Обзор бухгалтерских событий за неделю: 7

Минфин РФ разработал законопроект, ужесточающий ответственность за невыдачу кассовых чеков. Законопроектом предлагается усилить контроль со стороны государственных органов за деятельностью в сфере разработки, производства и обслуживания контрольно-кассовой техники. При этом документ предусматривает увеличить размер штрафов за невыдачу кассового чека для индивидуальных предпринимателей в 1,5 раза (с 2 до 3 тыс. руб.) и для юридических лиц в 2,5 раза (с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб.).

Коротко о главном

ФНС РФ утвердила формат представления заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес в электронном виде. Ведомственный Приказ № ММВ-7-6/295@ от 10 мая 2012 года описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде заявления о регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес в налоговые органы, утвержденного приказом Минфина от 22.12.2011 № 184н “Об утверждении форм документов, используемых при регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес”. Новый формат представления заявления вступает в силу с 1 июня 2012 года.

Официально опубликован приказ ФНС , утверждающий форматы электронных счетов-фактур. Приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/138 от 5 марта 2012 года, утверждающий форматы электронных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур. Данный приказ вступит в силу через 10 дней после официального опубликования, а электронные счета-фактуры можно будет применять уже с 23 мая текущего года.

ФНС РФ уточнила порядок заполнения Справки о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ по налогоплательщику - высококвалифицированному специалисту. В Письме № ЕД-4-3/6804@ от 23.04.2012 сообщается, что на одного и того же налогоплательщика - высококвалифицированного специалиста налоговый агент представляет Справку о доходах физического лица за 2011 год по форме № 2-НДФЛ по ставке 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов. Если налогоплательщик, не являющийся налоговым резидентом, признан в качестве высококвалифицированного специалиста, то в справке указывается статус налогоплательщика - 3.

Минфин РФ представил порядок индексации потенциального годового дохода ИП. В Письме № 03-11-09/28 от 16.04.2012 отмечается, что если по видам предпринимательской деятельности законом субъекта РФ с 2008 года не изменялся размер потенциально возможного дохода и, соответственно, был проиндексирован на 2009 год, для расчета стоимости патента на периоды 2010, 2011 и 2012 годов следует использовать размер (показатель) потенциально возможного дохода, действовавший в 2009 году (с учетом его индексации).

Минэкономразвития РФ разработало проект ведомственного приказа, утверждающего порядок выбора контрольным органом кандидатуры арбитражного управляющего или саморегулируемой организации. Согласно проекту приказа, для целей выбора кандидатуры арбитражного управляющего или СРО арбитражных управляющих контрольным органом формируются Список управляющих и Список СРО, которые опубликовываются на официальном сайте контрольного органа.

Минфин РФ разъяснил порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. В Письме № 03-04-05/8-512 от 16.04.2012 сообщается, что ИП при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов. Для включения расходов в сумму вычета требуется чтобы расходы были фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов. Использование иных методов учета доходов и расходов законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Руководство Киносоюза предложило взимать специальный налог при продаже билетов в кино. Глава Киносоюза Андрей Прошкин, говоря о возможных мерах поддержки отечественных кинематографистов, предложил использовать французскую модель, которая через систему налогов объединяет систему показа кино с его производством. “Скажем, берется налог с любого проданного билета, поступает в специальный фонд, а дальше — в зависимости от ситуации”.

ФНС РФ разработала проект приказа об утверждении форм извещений об авансовых платежах акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции. Документ, представленный на сайте ведомства, содержит форму извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также форматы их представления в электронном виде.

Минфин РФ привел порядок налогообложения доходов участников ООО при увеличении уставного капитала. В Письме № 03-08-05/2 от 12.04.2012 отмечается, что при увеличении за счет нераспределенной прибыли уставного капитала ООО без изменения доли его участников у налогоплательщиков - участников данного общества, являющихся налоговыми резидентами Германии, возникает доход. Доход возникает в размере увеличения номинальной стоимости его доли в уставном капитале ООО, который следует квалифицировать как доход в виде дивидендов.

В Госдуме предлагают ввести отдельный налог на роскошь. Соответствующий законопроект предполагает введение отдельного налога на объекты роскоши, который будет федеральным налогом, зачисляемым в федеральный бюджет по нормативу 100 процентов. Плательщиками налога предлагается считать организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которым на праве собственности принадлежит имущество, являющееся налогооблагаемой базой налога на объекты роскоши.

УФНС по Москве уточнило, какие документы необходимо представить для получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка в образовательном учреждении за рубежом. В ведомстве отметили, что вычет предоставляется при наличии у иностранного образовательного учреждения соответствующей лицензии, а также представленных документов, подтверждающих его фактические расходы. При этом ко всем подтверждающим документам должны прилагаться нотариально заверенные переводы на русский язык.

Утверждена величина прожиточного минимума на душу населения в Забайкальском крае за 1 квартал 2012 года. В соответствии с Постановлением № 180 от 24.04.2012 данная величина в среднем на душу населения составляет 6 441 рубль 55 копеек, для трудоспособного населения – 6 914 рублей 94 копейки, для пенсионеров – 4 953 рубля 92 копейки, для детей - 6243 рубля 33 копейки.

УФНС по Саратовской области рекомендовало информировать об отсутствии выплат в организации. В ведомстве разъяснили, следует ли сдавать справки 2-НДФЛ, если в течение года в организации никому ничего не выплачивали. “Нулевок” для такого случая закон не предусматривает. Вместе с тем в УФНС рекомендуют предоставить в налоговую инспекцию письмо, подтверждающее, что компания не вела деятельность и не начисляла зарплату.

Определена величина прожиточного минимума за первый квартал 2012 года по Волгоградской области. Согласно Постановлению № 78-п от 27.04.2012, величина регионального минимума в расчете на душу населения составила 5 869 рублей, для трудоспособного населения – 6 329 рублей, для пенсионеров – 4 772 рубля, для детей – 5 680 рублей.

УФНС по Свердловской области разъяснило порядок учета расходов на канцелярские товары. В ведомстве пояснили, что расходы на канцелярские товары уменьшают налогооблагаемую базу при применении УСН. При этом при покупке работником организации товарно-материальных ценностей за собственный счет, их стоимость может быть учтена в расходах в отчетном периоде погашения организацией задолженности перед работником.

Определена величина прожиточного минимума в Магаданской области за 1 квартал 2012 года. В соответствии с Постановлением № 43-п от 24.04.2012 данная величина в расчете на душу населения составила 10 359 рублей, для трудоспособного населения - 10 939 рублей, для пенсионеров - 8 108 рублей, для детей - 10 255 рублей.

В Ленинградской области ФСС будет регулярно публиковать списки должников. Предприятия-должники будут разбиты по трем перечням: два из них составляют организации, задолжавшие государству по одному из видов страхования; третий - это фирмы с недоимкой по обоим видам платежей в ФСС. К настоящему времени общая задолженность предприятий и организаций Ленобласти в бюджет ФСС составляет сумму свыше 90 млн.рублей.

Установлена величина прожиточного минимума в Калужской области за 1 квартал 2012 года. Согласно Постановлению № 194 от 18.04.2012, региональный минимум в расчете на душу населения составляет 5 443 рубля, для трудоспособного населения - 5 864 рублей, для пенсионеров - 4 390 рублей, для детей в возрасте до 15 лет включительно - 5490 рублей.

УФНС по Свердловской области разъяснило порядок списания при УСН сырья, которое будет использовано в производстве в течение всего 2012 года. В ведомстве отметили, что данные расходы учитываются при условии, если сырье и материалы не только оплачены, но и оприходованы. Таким образом, стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.

Утверждена величина прожиточного минимума в Воронежской области за 1 квартал 2012 года. Так, региональное Постановление № 323 от 20.04.2012 гласит, что размер прожиточного минимума в расчете на душу населения составляет 5 321 рубль, для трудоспособного населения – 5 711 рублей, пенсионеров – 4 354 рубля, детей – 5 348 рублей.

Новости Клерк.Ру

Клерк.Ру сообщает своим читателям, что в разделе “Консультации онлайн” возобновляются консультации по вопросам бухучета и налогообложения Ольги Зиборовой , ведущего аудитора ЗАО “Объединенная Консалтинговая Группа”. Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой по бухгалтерскому учету, налогам и налогообложению можно, заполнив специальную форму.

Клерк.Ру сообщает своим читателям о появлении новой рубрики “Онлайн-бухгалтерии” в разделе “Автоматизация учета”. На странице новой рубрики можно найти последние новости, статьи, интервью и мнения, посвященные тенденциям развития, продуктам, аудитории и главным потребителям услуг сетевых бухгалтерий.

Из зала суда

На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Волго-Вятского округа № А43-17262/2011 от 18.04.2012, в котором судьи подтвердили, что действующее юридическое лицо не подлежит исключению из ЕГРЮЛ. В обоснование своей позиции ФАС отметил, что юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность.

Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном законом. Только при одновременном наличии всех указанных признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц. Поскольку на дату принятия оспариваемого решения инспекция располагала сведениями о фактическом осуществлении обществом хозяйственной деятельности, она неправомерно исключила его из Единого государственного реестра юридических лиц, заключил ФАС.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента, а также порядка перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей в общеустановленном порядке.

На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-11-11/123 от 16.04.2012. В финансовом ведомстве отметили, что налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан соответствующий патент. В частности, в случае, если в календарном году, в котором налогоплательщик применяет данный специальный налоговый режим, его доходы превысили размер доходов, установленный НК РФ, независимо от количества полученных в указанном году патентов. Размер ограничений по доходам установлен в сумме 60 млн. рублей.

Индивидуальный предприниматель, перешедший с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента. При этом переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на общий порядок применения упрощенной системы налогообложения и обратно может быть осуществлен только после истечения периода, на который выдается патент.

Что касается порядка перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей в общеустановленном порядке, его финансовое ведомство уточнило в Письме № 03-03-06/1/196 от 12.04.2012. Здесь Минфин указал, что НК РФ не содержит положений, обязывающих налогоплательщика уведомлять налоговый орган до начала налогового периода о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на общеустановленный порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей. На налоговые органы возложен контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов.

В связи с этим налоговики должны обладать полнотой информации, необходимой для осуществления такого контроля, включая применяемый налогоплательщиком порядок исчисления и уплаты авансовых платежей. Для правильного учета налоговых обязательств налогоплательщику целесообразно направить в налоговую инспекцию сообщение о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на уплату авансовых платежей в ином порядке, составленное в произвольной форме. Кроме того, порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций должен быть отражен в учетной политике организации на очередной налоговый период.

Опросы

Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:

- Поддерживаете ли вы инициативу по сокращению новогодних праздников в пользу майских?

- Необходимо ли в России создавать общественное телевидение?

- Следует ли вводить полный запрет на рекламу алкоголя и табачных изделий?

- Пользуется ли ваша компания услугами факторинга?

- Пользуетесь ли вы ресурсами Wikipedia?

- Читаете ли вы новости из налоговых инспекций на Клерк.Ру?

- Поддерживаете ли вы идею уплаты НДФЛ по месту регистрации, а не по месту работы?

Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:

- Поддерживают инициативу по сокращению новогодних праздников в пользу майских.

- Уверены в том, что созданное общественное телевидение станет либо государственным, либо коммерческим.