Выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС не обязывает вмененщика к уплате налога на прибыль

Ситуация следующая: ООО находится на двух НО, а это ОСНО и ЕНВД. Был приход ДС по р/с за автотранспортные услуги по ЕНВД, где был выделен НДС, который впоследствии был уплачен и задекларирован. Но вопрос в следующем: возникает ли при этом налоговое обязательство по прибыли?

На фото Ольга Зиборова

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Екатерины (г. Санкт-Петербург)

Возникла нестандартная ситуация и на нее никто не может дать ответ (звонила даже в налоговую). Надеюсь, что Вы сможете помочь в решении этого вопроса. Ситуация следующая: ООО находится на двух НО, а это ОСНО и ЕНВД. Был приход ДС по р/с за автотранспортные услуги по ЕНВД, где был выделен НДС, который впоследствии был уплачен и задекларирован. Но вопрос в следующем: возникает ли при этом налоговое обязательство по прибыли?

Организации, переведенные в отношении отдельных видов деятельности на систему налогообложения в виде ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК освобождены от обязанности по уплате налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и не признаются налогоплательщиками НДС.

Таким образом, условием для освобождения организации от уплаты налога на прибыль является лишь факт осуществление деятельности облагаемой ЕНВД. Т.е. то, что налогоплательщик ЕНВД выписал контрагентам первичные документы с выделенной суммой НДС и счет-фактуру, не освобождает его от уплаты ЕНВД, а также не приводит к потере права на освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль.

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.