Федерация независимых профсоюзов России предложила Правительству РФ ряд мер в целях повышения доходов бюджета. В частности, ФНПР предложило рассмотреть вопрос о введении прогрессивной шкалы НДФЛ, отмене возврата НДС экспортерам, а также введении 50%-ного налога на перечисление средств оффшорным компаниям. Кроме того, предлагается ввести запрет толлинга, или переработки сырья, принадлежащего иностранной компании, с последующим вывозом готовой продукции за рубеж.
Коротко о главном
ФНС представила порядок начисления процентов при неправомерном приостановлении операций по счетам. В Письме № АС-4-2/12725@ от 31.07.2012 отмечается, что в случае неправомерного приостановления операций по счетам организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение, начисляются проценты. Они начисляются за каждый день, начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций до дня получения банком решения об отмене приостановления операций.
Минфин привел порядок учета упрощенцами авансов, полученных в счет оказания услуг. В частности, в Письме № 03-11-11/224 от 30.07.2012 говорится, что авансы должны учитываться при определении налоговой базы в отчетном периоде их получения. При возврате в 2011 г. сумм авансов, полученных от заказчиков услуг в 2008-2009 гг., на сумму возвращенных авансов следовало уменьшить налоговую базу по налогу в 2011 г. Если у налогоплательщика в 2011 г. доходов не было, возможность уменьшения налоговой базы отсутствует.
ФНС РФ уточнила обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по вкладу в банке. В Письме № ЕД-4-3/13520@ от 15.08.2012 указывается, что с 1 января 2009 года, не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде процентов по рублевым вкладам в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентов. Это правило действует при условии, что размер процентов не повышался и с момента, когда ставка по вкладу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5%, прошло не более трех лет.
Минфин РФ утвердил порядок размещения страховщиками средств страховых резервов. Так, Приказ № 100н от 2 июля 2012 г. устанавливает требования к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, а также условия размещения страховщиками средств страховых резервов. В документе подчеркивается, что активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, должны соответствовать требованиям диверсификации, возвратности, доходности и ликвидности.
ПФР приступил к рассылке извещений о состоянии пенсионных счетов. Всего в 2012 году Фонд направит извещения о состоянии пенсионных счетов более 85 миллионам россиян. Это самая масштабная в мире рассылка индивидуальных писем такому количеству получателей. Сейчас ПФР осуществляет рассылку извещений 72 миллионам граждан, имеющим накопительную часть пенсии. В октябре-ноябре 2012 года будет осуществлена рассылка 13 миллионов извещений о состоянии индивидуальных лицевых счетов граждан, не имеющих накопительной части пенсии.
ФНС РФ разъяснила порядок предоставления частным нотариусам имущественного налогового вычета. В Письме № ЕД-4-3/13309@ от 10.08.2012 отмечается, что поскольку нотариусы, занимающиеся частной практикой, не имеют работодателя и самостоятельно уплачивают НДФЛ по окончании налогового периода, имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилого дома и земельного участка не может быть применен до окончания налогового периода. Вычет может быть предоставлен при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
Правительство РФ утвердило порядок представления деклараций об объеме производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей. Кроме того, Постановлением № 815 от 9 августа 2012 года устанавливается, что организации, осуществляющие производство и оборот пива, перевозку этилового спирта, розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей непищевой продукции, а также ИП, осуществляющие розничную продажу пива, представляют декларации до 20 сентября 2012 г.
ФНС РФ уточнила возможность переноса остатка социального вычета на следующий налоговый период. В Письме № ЕД-4-3/13603@ от 16.08.2012 поясняется, что возможность переноса остатка налогового вычета по налогу на доходы физических лиц должна быть прямо предусмотрена в соответствующих статьях главы 23 НК РФ. В данном случае законодатель установил предельный размер применяемых социальных налоговых вычетов и не установил возможность переноса на последующий налоговый период остатка неиспользованного социального налогового вычета, превышающего установленный предельный размер.
ВАС РФ признал незаконным пункт 2.11 порядка заполнения декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, согласно которой при заполнении декларации все значения стоимостных показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В Решении № 8116/12 от 20.08.2012 ВАС РФ пояснил, что порядок исчисления налога с применением округления стоимостных показателей установлен НК РФ непосредственно для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единого налога на вмененный доход.
ФНС РФ привела порядок учета доходов по привилегированным акциям. В Письме № ЕД-4-3/13610@ от 16.08.2012 сообщается, что дивиденды, выплачиваемые по привилегированным акциям, в размере, установленном уставом общества, признаются в целях налогообложения доходами в виде дивидендов. При выплате дивидендов по привилегированным акциям, размер дивиденда по которым определен уставом общества, распределение чистой прибыли общества осуществляется пропорционально долям акционеров - владельцев акций указанного типа.
Минэкономразвития РФ разработало поправки в часть первую Налогового кодекса РФ. Согласно поправкам, органы Федерального казначейства и иные органы, осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов, обязаны сообщать в налоговый орган об открытии лицевых счетов, режим которых предусматривает возможность применения налоговых санкций к организациям, которым открыты данные лицевые счета, в электронной форме в течение трех дней со дня открытия.
Минтруда рассчитало стоимость одного дня пребывания льготников в санаторно-курортных учреждениях. Так, для граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг, а также лиц, сопровождающих граждан, имеющих инвалидность I группы, и детей-инвалидов, указанная величина устанавливается в размере, не превышающем 928,7 рублей, для инвалидов - 1452,9 рублей.
ФНС сообщила коды видов подакцизных товаров в отношении дистиллятов. В Письме № ЕД-4-3/13717@ от 20.08.2012 поясняется, что спирт этиловый (за исключением спирта-сырца, дистиллятов винного, кальвадосного, вискового) из пищевого сырья следует отражать по коду-160, спирт этиловый из непищевого сырья по коду-170. В отношении спирта этилового из непищевого сырья денатурированного следует применять код вида подакцизного товара - 121, предусмотренный для спирта этилового из всех видов сырья, за исключением пищевого, денатурированного.
Правительство Москвы утвердило показатели прожиточного минимума в столице во втором квартале 2012 года. За указанный период средняя величина прожиточного минимума составляет 9 437 рублей. Для трудоспособного населения прожиточный минимум во втором квартале утвержден в размере 10 677 рублей, для пенсионеров - 6 466, для детей - 8 124 рубля.
Столичное правительство утвердило порядок выплаты компенсаций инвесторам в рамках реализации инвестиционных проектов, контракты на которые были расторгнуты. Новый порядок позволит городу выплачивать компенсационные платежи при расторжении инвестиционных контрактов без судебных процедур, что ускорит получение инвесторами выплат и избавит органы власти от дорогого и обременительного процесса судебного разбирательства.
Утверждена величина прожиточного минимума в Мурманской области за 2 квартал 2012 года. В соответствии с Постановлением № 375-ПП от 26.07.2012 региональный минимум в расчете на душу населения составляет 8 835 рублей, для трудоспособного населения – 9 080 рублей, для пенсионеров – 7 420 рублей, для детей – 8 971 рубль.
Правительство Москвы упростило порядок организации региональных ярмарок. Теперь для проведения ярмарки ее организатор предоставляет заявку в Департамент торговли и услуг города, которая должна быть рассмотрена в течение пяти дней. Кроме того, в каждом округе будут выделены специализированные площадки для проведения региональных ярмарок, которые не будут использоваться под ярмарки выходного дня.
В Ижевске внесены изменения в местное законодательство о ЕНВД. Согласно Решению № 312 от 28.06.2012, при оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и ИП, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг с различным количеством посадочных мест, необходимо вести раздельный учет доходов от оказанных услуг и применять значения коэффициента А1 в зависимости от количества посадочных мест.
В Приморском крае утверждена величина прожиточного минимума за 2 квартал 2012 года. В соответствии с Постановлением № 202-па от 25.07.2012 указанная величина в расчете на душу населения составляет 7 671 рубль, для трудоспособного населения – 8 301 рубль, для пенсионеров – 6 037 рублей, для детей – 7 435 рублей.
Новости Клерк.Ру
Поскольку любой бухгалтер в своей практической деятельности рано или поздно сталкивается с проверкой ИФНС или ПФР, Клерк.Ру предлагает своим читателям пройти новый тест “Проверки и санкции”. Тест поможет проверить знания процедуры проведения проверок и возможных санкций. При этом составители теста обращают внимание пользователей на то обстоятельство, что вопросы с 12 по 15 имеют два варианта ответа.
Клерк.Ру обновил подачу своего контента. "Теперь текст имеет двухколоночный вид, появились крупные шрифты для удобства чтения. Есть возможность поделиться информацией через социальные сети. Увеличилась скорость загрузки. Имеется поддержка мобильных устройств и более удобная версия для печати", - рассказывает Игорь Калганов, технический директор Клерк.Ру. Обновилась и система комментирования: она стала более понятной и функциональной. Вскоре появится нумерация комментариев, ссылки на пост и возможность редактирования.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А19-3313/2011 от 02.08.2012, в котором судьи признали, что отсутствие товарно-транспортной накладной не свидетельствует о необоснованности произведенных налогоплательщиком расходов. В обоснование своей позиции по делу ФАС разъяснил, что в спорном решении инспекции основанием для отказа в принятии расходов при исчислении налога на прибыль было указано представление недостоверных товарно-транспортных накладных, в связи с чем инспекция посчитала, что обществом не подтверждено оприходование товара.
Согласно положениям заключенного с ИП договора поставки леса, доставка товара была возложена на поставщика, а не на налогоплательщика, товарно-транспортные накладные оформлялись контрагентом поставщика. Следовательно, общество лишено было возможности проверить достоверность изложенных в товарно-транспортных накладных сведений и повлиять на их оформление. Вместе с тем, наличие товарно-транспортной накладной при наличии надлежащим образом оформленной товарной накладной формы ТОРГ-12, не является единственным основанием для оприходования товара. При этом, заключил ФАС, вывод налоговой инспекции о неоприходовании обществом товара не может основываться лишь на непредставлении обществом товарно-транспортных накладных.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка уплаты НДФЛ при продаже квартиры, купленной в общую долевую собственность, а также возможности применения патентной системы налогообложения в розничной торговли в рамках торгового центра или комплекса.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-04-05/7-936 от 09.08.2012. В ведомстве отметили, что при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру, находящейся в собственности налогоплательщика более трех лет, доход, полученный налогоплательщиком от продажи данной доли, не будет подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. В свою очередь в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав. Учитывая изложенное, при получении дохода от продажи 1/2 доли в праве собственности на квартиру, полученную по наследству после смерти отца, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1000000 рублей. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
Что касается возможности применения патентной системы налогообложения в розничной торговли в рамках торгового центра, ее финансовое ведомство осветило в Письме № 03-11-11/230 от 08.08.2012. Здесь Минфин указал, что патентная система применяется в отношении торговли через объекты стационарной сети с площадью зала не более 50 кв. метров. При этом к стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, относится торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях, имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны.
Торговым центром признается совокупность торговых предприятий, расположенных на определенной территории, спланированных, построенных и управляемых как единое целое и предоставляющих в границах своей территории стоянку для автомашин. Соответственно, на территории торговых комплексов и торговых центров могут быть расположены как объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазины и павильоны), так и объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы). Следовательно, розничная торговля в пределах торгового центра подпадает под патентную систему налогообложения.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Поддержите ли вы законопроект, предлагающий конфискацию автомобилей у водителей-пьяниц?
- Считаете ли вы судебный приговор, вынесенный участницам группы «Pussy Riot», справедливым?
- Подавала ли ваша организация жалобы на акты или действия налоговых органов?
- Есть ли в вашей организации система повышения квалификации?
- Каким способом вы предпочитаете обезопасить себя от потери вклада в случае краха банка?
- Перейдете ли вы на новую версию Windows?
- Нужно ли запрещать чиновникам иметь имущество и банковские счета за рубежом?
- Изменился ли за последнее время уровень обслуживания в вашем отделении ФСС?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию