На прошедшей неделе первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Максим Рохмистров заявил, что всерьез рассчитывать на то, что Госдума примет ранее предложенную депутатами поправку об ограничения уровня страховых взносов для ИП в 6% от дохода, не приходится. Одновременно Рохмистров пояснил, что норма об ограничении взносов уровнем в 6% еще будет востребована, но только ее принятие связано будет не с резким сокращением количества ИП, а с потенциальными налоговыми новациями. “Если мы, например, заменим НДС налогом с продаж, который даст гораздо большую собираемость, это как раз и будет источником, чтобы мы существенно снизили нагрузку на малый и средний бизнес”, - пояснил депутат.
Коротко о главном
Госдума приняла закон о введении дополнительных взносов в ПФР для работодателей с вредными и опасными условиями труда. Дополнительные страховые взносы утверждены для работодателей с вредными, опасными или тяжелыми условиями труда, чьи работники имеют право на досрочный выход на пенсию. Закон предусматривает, что дополнительный тариф страховых взносов будет увеличиваться с 4 до 9% к 2015 году или с 2 до 6% - в зависимости от видов работ.
ФНС РФ привела порядок применения УСН на основе патента при наличии у ИП нескольких патентов. В Письме № ЕД-4-3/18587@ от 02.11.2012 отмечается, что при неоплате стоимости патента в установленный срок, ИП теряет право на применение УСН на основе патента. Если у ИП имеются другие патенты, стоимость которых налогоплательщик оплатил своевременно, и им соблюдены все остальные условия, установленные НК РФ, то ИП вправе осуществлять виды предпринимательской деятельности на основе таких патентов до окончания их срока действия.
Минфин представил порядок расчета рентабельности при налогообложении доходов от контролируемых сделок. В Письме № 03-01-18/8-161 от 02.11.2012 указывается, что при расчете интервала рентабельности с целью определения доходов в отношении сделок по предоставлению займа возможно использовать сведения, имеющиеся на момент заключения договоров при условии, что положения договоров не изменялись. В случае изменения условий договоров необходимо руководствоваться сведениями, имеющимися на момент изменения.
Госдума одобрила бюджет ПФР, предусматривающий увеличение страховых взносов для ИП. В частности, принятый закон предусматривает дополнительные доходы бюджета ПФР за счет изменения размера фиксированного страхового взноса для самозанятого населения. Расчет произведен исходя из минимального размера оплаты труда, с 1 января 2013 года в сумме 5 205 рублей в месяц, увеличенного для определения стоимости страхового года в 2 раза.
ФНС РФ привела порядок представления декларации по водному налогу в части водопользования, осуществляемого на территории нескольких муниципальных образований. В Письме № ЕД-4-3/18572@ от 02.11.2012 сообщается, что декларация представляется в один из налоговых органов этого же субъекта РФ по месту водопользования. При этом уплата водного налога производится отдельными платежными поручениями в отношении каждого муниципального образования в пределах соответствующего субъекта РФ.
Совет Федерации одобрил новые размеры государственных пошлин за регистрационные действия. Закон устанавливает, в частности, единый размер государственной пошлины – 15 тысяч рублей - за регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд. Кроме того, документ определяет единый размер госпошлины - 200 рублей – за регистрацию прав на участки из земель сельхозназначения.
Минэкономразвития РФ установило на 2013 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ. В соответствии с ведомственным Приказом № 707 от 31.10.2012 коэффициент К1 в следующем году составит 1,569.
Госдума приняла закон о новом порядке расчета фиксированных взносов в ПФР и ФОМС для ИП. Теперь фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для ИП без наемных работников определяется как произведение двукратного МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и установленного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, увеличенное в 12 раз.
ФНС РФ разработала форму декларации по акцизам на табачную продукцию. Проект приказа, утверждающего форму налоговой декларации и размещенный на сайте ФНС, также содержит формат представления налоговой декларации по акцизам на табачную продукцию, а также порядок заполнения налоговой декларации.
Минпромторг рассчитал нормы естественной убыли продовольственных товаров в торговле и общепите. Разработанный ведомством приказ, размещенный на сайте Минпромторга РФ, содержит нормы естественной убыли продуктов питания, а также нормы потерь сухого льда и нормы потерь от боя стеклянной тары с пищевыми продуктами.
