Вопрос от читателя Клерк.Ру Андрея (г. Нефтеюганск)
Мое предприятие отчитывается по УСН и не работает с НДС. Обоснованно ли наши партнеры, которые на стандартной системе налогообложения, требуют предоставлять счета-фактуры с НДС? Как нам работать с такими предприятиями?
Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ, обязанность составлять счет-фактуру возложена на плательщика НДС.
Пункт 2 ст. 346.11 НК РФ предусматривает, что организации, применяющие УСНО, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС,уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.
Таким образом, законодательство не предусматривает выставление «упрощенцем» счета-фактуры.
Согласно пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС.
Следовательно, в случае выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенной суммой НДС, всю выделенную сумму НДС ему необходимо будет уплатить в бюджет.
При этом входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) он не вправе будет принять к вычету (см., например, Письмо МФ РФ от 23.03.2007 N 03-07-11/68, Постановление Президиума ВАС РФ от 29.03.2011 N 14315/10).
Получить персональную консультацию Владимира Никитина в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию