Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ольги (г. Москва)
С этого года фирма перешла на УСН. Должны были восстановить суммы вычета по НДС. Мы этого не сделали. Первый раз с этим столкнулась. Не могу разобраться, какие суммы должны быть восстановлены, за какой период? Мы должны все вычеты восстанавливать? Подскажите, пожалуйста, как в этом разобраться.
В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ при переходе организации (плательщика НДС) на УСН суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по не использованным к моменту перехода организации на УСН товарам (в т.ч. основным средствам и нематериальным активам), работам, услугам и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на упрощенную систему налогообложения. При этом в отношении основных средств и нематериальных активов налог восстанавливается в размере суммы, пропорциональной их остаточной стоимости.
Таким образом, со стоимости числящихся по состоянию на 31.12.2011 г. на счетах бухгалтерского учета организации имущества (в отношении ОС и НМА – с остаточной стоимости) и расходов в незавершенном производстве (счета 01, 04 ,10, 20, 41 и т.д.), в отношении которых ранее организацией был правомерно применен вычет НДС, налог подлежит восстановлению.
В Вашем случае сумму восстановленного налога следовало отразить в налоговой декларации по НДС за IVквартал 2011 года по строке 090 «Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего».
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию