов предприятиями сферы ИТ. Так, в Письме ФСС от 28.01.2011 отмечается, что указанные организации вправе применять пониженные тарифы, если ими получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. При этом в действующих организациях средняя численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженным тарифам, должна составлять не менее 50 человек.
ФНС РФ представила данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за январь 2011 года. В Письме № КЕ-4-3/2420@ от 15.02.2011 сообщается, что средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составил 94,13 долл. США за баррель. При этом среднее значение курса доллара США к рублю за все дни налогового периода - 30,0855, а значение коэффициента Кц - 9,1213.
В сопроводительные документы при перевозке товаров включена новая статформа. С 8 марта 2011 года сюда относится статистическая форма учета перемещения товаров. Данная форма учета перемещения товаров заполняется на Портале ФТС РФ. При заполнении форме автоматически присваивается регистрационный номер. Распечатанная на бумажном носителе статистическая форма является сопроводительным документом при перевозке товаров на всем пути их следования по территории РФ. Форма заполняется Заявителем до перевозки товаров, но не ранее чем за 15 дней до ее начала.
ФНС РФ Приказом № ММВ-7-8/700@ от 09.12.2010утвердила Порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В свою очередь, Управлению информатизации, ФГУП ГНИВЦ ФНС России поручено обеспечить сопровождение и разработку программного обеспечения для отправки требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по каналам связи в информационной системе налоговых органов.
Совет Федерации одобрил новый порядок расчета декретных пособий. Закон дает право женщинам, уходящим в отпуск по беременности и родам, самим определять период работы (один год или два), который будет учитываться при начислении им пособий.
ФСС уточнил порядок применения пониженных тарифов в отношении выплат инвалидам. В Информационном сообщении от 03.02.2011 ведомство отмечает, что плательщик вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат и вознаграждений, начисленных физическим лицам - инвалидами I, II или III группы, с 1-го числа того месяца, в котором физическим лицом получена инвалидность. Если у физического лица снята инвалидность в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не вправе применять пониженные тарифы в отношении начисленных ему выплат.
Правительство РФ установило на 2011 год льготные цены на ГСМ для аграриев. Так, предусматривается возможность снижения цен для сельскохозяйственных товаропроизводителей на горюче-смазочные материалы до уровня 90% от цены, сложившейся на 1 ноября 2010 г.
Росалкогольрегулирование утвердило электронный формат декларации об объемах производства спирта. В частности, Приказ № 39 от 14.02.2011 определяет формат представления в электронном виде (на основе XML) (версия 4.01) деклараций об объемах производства, оборота (за исключением розничной продажи) и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.
ФНС РФ уточнила порядок представления жалоб в налоговый орган. В частности, в Информационном сообщении от 15.02.2011 отмечается, что к жалобе рекомендуется приложить документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик основывает свои требования, расчет оспариваемых сумм налогов, а также доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего жалобу. При не соблюдении требований на подтверждение полномочий представителя в рассмотрении жалобы может быть отказано.
Совет Федерации одобрил упрощение процедуры аренды помещениймалыми предприятиями, созданными на базе ВУЗов. Сейчас научные и учебные заведения могут создавать хозяйствующие субъекты, внося в их уставной капитал результаты своей интеллектуальной деятельности. Вместе с тем, такие предприятия могут получить в аренду помещения только по конкурсу или аукциону, который они чаще всего не выдерживают. В этой связи законопроект отменяет необходимость их проведения. При этом порядок и условия определения размера арендной платы будет определять Правительство РФ.
Минздравсоцразвития РФ Приказом № 1184н от 24.12.2010 утвердило форму типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию. Форма утверждена в соответствии с Федеральным законом “Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации” от 29.11.2010 № 326-ФЗ.
ФНС РФ представила новую версию программы “Tester” (версия 2.27) для проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности. В новой версии разработан модуль по проверке XML файла в формате передачи данных в соответствии с приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@ налоговой декларации по налогу на прибыль организаций КНД 1151006, начиная с представления за налоговый период 2010 года. Также подключен модуль контроля сведений о доходах физических лиц версии 2.2.59.117 от 11.02.2011.
Определена величина прожиточного минимума в Ленинградской области за 4 квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 6 от 21.01.2011, указанная величина в расчете на душу населения составила 5 380 рублей, для трудоспособного населения – 5 670 рублей, для пенсионеров – 4 260 рублей, для детей – 5 030 рублей.
Утверждена величина прожиточного минимума в Забайкальском крае за4 квартал 2010 года. В Постановлении № 18 от 01.02.2011 отмечается, что в расчете на душу населения минимум составляет 5 757 рублей 80 копеек, для трудоспособного населения – 6 151 рубль 01 копейка, для пенсионеров – 4 417 рублей 82 копейки, для детей – 5 517 рублей 02 копейки.
В Псковской области расширен перечень налоговых льгот. В соответствии с Законом № 1044-ОЗ от 01.02.2011 от налога на имущество освобождены организации в отношении имущества, используемого исключительно для отдыха или оздоровления детей в возрасте до 18 лет, а также организации в отношении инженерной инфраструктуры ЖКХ. Кроме того, закон устанавливает пониженные ставки транспортного налога организациям, ИП и физическим лицам.
В Амурской области установлены региональные величины прожиточного минимума за 4 квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 22 от 26.01.2011 величина регионального минимума на душу населения составляет 7 163 рубля, для трудоспособного населения - 7 646 рублей, для пенсионеров - 5 705 рублей, для детей - 6 816 рублей. По северной зоне области прожиточный минимум на душу населения равен 8 152 рубля, для трудоспособного населения - 8 692 рубля, для пенсионеров - 6 540 рублей, для детей - 7 747 рублей.
