Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Ростов-на-Дону)
Помогите, пожалуйста, в сложном вопросе. Организация на ОСНО в 2009 г. получила предоплату от покупателя А, начислила НДС с аванса и заплатила его в бюджет. В июле 2010г. покупатель А по договору переуступки прав требования переуступил наш долг другой организации Б. В декабре 2010 г. мы вернули организации Б наш долг по договору переуступки и применили вычет с предоплаты при возврате полученного аванса. Правильно или нас ждут неприятности?
Если переуступка прав требования долга Вашим покупателем третьему лицу производилась в связи с расторжением договора поставки между организацией А и Вашей организацией, то право на применение вычета НДС, исчисленного Вами к уплате в бюджет с суммы полученного от покупателя А аванса, возникло у Вас в момент расторжения указанного договора и возникновения задолженности перед третьим лицом, т.е. в июле 2010 года (п. 5 ст. 171 НК).
Если же переуступка прав требования сопровождалась заменой стороны договора (покупателя А на организацию Б), то в данном случае применить вычет налога Вы могли в периоде расторжения договора с покупателем Б и возврата ему аванса в декабре 2010 года (п. 5 ст. 171 НК).
Таким образом, применение указанного вычета в любом случае произведено Вами в соответствии с нормами налогового законодательства и не чревато негативными налоговыми последствиями.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию