Можно ли закрыть неработающую фирму за счет налоговой инспекции? В каких внутренних документах компании должны быть утверждены даты выплаты заработной платы? Можно ли отнести на расходы затраты на выездную конференцию? Как объяснить налоговой причины неуплаты НДФЛ? Как бороться с бывшим работодателем, который задним числом назначил уже уволившегося работника директором фирмы?
Ответы на эти вопросы – в очередном обзоре форума Клерк.Ру.
Закрыть фирму за счет налоговой
"Есть ООО на УСН, которое полгода деятельность не ведёт (все отчёты сдаются нулевые), - пишет Cyrax. - Это ООО необходимо закрыть, но денег на эту процедуру тратить нет желания. Можно ли ликвидировать это ООО по инициативе и за счёт налоговой? Слышал, что существует негласная практика, когда в отношении организаций, фактически не ведущих деятельность и не сдающих отчёты (даже нулевые), через год налоговая инициирует процесс ликвидации. Хоть при этом и могут быть наложены штрафы за непредставление отчётности, но ликвидирована организация будет за счёт налоговой (в итоге оказываемся в плюсе)".
"У налоговой есть право произвести ликвидацию в описанном вами случае (хотя мертвым (без сдачи отчетности) юрлицо должно быть год и более), - отвечает Storn. - Но нет обязанности проводить такую ликвидацию".
"Без сдачи отчётности" - это без сдачи налоговой отчётности или любой отчётности? - уточняет Cyrax. - Т.е. если ООО будет сдавать отчётность в ФСС и в ПФ, но не будет сдавать отчётность в налоговую, в этом случае ООО может быть признано "мёртвым"? И ещё вопрос - год с момента последней сдачи или год с момента, когда отчётность должна была быть сданной, но не была сдана? Т.е. если за 2010 год все отчёты сданы, а за 2011 ничего не сдаётся, то в этом случае отсчёт будет идти с начала января или с апреля?".
"Налоговики могут свериться с базами ФСС и ПФ, - пишет SidWilson. - ЧТобы узнать о процедуре, читайте ст. 21.1 Закона о регистрации юридических лиц и ИП".
"Налоговая должна каждый квартал формировать списки неотчитывающихся организаций (только по своей базе, с фондами никто не сверяется), - объясняет Премудрая. -Потом по этим спискам делаются запросы в банк, чтобы не было движений по счету более 12 месяцев, потом не должно быть задолженности перед бюджетом, или она должна быть минимальна и невозможна к взысканию (чтоб списать можно было). Только при этих трех условиях будет возможна процедура исключения "недействующего" юридического лица. И при этом должны быть соблюдены права кредиторов, т.е. если у Вас есть задолженность в ПФР, то она могут стопорнуть процедуру. Опять же это случится, если фонд и прочие кредиторы мониторят публикации в "Вестнике государственной регистрации".
Прописывать ли дни зарплаты в трудовом договоре?
Vyacheslav16 задумался о том, как надо фиксировать в документах порядок выплаты заработной платы: "В статье 136 Трудового кодекса записана следующая норма: "Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором." Вопрос следующий: обязан ли работодатель зафиксировать дни выплаты зарплаты во всех перечисленных документах, а значит, и в трудовом договоре, или достаточно записи лишь в одном из документов, например в правилах внутреннего трудового распорядка? У нас дни прописаны только в ПВТР. Большинство авторов, которые рассматривают данную норму, считают, что дни выплаты зарплаты обязательно должны быть зафиксированы в трудовом договоре. Но, на мой взгляд, это спорно".
mln цитирует мнение замначальника Управления надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде Федеральной службы по труду и занятости Т.М. Жигастовой:
"Если при проверке трудинспектор будет говорить, что сроки выплаты зарплаты должны быть закреплены сразу в нескольких (а то и во всех) упомянутых документах, то знайте, что его требование незаконно.
С введенными в действие ПВТР каждого работника нужно ознакомить под роспись.
Новых работников знакомят с ПВТР на стадии приема их на работу (еще до подписания трудового договора) (Статья 68 ТК РФ).
В подтверждение такого ознакомления попросите работника написать на вашем экземпляре трудового договора "с правилами внутреннего трудового распорядка ознакомлен".
Можно также (в зависимости от принятого в вашей компании документооборота) попросить работника расписаться в знак ознакомления с ПВТР:
(или) в самих ПВТР;
(или) в подписных листах, прилагаемых к ПВТР;
(или) в журнале ознакомления с локальными нормативными актами.
Тех, кто уже работает в организации на момент введения в действие ПВТР (или на момент внесения в них изменений), нужно ознакомить с этим локальным актом (изменениями) в установленные руководителем сроки (Статья 22 ТК РФ).
Эти сроки могут быть прописаны в самих ПВТР.
В подтверждение ознакомления работника с ПВТР можно использовать любой из трех последних вышеперечисленных вариантов".
"Все зависит от численности предприятия и от системы оплаты труда, - продолжает mln. - У нас, например, и трудовые договора, и коллективный договор (с приложениями – о премировании, о командировках, о выслуге лет, о сменном персонале, о вредных условиях). И правила внутреннего трудового распорядка. А сроки выплаты зарплаты? В большом коллективе не назначишь даты 1 и 16, бухгалтеров нужна армия. Поэтому и идет перечисление в ст. 136 ТК".
