Минфин РФ раскритиковал идею введения гибкой шкалы ставок акцизов на бензин в зависимости от мировых цен на нефть. Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов пояснил, что поскольку акцизы являются источником доходов для дорожных фондов, введение подобной шкалы сделает этот механизм также подвижным и зависящим от цен на нефть. Также Шаталов отметил, что величина акцизов не сильно влияет на ценообразование, так как цена на бензин в основном формируется в рознице, которая ее повышает на 25-50 процентов.
Коротко о главном
ФНС РФ утвердила форматы представления документов, используемых при выставлении и получении счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи. В частности, Приказ № ММВ-7-6/36@ от 30.01.2012 утверждает формат информационного сообщения об участнике электронного документооборота счетами-фактурами, формат извещения о получении электронного документа, формат подтверждения даты отправки документа, а также формат уведомления об уточнении электронного документа.
Минфин РФ привел порядок применения новых форм документов, утвержденных Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость”. В Письме № 03-07-15/11 от 31.01.2012 сообщается, что до 1 апреля 2012 года возможно применение новых форм соответствующих документов наряду с формами, которые были утверждены Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914 “Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур”.
ФНС РФ представила коды подакцизных товаров. В Письме № ЕД-4-3/1495@ от 01.02.2012 приводятся коды видов подакцизных товаров в отношении автомобильного бензина и дизельного топлива класса 4, класса 5 при заполнении декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, представляемых по операциям, совершаемым с 01.01.2012 года. Налогоплательщики вправе отражать автомобильный бензин класса 4 под кодом 664, бензин класса 5 под кодом 665, дизельное топливо класса 4 под кодом 634, а топливо класса 5 под кодом 635.
Минфин РФ уточнил порядок формирования показателей отчета о прибылях и убытках НКО. Так, в Информационном сообщении № ПЗ-1/2011 от 17.01.2012 отмечается, что в отчете о прибылях и убытках отражаются причитающиеся (полученные) некоммерческой организацией доходы от предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование объектов недвижимости, доходы от продажи активов, иные доходы, связанные с предпринимательской и иной уставной деятельностью.
ФНС РФ привела коды видов операций по НДС. В Письме № ЕД-4-3/1657@ от 03.02.2012 указываются коды видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, при заполнении показателей графы 4 части 1 “Выставленные счета-фактуры” и графы 4 части 2 “Полученные счета-фактуры”. Ведомство рекомендует использовать данные коды до издания соответствующего приказа ФНС России.
Минфин РФ представил порядок учета расходов при присоединении организации, применяющей УСН. Так, в Письме № 03-03-06/1/20 от 19.01.2012 сообщается, что организация, присоединяющая к себе другую организацию, применяющую УСН, расходы в виде стоимости сырья и материалов, переданных по передаточному акту, не учитывает в расходах при исчислении базы по налогу на прибыль.В месяце перехода на исчисление базы по налогу на прибыль должна учитываться в составе доходов сумма задолженности покупателей за товары присоединяемых организаций.
ФНС РФ привела разъяснения по вопросу исчисления суммы ЕНВД, в случае прекращения деятельности в сфере розничной торговли через магазин или павильон при перепрофилировании помещения. Так, в Письме № ЕД-4-3/1500@ от 01.02.2012 отмечается, что в случае если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы ЕНВД учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
Правительство РФ установило дополнительные требования к букмекерским конторам. Теперь в процессинговом центре букмекерской конторы (тотализатора) должны находиться технические средства связи, обеспечивающие передачу информации о принятых ставках и о выигрышах в пункты приема ставок. Кроме того, в букмекерских конторах, тотализаторах, а также в их пунктах приема ставок не проводятся азартные игры, в которых исход события зависит от действий организатора.
ФНС РФ уточнила порядок учета добытой организацией песчано-гравийной смеси в целях исчисления НДПИ. В Письме № ЕД-4-3/1471@ от 01.02.2012 отмечается, что количество добытого полезного ископаемого определяется прямым или косвенным (расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр минеральном сырье) методом. В случае если реализацию ПГС сторонним организациям налогоплательщики производят в разрыхленном состоянии, то количество добытой ПГС должно быть определено, как количество этой смеси в разрыхленном состоянии.
ФНС РФ представила данные для расчета НДПИ в отношении нефти. За декабрь 2011 года средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составляет 107,91 долларов за баррель. При этом среднее значение курса доллара к рублю за все дни налогового периода составляет 31,4551, а значение коэффициента Кц – 11,1973. Кроме того, ведомство утвердило форму и формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде. Текст документа представлен на сайте ФНС РФ.
УФНС по Москве уточнило возможность получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением нежилого помещения. В ведомстве указали, что перечень объектов, по расходам на приобретение которых плательщик вправе заявить вычет, является закрытым и расширенному толкованию не подлежит. При этом налогоплательщик имеет право на получение вычета в сумме расходов на приобретение нежилого дома, квартиры, а также земельных участков для жилищного строительства.
В Московской области пересмотрены региональные налоговые льготы. В частности, пересмотрены льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены объекты с концертными залами, используемыми для проведения сценических выступлений. Действующим законом установлено ограничение по использованию льготы при сдаче в аренду имущества под иные виды деятельности. Принятыми поправками предлагается при сдаче в аренду площадей под иные виды деятельности установить предел в размере 10% от общей площади объекта недвижимости.
В Пермском крае установлена величина прожиточного минимума за 4 квартал 2011 года. Величина регионального минимума в среднем на душу населения составила 6 690 рублей. При этом прожиточный минимум для трудоспособного населения составляет 7 194 рубля, для пенсионеров – 5 324 рубля и для детей – 6 510 рублей.
Отделение ПФР по Красноярскому краю уточнило сумму стоимости страхового года для ИП. В ведомстве сообщили, что с 1 января 2012 года для индивидуальных предпринимателей сумма стоимости страхового года, c учетом добровольных страховых взносов в ФСС составляет 18 812,89 рублей, в том числе в ПФР – 14 386,32 руб., в ФОМС – 2 821,93 руб., ФСС – 1 604,64 руб.Кроме того, теперь исключена обязанность ИП представлять ежегодную отчетность.
В Приморском крае определена величина прожиточного минимума за 4 квартал 2011 года. За указанный период величина прожиточного минимума в расчете на душу населения составляет 7 336 рублей, для трудоспособного населения – 7 918 рублей, для пенсионеров – 5 822 рубля, для детей – 7 125 рублей.
ФСС по Вологодской области уточнил размер добровольного взноса для ИП. В фонде проинформировали о том, что стоимость страхового года в 2012 году для ИП, добровольно уплачивающих за себя страховые взносы в ФСС, составляет 1605 рублей. Срок перечисления страховых взносов — не позднее 31 декабря 2012 года. При этом страховые взносы могут быть уплачены как частями, так и единовременно.
В Смоленской области изменены ставки транспортного налога. В частности, владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил освобождены от уплаты налога, а ставка для автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил снижена с 23 до 16 рублей. Данный закон распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.
В Хакасии проиндексированы выплаты пострадавшим на производстве. С 1 января выплаты пострадавшим на производстве гражданам проиндексированы в регионе на 6 процентов. В 2012 году на ежемесячную финансовую поддержку жителей Хакасии, получивших производственные травмы или профессиональные заболевания, региональное отделение ФСС направит на 12 млн. рублей больше, чем в прошлом году.
В Приморском крае утверждены региональные стандарты стоимости услуг ЖКХ. Поскольку региональные тарифы на жилищно-коммунальные услуги в 2012 году не увеличиваются,постановлением губернатора Приморского края утверждаются региональные стандарты на уровне 2011 года.
Новости Клерк.Ру
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в интернет-конференции “Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год”. На ваши вопросы в режиме онлайн ответит аттестованный аудитор (квалификационный аттестат Минфина РФ по общему аудиту), эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА “Клерк.Ру” Екатерина Анненкова. Конференция состоится 9 февраля 2012 года на форуме Клерк.Ру. Задать свой вопрос можно уже сейчас, создав новую тему в разделе конференции.