Совет Федерации одобрил закон, индексирующий ставки акцизов. Наибольший размер индексации ставок в 2015 году предполагается по сигарам и сигариллам - на более чем 50%. На 25,7% увеличены ставки акцизов на этиловый спирт, реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза, и ввозимый на территорию России. Кроме того, на 25% возрастут ставки акцизов на продукцию с долей этилового спирта до 9%.
ФНС РФ уточнила порядок уменьшения части стоимости патента на сумму страховых взносов. В Письме № ЕД-4-3/18705@ от 06.11.2012 указывается, что оставшаяся часть стоимости патента за 2012 год у ИП, не производящих выплат физлицам и уплачивающих взносы исходя из стоимости года, может быть уменьшена на сумму взносов без ограничения. Если уменьшению подлежит только оставшаяся часть патента, уплачиваемая ИП вторым платежом, то уменьшение может производиться в пределах не более 2/3 его стоимости.
Госдума одобрила новый порядок распределения страховых взносов в ПФР. Принятый закон предоставляет гражданам право выбора в отношении 4% тарифа страховых взносов: остаться в рамках накопительной системы или формировать свои права в государственной пенсионной системе солидарного характера. Для тех, кто выбрал НПФ, остаются 6% накопительного взноса. При этом по умолчанию накопительная часть взноса составит 2%, 4% будут переданы в страховую часть.
ФНС РФ представила порядок применения пониженных ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. В Письме № ЕД-4-3/18628@ от 02.11.2012 сообщается, что при определении доли дохода от реализации добытых уловов водных биоресурсов и произведенной из них продукции в общем доходе от реализации товаров в целях применения пониженной ставки сбора учитываются только те объемы биоресурсов, которые добыты организацией самостоятельно. Приобретенные объемы биоресурсов да не учитываются.
Госдума приняла закон об увеличении минимального размера оплаты труда в Российской Федерации. В соответствии с одобренным проектом федерального закона величина минимального размера оплаты труда устанавливается в размере 5205 рублей в месяц (увеличение на 12,9%).
В Московской области утвержден закон, который в соответствии Налоговым кодексом РФ вводит в действие патентную систему налогообложения на территории региона с 1 января 2013 года. Также Закон № 164/2012-ОЗ от 06.11.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
УФНС по Свердловской области разъяснило порядок освобождения от уплаты транспортного налога семей, которые имеют статус “многодетные”. В ведомстве пояснили, что один из родителей, воспитывающий трех и более детей, освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с.
В Ленинградской области принят областной закон, утверждающий в регионе патентную систему налогообложения. При этом Закон № 80-оз от 07.11.2012 устанавливает еще и размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
В Магаданской области принят закон о величине прожиточного минимума пенсионера в целях установления социальной доплаты к пенсии на 2013 год. Документ устанавливает на 2013 год величину прожиточного минимума пенсионера в Магаданской области в целях установления социальной доплаты к пенсии, предусмотренной Федеральным законом от 17 июля 1999 г. № 178-ФЗ "О государственной социальной помощи", в размере 9 207 рублей.
В Ростовской области принят закон, который вводит в действие на территории области патентную систему налогообложения. Также Закон № 955-ЗС от 25.10.2012устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
В Смоленской области дополнены льготы по налогу на имущество организаций. Принятый закон предписывает снизить бюджетным, автономным, казенным учреждениям, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов муниципальных образований области, размер ставки налога на имущество организаций в 2013 году на 70%, а в 2014 году на 40%.
В Тамбовской области принят закон о патентной системе налогообложения. Кроме того, Закон № 204-З от 30.10.2012 устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на 2013 год.
УФНС по Свердловской области разъяснило порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2012 год в случае возникновения оснований для применения налоговой льготы. В частности, в ведомстве пояснили, что в строке 180 сумму налоговой льготы следует рассчитывать как произведение налоговой базы, указанной в строке с кодом 070, налоговой ставки, указанной в строке с кодом 130, и коэффициента, отражаемого в строке с кодом 160.
