Вопрос от читательницы Клерк.Ру Анны (г. Санкт-Петербург)
Наша фирма оказывает услуги, работает по упрощенной системе налогообложения. Один из субподрядчиков, фирма-нерезидент, оказывала услуги нам. Мы с ней сейчас (в январе 2012) расплачиваемся, одновременно за нее платим НДС. Это операция для нашей организации разовая. Мы должны будем отчитываться по НДС, если да, то когда и как?
Согласно п. 2 ст. 346.11, п. 2 ст. 161 НК организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, но не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (п. 5 ст. 346.11 НК).
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 161 НК РФ при приобретении услуг, местом реализации которых в соответствии с п. 1 ст. 148 НК является территория РФ, налоговая база по указанной операции определяется налоговыми агентами (в рассматриваемом случае – организацией, приобретающей услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика). При этом налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Согласно п. 4 ст. 174 НК уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств контрагенту. При этом на основании п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Таким образом, в срок не позднее 20 апреля 2012 года Вам необходимо представить в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость за Iквартал 2012 года, заполнив при этом титульный лист декларации и раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента» (п. 3 Приложения №2 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утвержденному Приказом МФ РФ от 15.10.2009 г. №104н).
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию