В Госдуму был внесен законопроект, предусматривающий отмену налоговых льгот на показ зарубежных фильмов в российских кинотеатрах. В соответствии с законопроектом отечественные фильмы, как и прежде, не будут облагаться налогом на добавленную стоимость, а показ зарубежных картин, напротив, станет облагаться НДС, что позволит защитить интересы российского кинематографа. Кроме того, документу устанавливает, что российских фильмов в репертуаре кинотеатра должно быть не менее 20%, следуя опыту развитых стран.
Коротко о главном
ФНС РФ определила формат представления бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме. Ведомственный Приказ № ММВ-7-6/881@ от 16.11.2012 вступает в силу для бухгалтерской отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме за период 2012 года.
Минтруд РФ утвердил регламент предоставления ФСС госуслуги по установлению страхователям скидки к тарифу на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ведомственный Приказ № 177н от 06.09.2012 устанавливает сроки и последовательность административных процедур (действий) ФСС и его территориальных органов при осуществлении полномочий по установлению скидки к страховому тарифу на обязательное соцстрахование.
Правительство РФ определило величину прожиточного минимума в целом по РФ за III квартал 2012 года. В соответствии с Постановлением № 1337 от 20.12.2012 в среднем на душу населения величина прожиточного минимума составляет 6 643 рубля, для трудоспособного населения – 7 191 рубль, пенсионеров – 5 229 рублей, детей – 6 387 рублей.
ФНС РФ установила формы документов, необходимых для применения патентной системы налогообложения. В частности, Приказ № ММВ-7-3/957@ от 14.12.2012 содержит форму “Уведомление об отказе в выдаче патента (форма № 26.5-2)”, форму “Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (форма № 26.5-5)”, рекомендуемую форму заявления на получение патента, а также заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения.
ФНС РФ в Письме № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных вычетов по НДФЛ привела перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к декларациям по форме 3-НДФЛ с целью получения указанных вычетов. При этом направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
Правительство РФ утвердило положение о лицензировании деятельности по заготовке и реализации лома металлов. Так, Постановление № 1287 от 12.12.2012 определяет порядок лицензирования деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных металлов, цветных металлов, осуществляемой юридическими лицами и ИП, за исключением реализации лома черных и цветных металлов, образовавшегося в процессе собственного производства. Документ также вносит ряд изменений в акты по вопросам обращения с ломом черных и цветных металлов.
Президент РФ Владимир Путин заявил о том, что государство не планирует пересматривать размеры страховых взносов. Глава государства пояснил, что в настоящее время совокупная налоговая нагрузка на бизнес в России невысокая. Кроме того, от размеров поступлений от бизнеса зависят и многие социальные обязательства.
ФНС РФ разъяснила, вправе ли применять УСН ООО, учредителями которого являются два потребительских общества, доля участия которых составляет 90 и 10 процентов. В Письме № ЕД-4-3/19685@ от 23.11.2012 отмечается, что хозяйственное общество, учредителями и участниками которого являются только потребительские общества или их союзы, вне зависимости от размера доли участия в уставном капитале каждого такого учредителя или участника, а также их количества имеет право на применение упрощенной системы налогообложения.
Сенаторы одобрили продление срока для перерегистрации КФХ. Одобренный закон сохраняет за крестьянскими и фермерскими хозяйствами статус юридического лица до 1 января 2021 года. При этом в связи с истечением срока сохранения за крестьянским хозяйством статуса юридического лица возникает ряд проблем, в том числе с получением и погашением долгосрочных инвестиционных кредитов. Документ создает условия для развития указанных хозяйств путем сохранения за ними организационно-правовой формы юридического лица.
Минфин РФ ввел в действие ряд Международных стандартов финансовой отчетности. Так, Приказ № 143н от 31.10.2012 вводит в действие разъяснение КРМФО (IFRIC) 20 “Затраты на вскрышные работы на этапе эксплуатации разрабатываемого открытым способом месторождения”, стандарт финансовой отчетности “Займы, предоставленные государством (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 1)”, стандарт “Раскрытие информации - взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств (Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 7)”.
ФНС РФ привела данные для расчета НДПИ в отношении нефти за ноябрь. В Письме № ЕД-4-3/21457@ от 17.12.2012 сообщается, средний уровень цен нефти сорта “Юралс” на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составляет 108,44 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара за все дни налогового периода – 31,4071, значение коэффициента Кц –11,2440.
Минфин РФ представил порядок учета сырья и материалов при УСН. В Письме № 03-11-11/366 от 07.12.2012 отмечается, что стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство.
Министр экономического развития РФ Андрей Белоусов заявил о том, что министерство выступает против замены НДС налогом с продаж. При этом ведомство не исключает возможного введения налога с продаж дополнительно к НДС в некоторых субъектах РФ. Напомним, ранее премьер-министр Дмитрий Медведев заявил, что правительство вернется к обсуждению вопроса о замене НДС налогом с продаж.
ФНС РФ представила порядок проведения инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков. В частности, в Письме № ЕД-4-3/21167@ от 12.12.2012 сообщается, что в случае формирования налогоплательщиком резерва на оплату отпусков указанный резерв подлежит инвентаризации на конец налогового периода. Недоиспользованные на последний день текущего налогового периода суммы указанного резерва подлежат обязательному включению в состав налоговой базы текущего налогового периода.
Минтруд рассчитал размеры возмещений процессуальных издержек, связанных с производством по уголовным и гражданским делам. Проект постановления, размещенный на сайте ведомства, предусматривает осуществить с 1 января 2014 года индексацию размера возмещения процессуальных издержек, связанных с производством по уголовному делу, издержек в связи с рассмотрением гражданского дела, с применением коэффициента 1,05.
Мособлдума пересмотрит порядок предоставления налоговых льгот инвесторам. Подготовленным депутатами законом инвестиционные проекты будут разделены на стратегические, приоритетные и значимые – в зависимости от размера вклада, который планирует инвестор. Льготы будут устанавливаться в части снижения ставки налога на прибыль на период планируемого срока окупаемости проекта, а конечный размер скидки будет зависеть от размера инвестиций и срока вложения.
В Иркутской области принят закон, который в соответствии с главой 26.5 Налогового кодекса РФ вводит в действие патентную систему налогообложения. Также Закон № 124-ОЗ от 29.11.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
УФНС по Москве разъяснило порядок применения закона города Москвы о патентной системе налогообложения. В ведомстве пояснили, что по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 9, 10, 11, 19, 49, 50, 62, 63 и 64, потенциально возможный к получению доход установлен на единичный физический показатель (одного ИП, одного наемного работника, одно транспортное средство, один обособленный объект).
В Новосибирской области принят закон, который вводит в республике в действие с 1 января 2013 года патентную систему налогообложения. Также Закон № 277-ОЗ от 29.11.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
В Орле утвержден порядок применения ЕНВД в 2013 году. Решение от 31 октября 2012 г. №25/0438-ГС сохраняет действие ЕНВД на территории города Орла на 2013 год. Кроме того документом утверждены значения К2 - корректирующего коэффициента базовой доходности, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности: ассортимент товаров, сезонность, режим работы, величину доходов, площадь торгового помещения и т.д.
В Коми принят закон, который вводит в республике в действие с 1 января 2013 года патентную систему налогообложения. Кроме того, Закон № 87-РЗ от 29.11.2012 устанавливает дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
В Белгородской области дополнены льготы по налогу на имущество организаций. С 1 января 2013 года ставка налога в размере 0% устанавливается для организаций, участвующих в реализации областных или муниципальных программ, проектов - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам РФ, зарегистрированным на территории Белгородской области.
В Вологодской области принят закон, который соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса РФ вводит патентную систему налогообложения в регионе. Помимо этого, региональный Закон № 2900-ОЗ от 29.11.2012 устанавливает размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Северо-Кавказского округа № А53-5079/2012 от 10.12.2012, в котором судьи признали, что налоговый орган неправомерно отказал обществу в принятии налоговых вычетов, мотивируя отказ тем, что оформленные контрагентами счета-фактуры содержат недостоверные сведения в части указания грузоотправителя. В обоснование своей позиции по делу суд разъяснил, что факт взаимоотношений общества с поставщиками подтвержден материалами встречных проверок: документы по требованию инспекции предоставлены; контрагенты являются действующими юридическими лицами, первичные документы от имени организации подписаны руководителями поставщика.
Поставщики общества не относятся к категории налогоплательщиков, представляющих нулевую отчетность, организация являются плательщиками НДС и располагают трудовыми ресурсами. При этом судебные инстанции обоснованно учли, что факт поставки товара подтвержден поставщиком, а недостатки в оформлении счетов-фактур, в отсутствие иных фактов и обстоятельств, свидетельствующих о нереальности осуществления хозяйственных операций, сами по себе не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания налоговой выгоды необоснованной. Отсутствие у налогового органа информации обо всех поставщиках, участвовавших в поставке товара, не может являться основанием для отказа обществу в праве на налоговый вычет, на что обоснованно указал суд, заключил ФАС.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, а также порядка учета расходов на размещение рекламных роликов, содержащих информацию о товаре на телевизионных панелях в торговых залах розничных сетей магазинов.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-06/1/632 от 07.12.2012. В ведомстве указали, что плательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования. Налогоплательщик обязан составить специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности.
При этом процент отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков к предполагаемому годовому размеру расходов на оплату труда. Процент отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков может предварительно рассчитываться отдельно по каждому подразделению организации. При этом резерв предстоящих расходов на оплату отпусков формируется в целом по организации.
Что касается порядка учета расходов на размещение рекламных роликов в торговых залах розничных сетей магазинов, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-03-06/1/631 от 06.12.2012. Здесь Минфин пояснил, что законом предусмотрен перечень расходов на рекламу, которые в зависимости от ее назначения или размещения учитываются в целях налогообложения прибыли как ненормируемые и нормируемые расходы. Расходы налогоплательщика на иные виды рекламы, осуществленные им в течение налогового (отчетного) периода, для целей налогообложения прибыли организаций признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки. Исчерпывающий перечень ненормируемых расходов на рекламу приведен в пункте 4 статьи 264 НК РФ.
В указанном перечне не содержится расходов на демонстрацию рекламных роликов в торговых залах розничных сетей магазинов. Следовательно, расходы на демонстрацию роликов в торговых залах розничных сетей магазинов являются расходами на иные виды рекламы, и признаются для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации. Учитывая изложенное, затраты по созданию и размещению рекламного видеоролика на телевизионных панелях в торговых залах магазинов могут быть учтены в составе расходов в полном объеме только в случае, если организация, предоставляющая услуги по размещению рекламного ролика, зарегистрирована как средство массовой информации. В иных случаях расходы на трансляцию рекламного ролика подлежат нормированию.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в проведении социологических опросов по следующим темам:
- Предоставляет ли ваш банк возможность совершения платежей и/или получения информации о состоянии счета посредством мобильного приложения?
- Как должны устанавливаться ставки транспортного налога на роскошные автомобили?
- Поддерживаете ли вы инициативу Президента РФ по сохранению плоской шкалы НДФЛ?
- Планируете ли вы в ближайшее время открыть банковский вклад?
- Хотели бы вы приобрести новый iPhone или iPad?
- Поддерживаете ли вы инициативу по запрету свободной розничной продажи петард и фейерверков?
- Нужен ли в России закон об охране здоровья от последствий потребления табака?
- Ожидаете ли вы выплаты премии по результатам года?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию