Коллеги поделились опытом, как подготовить и сдать РСВ-1 без затруднений

ПРОБЛЕМА № 1 Округление

Достаточно емкой проблемой при подготовке РСВ-1 для многих бухгалтеров становится автоматическое округление цифр. Программные средства с сайта ПФР www.pfrf. ru или те, которые предоставляют спецоператоры, производят расчет следующим образом.

Строки 111, 112 и 113 исчисляются как произведение базы для начисления страховых взносов (строки 220, 221 и 230 раздела 2) и соответствующей ставки взносов. Сумма строк отражается в строке 114 раздела 1. При этом величина строки 110 должна быть равна сумме строки 114 представляемого расчета за последние три месяца отчетного периода с суммой строки 110 предыдущего отчетного периода.

Программные средства сумму по строке 110 раздела 1 считают так: умножают общую базу по страховым взносам, исчисленную нарастающим итогом с начала календарного периода, на соответствующие ставки.

В результате округлений при первом варианте расчета итоговый результат не совпадает со вторым вариантом расчета. Например, в компании исчислено взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении страховой части за І квартал 2011 года в размере 10 100,50 руб. В РСВ-1 по строке 110 раздела 1 отражается сумма 10 101 руб.

За ІІ квартал исчислено по месяцам: 12 106,71 руб. за апрель, 11 654,63 руб. за май и 11 853,83 руб. за июнь. В отчете за первое полугодие 2011 года по строкам 111, 112 и 113 графы 3 раздела 1 данные цифры будут отражены следующим образом: 12 107, 11 655 и 11 854.

В итоге сумма взносов за полугодие, которая отражается по строке 114 раздела 1, составит 35 616 руб. (12 107 + 11 655 + 11 854). По строке 110 величина тогда должна составить 45 717 руб. (10 101 + 35 616).

Если же произвести элементарное сложение фактических величин исчисленных взносов, то за первое полугодие общий размер составит 45 715,67 руб. (10 100,50 + 12 106,71 + 11 654,63 + 11 853,83). Эту величину программные средства округлят до 45 716 руб.

Как видно из расчетов, разница составит 1 руб. В результате программа, которая проверяет файл перед отправкой в ПФР, выдаст ошибку.

РЕШЕНИЕ Исправление вручную

Я задала вопрос о том, как поступить в этой ситуации, сотрудникам Пенсионного фонда. Ответ был примерно следующий: «Ну… перекиньте часть сумм на другой месяц, чтобы округление выровнялось…»

Но я понимаю, что в такой ситуации есть риск, что при камеральной или выездной проверке те же сотрудники ПФР предпишут внести изменения в отчетность, а могут и заявить о неверном отражении данных в РСВ-1.

Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, лучше отключить в программе автоматический расчет и самостоятельно поправить расхождение.

ПРОБЛЕМА № 2 Код тарифа

Другая сложность, с которой сталкиваются многие компании при подготовке РСВ-1, – несоответствие кода тарифа. Проблема в том, что программные средства, без которых невозможно сдать отчетность, разрабатываются и представляются плательщикам несвоевременно.

В программные средства новые коды тарифа (например, код 51 для тех, кто на «упрощенке», но не платит взносы по пониженному тарифу) были добавлены лишь в первых числах апреля. Следовательно, компании, которые отчитались за І квартал в первые дни апреля, представили отчетность с кодами, которые были на тот момент в программных средствах. В случае с «упрощенкой» – код 05.

В течение ІІ квартала 2011 года этим плательщикам не направлялись уведомления об уточнении кода тарифа. При сдаче отчетности за первое полугодие 2011 года ПФР уже с правильным кодом 51 отчетность принимать отказывается.

В отношении кодов тарифа встретила и другую ситуацию: сотрудники ПФР самостоятельно изменили коды тарифа с 01 на 51. В результате отчетность за полугодие 2011 года они не приняли и прислали протокол с ошибками.

РЕШЕНИЕ Обновить программу

В этой ситуации есть два варианта решения проблемы с несоответствием кодов тарифа.

Первый – обновить программу для подготовки отчетности.

Второе решение – исправлять код вручную на правильный или тот, который требуют поставить в Пенсионный фонд. И конечно, перед сдачей отчетности советую проконсультироваться с сотрудниками местного ПФР. В отчетную кампанию они всегда сильно загружены, но есть шанс, что они предложат какое-то быстрое и нетрудоемкое решение.