В Рязанской области принят закон, вводящий в действие патентную систему налогообложения в регионе. Новый региональный Закон № 82-ОЗ от 08.11.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности и применяется с 1 января 2013 года.
Новости Клерк.Ру
Раздел “Инструменты” портала Клерк.Ру пополнился новым инструментом “Калькулятор отпускных”. Новый инструмент позволит пользователям рассчитать размер отпускных, а также сумму компенсации за неиспользованный отпуск. За основу расчета отпускных берется средний заработок за полностью отработанный период, который высчитывается путем деления суммы дохода на количество месяцев в периоде умноженное на 29,4. При этом во внимание принимаются только те выплаты, которые предусмотрены трудовым договором.
В разделе “Консультации онлайн” появился новый специалист по наследственному праву – Вера Баранцевич, директор филиала ЗАО “2К Аудит - Деловые Консультации/Морисон Интернешнл” в Санкт-Петербурге. Задать вопрос Вере Баранцевич можно, заполнив специальную форму на сайте. Напоминаем, что ежедневно консультанты выбирают по 2-5 вопросов, присланных читателями Клерк.Ру, при этом не следует адресовать свой вопрос сразу нескольким консультантам.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Поволжского округа № А65-27596/2011 от 30.10.2012, в котором судьи признали, что передача имущества в качестве отступного облагается НДС и по данной операции можно заявить вычет. В кассационной жалобе налоговый орган настаивал на том, что по такой операции налогоплательщик не вправе заявить вычет по НДС. ФАС отметил, что объектом налогообложения признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Передача права собственности на имущество на возмездной основе признается реализацией. Если передача права собственности на имущество в счет погашения денежного займа осуществляется по договору о новации обязательства или о предоставлении отступного, такая операция подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Передача имущества в качестве отступного является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить налог на добавленную стоимость с реализации, а получающая - вправе принять налог к вычету. Таким образом, заключил ФАС, довод о том, что передача права собственности на имущество в качестве отступного не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, нельзя признать состоятельным.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка подачи заявления о переходе с ЕНВД на иной режим налогообложения, а также порядка составления счетов-фактур при оказании услуг по договору транспортной экспедиции.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-11-06/3/75 от 06.11.2012. В ведомстве отметили, что организации и индивидуальные предприниматели переходят с 1 января 2013 г. на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности добровольно. В случае если организация приняла решение перейти с 1 января 2013 г. с уплаты единого налога на вмененный доход на иной режим налогообложения, то снятие ее с учета производится в соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ.
Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения, то есть с учетом праздничных дней - до 15 января 2013 года. При этом датой снятия с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход в этом случае считается дата перехода на иной режим налогообложения.
Что касается порядка составления счетов-фактур при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-07-09/148 от 01.11.2012. Здесь Минфин указал, что по услугам третьих лиц, приобретенным экспедиторами от своего имени за счет клиентов, экспедиторы могут выставлять счета-фактуры с указанием стоимости всех услуг третьих лиц, возмещаемых клиентами. Для этого не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги экспедитором клиенту, экспедитору следует выставить клиенту счет-фактуру, в котором требуется указать в самостоятельных позициях виды услуг, приобретенных у третьих лиц, на основании их счетов-фактур.
Указанный счет-фактуру экспедитору необходимо составить в двух экземплярах (для клиента и для регистрации в части 1 “Выставленные счета-фактуры” журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур). При этом в книге продаж данный счет-фактура не регистрируется, поскольку обязанность по исчислению НДС со стоимости приобретаемых услуг у экспедитора не возникает. Соответственно, счета-фактуры, полученные экспедитором по приобретаемым им услугам, регистрируются в части 2 “Полученные счета-фактуры” журнала без регистрации в книге покупок.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Следует ли обязывать работодателей выплачивать заработную плату еженедельно?
- Готовы ли вы пользоваться биометрическими банкоматами?
- Вы пользуетесь сервисом Skype?
- Поддерживаете ли вы инициативу по лишению алиментщиков водительских прав?
- Проводил ли ФСС выездную проверку в вашей организации?
- Следует ли обязывать пешеходов носить в ночное время светоотражающие элементы на одежде?
- Следует ли отменять обязательную аттестацию рабочих мест?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию