Штраф за неотражение в налоговой декларации авансовых платежей в НК РФ не предусмотрен

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Карины (г. Москва)

ООО открылось в мае 2011 года, доход от реализации за 2 квартал 2011 года составил 1 700 000 руб., за 3 квартал 5 700 000 (без нарастающего итога говорю), налог на прибыль уплачивали ежеквартально. Нужно ли было с октября 2011 уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль и указать их в декларации за 9 месяцев? И если нужно было, то прежде чем сдать корректирующую декларацию по прибыли, нужно оплатить эти авансовые платежи? Или можно сначала сдать декларацию, а потом оплатить? И как рассчитать авансовый платеж в моем случае? 

Согласно п. 6 ст. 286 НК организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

Кроме того, необходимо принимать во внимание п. 5 ст. 287 НК, согласно которому с момента, установленного п. 6 ст. 286 НК вновь созданные организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи при условии, если выручка от реализации превысит 1 млн. рублей в месяц либо 3 млн. рублей в квартал.

Так, уплачивать ежемесячные авансовые платежи Вам следовало, начиная с IVквартала 2011 года (с октября 2011 года).

Рекомендуем уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль за октябрь – декабрь 2011 г., а также на основании п. 3 ст. 58 НК перечислить пени за несвоевременное перечисление авансовых платежей в указанном периоде.

Что касается представления в налоговый орган уточненной декларации за 9 месяцев 2011 года, то делать это необязательно (в любом случае штраф за неуплату и неотражение в налоговой декларации авансовых платежей Налоговым кодексом РФ не предусмотрен), а начисление пеней прекращается датой перечисления в бюджет авансовых платежей, вместе с тем, Вы можете представить уточненную декларацию, но лишь для упорядочения расчетов с налоговым органом.

Сумма ежемесячного авансового платежа определяется в общем порядке, установленном в п. 2 ст. 286 НК и составляет одну треть от разницы между суммой авансовых платежей по налогу, рассчитанных Вами за 9 месяцев и за полугодие 2011 года и отраженных по строке 180 декларации за соответствующие периоды).  

Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.