В Вологодской области определена величина прожиточного минимума за 4 квартал 2010 года. В соответствии с Постановлением № 19 от 24.01.2011 региональная величина прожиточного минимума в расчете на душу населения составляет 6 066 рублей, для трудоспособного населения – 6 583 рубля, пенсионеров – 4 835 рублей, детей – 5 628 рублей.
Утверждена величина прожиточного минимума в Камчатском крае за 4 квартал 2010 года. Так, Постановление № 13-П от 25.01.2011 гласит, что за указанный период величина минимума в расчете на душу населения составила 12 230 рублей, для трудоспособного населения - 12 756 рублей, для пенсионеров - 10 223 рубля, для детей - 11 707 рублей.
В Москве отменен ЕНВД для рекламных агентств. Так, Закон № 3 от 26.01.2011 признает утратившим силу закон города Москвы о едином налоге на вмененный доход для предпринимательской деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций. Закон вступает в силу с 1 января 2012 года.
Утверждена величина прожиточного минимума в Брянской области за 4 квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 15 от 18.01.2011, данная величина в расчете на душу населения составила 4 933 рубля, для трудоспособного населения – 5 273 рубля, для пенсионеров – 4 017 рублей, для детей – 4 950 рублей.
В Калужской области установлена величина прожиточного минимума за 4 квартал 2010 года. Согласно Постановлению № 26 от 24.01.2011, в среднем на душу населения данная величина составляет 5 256 руб., для трудоспособного населения - 5637 руб., для пенсионеров – 4 248 руб., для детей в возрасте до 15 лет включительно – 5 292 руб.
Установлена величина прожиточного минимума на территории Владимирской области за 4 квартал 2010 года. Региональное Постановление № 26 от 26.01.2011 гласит, что минимум за указанный период в среднем на душу населения составляет 5 774 рубля, для трудоспособного населения – 6 236 рублей, для пенсионеров - 4682 рубля, для детей - 5629 рублей.
Новости Клерк.Ру
24 февраля на форуме Клерк.Ру состоится интернет-конференция “Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период”. На вопросы наших читателей в режиме онлайн ответит эксперт в области расчета заработной платы Вячеслав Шинкарев, руководитель разработки программы “Контур-Зарплата” компании СКБ Контур.
Вячеслав Шинкарев уже знаком нашим читателям по рубрике “Консультации онлайн”. Задать свой вопрос можно уже сейчас, создав новую тему в разделе конференции.
Из зала суда
Большой интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Поволжского округа № А12-9371/2010 от 25.01.2011, в котором судьи подтвердили, что такие обстоятельства, как отсутствие организаций-поставщиков по юридическим адресам и непредставление ими налоговой отчетности не являются основанием для отказа в применении налоговых вычетов. В обоснование своей позиции суд пояснил, что факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности в силу отношении взаимозависимости и аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
При этом задача налогового органа при проверке правомерности налоговых вычетов заключается не в констатации своих сомнений в добросовестности налогоплательщика, а в проверке наличия или отсутствия правовых оснований, с которыми НК РФ связывает возможность применения налоговых вычетов, собирании и фиксировании соответствующих доказательств. Следовательно, ненахождение поставщиков по указанному адресу, отсутствие у контрагента необходимых условий для достижения результатов экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, не может служить основанием для отказа в применении налоговых вычетов.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка учета расходов на покупку компьютерных программ, а также порядка уплаты НДФЛ с доходов от доли в уставном капитале.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-06/1/52 от 02.02.2011. В ведомстве отметили, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 000 руб. и обновление программ для ЭВМ и баз данных. Расходы по внедрению и доработке программного продукта для ЭВМ также учитываются в составе прочих расходов. Если по условиям договора на приобретение неисключительных прав установлен срок использования программ для ЭВМ, то расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам, учитываются при исчислении налоговой базы равномерно в течение этих периодов. Если из условий договора нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, то произведенные расходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. При этом налогоплательщик в налоговом учете вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы подлежат учету для целей налогообложения прибыли.
Что касается порядка уплаты НДФЛ с доходов от доли в уставном капитале, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-04-05/0-48 от 01.02.2011. Здесь Минфин указал, что не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику более пяти лет. Вместе с тем, положения об освобождении от налогообложения доходов, получаемых, в частности, от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, применяются в отношении долей в уставном капитале, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года. Таким образом, освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года, возможно начиная с 2016 года.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение очередных социологических опросов. Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Считают, что власти не смогут повысить уровень безопасности в аэропортах и вокзалах после теракта в Домодедово.
- Не имеют причин для предъявления претензий своему работодателю.
- Пользовались имущественным налоговым вычетом при покупке жилья.
- Не видят необходимости в посещении бухгалтерских выставок.
- Уверены, что блоги не смогут полностью заменить традиционные СМИ и в будущем станут существовать параллельно с профессиональной прессой.
- Выступают за законодательное ограничение права операторов истребовать долги за роуминг.
- Проверяли свой кошелек или копилку на наличие там монет, имеющих нумизматическую ценность, ничего не нашли.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Как вы считаете, следует ли снижать ввозные пошлины на иномарки?
- Следует ли вводить запрет на заемный труд?
- Поехали бы вы сейчас на отдых в Египет, несмотря на недавние беспорядки в этой стране?
- Как вы относитесь к отмене свободной регистрации сети «ВКонтакте»?
- Как вы относитесь к предложению о национализации неэффективных предприятий?
- Нужно ли периодически проводить модернизацию денежных купюр, увеличивая их защиту от подделки?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам.
Начать дискуссию