"На мой взгляд, рассматривать этот вопрос нужно не линейно, а ступенчато, - считает GSokolov . - Если есть коллективный договор (КД), то его достаточно, т.к. требования, установленные в нём, обязательны для исполнения работодателем. Однако требования, записанные в конкретном трудовом договоре (ТД) с работником, имеют приоритет над КД и, если есть расхождения в сторону, лучшую для работника, принимаются они. А также в ТД может быть ссылка на ПВТР, которые, всё же, имеют меньший приоритет перед ТД, причём ПВТР могут быть для разных подразделений разные. Поэтому достаточно одного упоминания в одном документе, а если упоминаний несколько в разных документах (причём, они могут и не соответствовать друг другу), - принимается требование по приоритету ТД - ПВТР - КД".
Можно ли отнести на расходы затраты на выездную конференцию?
"Как учесть затраты на участие в выездной конференции? – спрашивает olesya_rudaya. - Речь о РИФ+КИБ, нам выставили счет на участие с проживанием на 2-е суток. Могу ли я списать это на расходы?"
"Даже учебу за границей признают в расходах, - yut. - Конечно, при определенных условиях:
— у организатора семинара есть лицензия, подтверждающая право осуществлять образовательную деятельность;
— на учебе был сотрудник, состоящий в штате фирмы (это может быть и совместитель);
— программа семинара способствует повышению квалификации сотрудника и связана с его деятельностью.).
Если условия выполнены, то это обычная командировка, в расходы можно включать при расчете налога на прибыль".
"Оформляете командировочное удостоверение и служебное задание», - пишет stas® .
"Правда, если в служебном задании будет участие в показе "Haute Couture", а В.Пупкин занимается ремонтом сантехники, то будет трудно с доказательствами налоговой (хотя, конечно, модели тоже нуждаются в сантехнике), - замечает yut. - В общем, нужна обоснованная логическая связь между деятельностью фирмы и участием в мероприятии, чтобы расходы были признаны в НУ".
"Существует очень мало видов деятельности, к которым нельзя подтянуть РИФ, -успокаивает stas®. - Это во-первых. Во-вторых, служебное задание этой цели и служит".
Как объяснить налоговой причины неуплаты НДФЛ?
"Налоговая прислала уведомление о том, что директору надо явиться и дать объяснения по поводу неполноты уплаты НДФЛ в бюджет за 2010 год, - рассказывает Алевтина П. - Фактически мы не перечислили в бюджет НДФЛ за апрель, май, июнь и далее. Выручка на расчетный счет поступала, деятельность велась. Сведения НДФЛ-2 сдавали. Все начислено и удержано. Задолженность почти за год. Пока не оплатили, планируем в ближайшие дни. Знаю, что неправильно и наказуемо, но се ля ви.. кризис. Денег нет. Как грамотно и правильно написать объяснения?".
"Пояснения всегда стандартны, - отвечает Генук . - Техническая ошибка программы 1С... Например, так.
В связи с неправильной настройкой файла обмена CDData.xml между конфигурациями "Зарплата и Кадры" 7.7 и "Бухгалтерский учёт" 7.7 проводки с кредитом счёта 68.1 не загружались ежемесячно в бухгалтерскую конфигурацию, в результате чего неправильно формировалось сальдо по расчёту с бюджетом по налогу на доходы физических лиц. В настоящее время после служебной проверки программисту объявлен выговор".
Без меня меня в ЕГРЮЛ включили
«Есть ООО с единственным учредителем (он же директор), - описывает ситуацию biglion. - Полгода назад заместитель поссорился с директором и уволился. Спустя полгода директор собирает собрание учредителей из одного себя, снимает с себя полномочия и назначает директором своего уволенного за полгода до этого зама. Бывший зам узнает об этом случайно, запрашивает выписку из ЕГРЮЛ, запрашивает протокол собрания и подтверждает свои опасения. Причины по которым так поступил директор, неясны, но факт остается фактом. Зам никакого желания работать не испытывает, никаких бумаг не подписывал и давно уже работает в другой фирме. Понятно, что нужно подавать в суд на учредителя. Какие пункты закона он нарушил?".
"Без согласия человека нельзя назначить его директором», - отвечает Storn.
"Зато в внести в ЕГРЮЛ проще пареной репы» , - замечает SidWilson.
"По закону (в противоположность понятиям налоговой) ошибку совершили нотариус и налоговая, т.к. заявителем должен быть новый директор, а не прежний», - пишет stas®.
"Обжалуйте действия налоговой инспекции по регистрации изменений, - советует SidWilson. - Они обязаны были отказать в регистрации, так как заявитель ненадлежащий. Решение учредителя станет просто ненужной бумажкой, так как без вашей подписи на 14-й форме по закону нельзя внести сведения в ЕГРЮЛ о назначении вас директором.
Я вот порой диву даюсь: что может быть проще регистрации юридических лиц - ан нет, везде сидят какие-то странные люди (я про ИФНС), которые почему-то наизусть знают свой административный регламент, но абсолютно не дружат с законом о регистрации".
Начать дискуссию