Народная бухгалтерская энциклопедия пополнилась новой мини-рубрикой - FAQ: Отчетность предпринимателей (ОСН)/2011/4, составленной редакцией Клерк.Ру. В новой мини-рубрике можно найти перечень всех необходимых для индивидуального предпринимателя, применяющего ОСНО, форм отчетности, с указанием сроков их сдачи, а также ссылки на бланки соответствующих документов и примеры их заполнения. Поскольку мини-рубрика - это набор ссылок по теме, который любой пользователь Клерк.Ру может дополнить, Клерк.Ру приглашает читателей подключиться к составлению подобных подборок. С порядком составления мини-рубрики можно ознакомиться здесь.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А32-12479/2011 от 25.01.2012, в котором судьи подтвердили, что возможность применения УСН не зависит от решения налогового органа. При этом ФАС отклонил довод о том, что общество не имеет права на применение УСН ввиду пропуска срока на подачу соответствующего заявления. В обоснование своей позиции суд разъяснил, что вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.
В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять УСН с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.При рассмотрении дела суды установили, что общество подало заявление о переходе на УСН по истечении пяти дней с момента постановки на учет в налоговом органе, однако это не может служить основанием для отказа заявителю в выборе специального режима налогообложения.
Апелляционный суд правильно указал, что общество, руководствуясь указанными нормами права фактически заявило не о переходе на упрощенную систему налогообложения, а о ее первоначальном выборе.Волеизъявление и все действия налогоплательщика направлены на применение УСН с момента его регистрации. Вопрос о правомерности использования УСН вновь зарегистрированным обществом связан именно с этим выбором, т.е. с реализацией права на применение УСН. При этом применение УСН носит заявительный характер и не зависит от решения налогового органа и не связано с ним.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросампорядка налогового учета расходов на приобретение неисключительных прав на программные продукты, а также возможности включения в сумму имущественного налогового вычета расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением ими отделочных материалов при покупке новой квартиры.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-06/1/15 от 16.01.2012. В ведомстве отметили, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 000 руб. и обновление программ для ЭВМ и баз данных.
При наличии в договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного обеспечения указания на срок, в течение которого могут быть использованы полученные по ней неисключительные права, налогоплательщик распределяет расходы, осуществленные по такому договору, в течение срока действия лицензии. При этом аналогичный порядок признания в целях налогообложения прибыли следует применять в отношении расходов по работам, связанным с обновлением и модификацией программ для ЭВМ, результаты которых будут использоваться налогоплательщиком в течение срока использования программного продукта.
Что касаетсявозможности включения в сумму имущественного налогового вычета расходов, связанных с выполнением отделочных работ при покупке новой квартиры, ее финансовое ведомство подтвердило в Письме № 03-04-05/7-28 от 18.01.2012. Здесь Минфин указал, что при определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение вычета в сумме расходов на приобретение квартиры. Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки. Если в договоре купли-продажи не указано, что квартира приобретена без отделки, расходы, связанные с отделкой данной квартиры, не включаются в состав имущественного налогового вычета.
В свою очередь НК РФ не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы". Вместе с тем, состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. В целях определения состава расходов, включаемых в сумму вычета, следует руководствоваться перечнем работ, относимых к отделочным работам, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред. 1), группа 45.4 "Производство отделочных работ". При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
Опросы
Клерк.Руприглашает своих читателей принять участие в проведениисоциологических опросов по следующим темам:
- Поддерживаете ли вы инициативу Минфина по увеличению доли безналичных расчетов?
- Следует ли отменять социальные льготы для бизнесменов?
- Стоит ли лишать молодых трудоспособных мужчин права на пособие по безработице?
- Следует ли вводить новый мораторий на проведение техосмотра автомобилей?
- Как часто вы расплачиваетесь с помощью банковской карты?
- Поддерживаете ли вы идею введения уголовной ответственности за «автоподставы»?
- Как вы относитесь к цензуре в блогах и соцсетях?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию