Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Самара)
Как правильно сформировать налоговую базу на момент перехода с УСНО (доходы) на ОСНО, если от покупателя получен вексель в счет погашения дебиторской задолженности? Вексель на момент перехода не погашен векселедателем.
Если покупатель выдал организации собственный вексель, то доходы от реализации в сумме имеющейся по состоянию на дату перехода с УСН на общепринятую систему налогообложения задолженности, равной номиналу векселя, подлежат включению в налоговую базу по налогу на прибыль переходного периода (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК). Аналогичный порядок действует и в отношении задолженности, в счет погашения которой был получен вексель третьего лица, не погашенный векселедателем на дату перехода организации с УСН или не переданный налогоплательщиком по индоссаменту третьим лицам.
В том же случае, если полученный в периоде применения УСН организацией от покупателя в счет погашения задолженности вексель третьего или собственный вексель покупателя был использован налогоплательщиком до даты перехода с УСН для расчетов со сторонней организацией за приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права, то сумма задолженности покупателя, в счет которой был получен вексель, подлежит включению в доходы, полученные в период применения УСН, т.е. учитываемые при исчислении единого налога (п. 1 ст. 346.17 НК).
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию