Как ИП выпутаться из ситуации, когда он по ошибке должен будет заплатить огромный налог? Что делать с упрямым поставщиком, который не желает предоставлять нужные документы? Что имеется в виду в законе, когда говорится о том, что зарплата должна быть не ниже МРОТ? Должен ли ИП самостоятельно подтверждать в налоговой свои платежи в ПФР, уменьшающие сумму налога? Как действовать, когда прокуратура выписала представление о наказании вашего сотрудника, а вы с этим наказанием не согласны?
Ответы на эти вопросы читайте в очередном обзоре форума.
Из-за ошибки - огромный налог?
«У меня сложилась ужасная, нелепая ситуация, - сокрушается SvetlanaSergeeva. - У моего мужа бизнес, он ИП, сдаёт в аренду нежилые помещения. Эти помещения находились у меня в собственности. Хоть мы и давно в официальном разводе, но живем вместе и ведем бизнес вместе (я ему помогаю), друг другу доверяем. И вот осенью 2012 года мы совершили такую глупость – решили переписать это имущество на него (по нескольким причинам). По факту – я ему вернула его имущество. Зарегистрировали сделку в регистрационной палате, в договоре прописали цену 80 млн. руб. Но совсем не учли тот факт, что я тоже ИП на УСН 6%. Я думала, что т.к. имущество у меня более 3 лет, то я НДФЛ платить не буду. А такая цена нужна была в договоре для того чтобы он в будущем мог взять приличный кредит, а также, для того, чтобы если он надумает продавать его, то тоже не платил бы налог, т.к. за сто купил – за сто продал.
После регистрации узнали что, если бы я закрыла ИП, то ничего бы не платила, а т.к. я ИП, и к тому же не уложилась в УСН, то буду облагаться по ОСНО 24 млн. руб. налога. Короче – ужас! Я этих денег в глаза не видела, никто никому не платил. Я даже если бы захотела заплатить – у меня их просто нет! Мы наняли адвоката, с его помощью подали иск в суд о признании этой сделки недействительной (мнимой), он уверил нас, что дело пустяковое, всё ясно как божий день, и судья наверняка удовлетворит иск. Но, к нашему ужасу, судья не удовлетворил иск!
Неужели из-за такой моей глупости вся жизнь под откос? Сейчас подаем аппеляцию. Но я уже боюсь, что результат будет тот же… Что меня ждет дальше? Я думаю, что далее - уголовное дело за уклонение от уплаты налогов? Три года лишения свободы? Умоляю, подумайте, поделитесь опытом, я слышала, что таких дел много».
«Вы помещения ведь не сдавали в аренду? – уточняет Над.К. - Их сдавал другой ИП. Значит, Вы не использовали их в предпринимательской деятельности. Почему Вы думаете, что Вам надо платить налог по УСН 6%?».
«Я сдавала ему в аренду (чтобы налог на имущество не платить), а он в субаренду другим, - объясняет SvetlanaSergeeva. - Так что я использовала».
«Ну тогда есть другой вариант - не показывать по документам оплату, - пишет Над.К. – Типа, он Вам не заплатил. А нет оплаты, нет налога».
«Проблема в том, что единственным документом, но очень весомым, является расписка в получении денег, сданная в юстицию, - отвечает SvetlanaSergeeva. - По факту я их, конечно, в глаза не видела, это воздух».
«Какова рыночная цена помещений?» - интересуется Генук.
«Примерно также 80 млн», - отвечает SvetlanaSergeeva.
«Вы что-то не договариваете, - сомневается Генук. - Я, как и судья не верю в полное бескорыстие, когда бывшему горячо любимому мужу вот просто так дарится 80 млн. Может, всё-таки он заплатил за данную операцию толику наличными либо активами?
Мне нужно знать, насколько далеко может зайти "муж" в подтверждениии Ваших слов "под присягой".
«Да просто он это имущество заработал и на меня оформил временно, - объясняет SvetlanaSergeeva. - А т.к. в будущем планируем разбежаться, я просто ему возвращаю его имущество. Ну вот такие высокие отношения, что поделать. Никогда не буду ничего делить, а он такой человек, если к нему по-хорошему, то и он не жадничает, всегда поможет.
Он ни за что не вильнет! Уверена на 100%. Он в этом не заинтересован».
«Есть навскидку три варианта, - размышляет Генук. -
1. Самый простой - подменить ксерокопию расписки на сумму, допустим, 8 вместо 80... Тогда остаётся УСН-6 с терпимым налогом в 0.5. Способы подмены - от обмана до подкупа рядового делопроизводителя.
2. Сложный, но реальный - договориться с любой фирмёшкой с получением от неё рисованных расходов и счета-фактуры по прошедшему перед продажей ремонту. Например, на сумму в 79 миллионов. Получить от них копии деклараций по прибыли и НДС, где эта сумма проходит. Риск только один: жадный исполнитель может всерьёз обратиться в суд по неуплате 79 миллионов за "ремонт"...
3. Крайний случай, когда всё использовано и не удалось. Лепится задним числом история психической болезни с рецидивом во время заключения договора и получением денег по расписке. Риск - непредсказуемое поведение "мужа"...».
«Расписка уже засвечена в суде, - пишет SvetlanaSergeeva. - Наш адвокат зачем-то прикрепил её к иску вместе с копией договора».
«Я не зря озвучил сумму 8 вместо 80, - замечает Генук. - Поверьте человеку, изучавшему психологию факультативно студентом - пропажу нуля никто не заподозрит, если специально раньше не застолбить 80 в памяти. А это практически исключено -дело хранится не у судьи, а у секретаря с маленькой зарплатой».
«Непонятно, что это за расчет между двумя ИП по расписке, - недоумевает Аноним. - Насколько я знаю, при суммах свыше 100 тыс. по одному договору должен быть безнал. Не притянули бы их еще за нарушение кассовой дисциплины».
«Это штрафные - "копейки" по сравнению с предметом темы», - отвечает Генук.
«Это да, - соглашается Аноним. - На самом деле здесь всякими схемами особо не выкрутишься. Вариант подтягивания "помоечной" фирмы самый простой для прикрытия расходов задним числом - перекрыть НДС и подоходный, но так как сумма большая - вероятность проверки такой сделки достаточно велика. Поэтому, на мой взгляд, тут проще действительно с психушкой договариваться либо с судьей. Хотя не вижу причин, чтобы судья упиралась. Если ей все рассказать, и обе стороны заявляют, что денег не получали (что подтверждается тем более отсутствием движения по банку, как это полагается при ИПшных расчетах). Думаю, при аппеляции все ОК будет, надо только адвоката потолковее».
«Слушайте, а просто самим расторгнуть договор купли-продажи нельзя? –удивляется Тишина. - Стороны решили расторгнуть и вернуть друг другу все полученное, и зарегистрировать в рег. Палате.
Основания любые: помещение не соответствует заявленным при продаже техническим характеристикам, обнаружились существенные дефекты, требующие капремонта, покупателя не устраивает, что помещение нельзя использовать под магазин, и т.д. Столько можно сочинить.
Я думаю, что рег. палата расторгнет на 99%, и по судам ходить не надо. Даже если откажет, то в суд на отказ, но я не вижу здесь оснований для отказа».
На кривой не объедешь
«Наше ООО (на УСН) приобрело по безналичному расчету дрова, которые в дальнейшем мы перепродали, - рассказывает weselska. - Покупали мы дрова у знакомого ИП-шника, и, не дождавшись оформления товарной накладной, приняли к учету. Наш директор сообщил ИП (своему хорошему знакомому), что он может за нас сделать документы, позже подпишем.
Деньги мы перечислили, я сделала ТОРГ-12, договор и с нашими отметками передала контрагенту. Тут началось - "что вы мне подсовываете, что вы мутите" и т.д. В общем, договор в итоге он подписал, а от ТОРГ-12 напрочь отказывается. Говорит, что это мы что-то выдумали, а он всегда счет-фактурами товар отгружал. И прислал нам счет- фактуру 2009 года! Плюс ко всему прислал квитанцию к ПКО, где в основании написано "дрова за безналичный расчет". В общем, бьюсь я уже 2 дня, объясняю, что счет-фактура - документ для НДС (ни мы, ни он - не плательщики НДС), тем более что она старого образца, про то, что законы и НК меняются, а он ни в какую! Я, мол, всем так делаю - никто не жаловался».
«Попробуйте давить на то, что вы ничего не получали, - советует Январь. - Ведь ни у кого нет документа (а это накладная и должна быть), где бы вы расписались в получении дров?».
«Сказать, что не получали, не получится, т.к. хороший знакомый, - сетует weselska. - Деревенский просто, стоит на своём, и других не слышит».
«Распечатайте ему выдержку из НК по поводу счета-фактуры и из постановления Госкомстата по поводу ТОРГ-12», - предлагает Анжелика Ник.
«Раз хороший знакомый, так пусть и поступает с вами по-хорошему, - пишет Январь. - Можно сказать волшебные слова: "у нас налоговая требует, иначе жуткие штрафы".
«Причем сказать, что уже проверка идет, и вы предоставили его документы, - добавляет saigak. - И только по доброте инспектора вам разрешили заменить документы на правильные (инспектор сказал, какие именно)».
«Может, составить закупочный акт самой?» - задумывается Лёнка.
«Может, если есть его паспортные данные, и у него купили как у физлица, - соглашается saigak. - Проще всего (если есть его данные как ИП (ИНН и адрес), нарисовать от него накладную. Можно без печати (у ИП печати может не быть)».
«Очередные переговоры опять закончились ничем, - сообщает weselska. - Сказать ничего ни про проверку, ни про кодекс не дает. Паспортные данные есть, но в договоре указан ИП. У меня с ним есть договор с печатью, вряд ли смогу я теперь ТН сделать за него без печати. Остается 1 вариант - ТОРГ-4 «Акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика», только не знаю как его оформить. Там комиссия нужна, а у нас один директор и всё».
«Значит, срисуйте паспортные данные, а договор спрячьте», - советует saigak.
«Есть печать, нет печати - не важно, она не обязательна ИП, - пишет OlgaK. - В вашем тяжелом случае печатаете нужный документ и отдаете своему руководителю. Он отворачивается (типа, вы не видите) и левой рукой ставит деревенскую закорючку...».
Что такое МРОТ – оклад или вся зарплата?
«В ТК написано, что заработная плата - это "вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты", - цитирует НатальяС. - И написано, что месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.
Правильно я поняла, что начисленная зарплата с праздничными, ночными, сверхурочными должна быть не меньше МРОТ? А если в какой-то месяц зарплата окажется меньше МРОТ, то надо просто сделать доплату до МРОТ?».
«МРОТ - это оклад, если совсем по простому, - отвечает Злая бух. - Всё, что вы перечислили - это отклонение от нормальных условий труда и оплачивается отдельно, дополнительно, сверх оклада. Поэтому устанавливать оклад ниже МРОТ – нельзя».
«А вот у бюджетников сплошь и рядом оклад ниже МРОТ, и ничего, живут как-то», - замечает GSokolov.
«Меня тоже это всегда интересовало, - соглашается Злая бух. - Но, как бухгалтер обычной коммерческой структуры, не советую брать пример с бюджетников».
«У меня вопрос по сторожам, - объясняет НатальяС. - Если им установить оклад в размере прожиточного минимума, то с учётом сверхурочных, ночных и праздничных их зарплата будет в 1,5 раз больше, то есть больше, чем у некоторых других работников. Например, уборщица будет получать меньше, чем сторожа, будет говорить, они ничего не делают, просто сидят и телевизор смотрят, а она с тряпкой ходит, и т.д., и т.п.».
«Там еще написано «месячная зарплата», - обращает внимание Злая бух. - У вас в конкретный месяц не должно быть меньше минималки. Праздничные, ночные и сверхурочные нельзя запланировать в большинстве случаев, это обязательная, но не постоянная надбавка, причем в норму часов те же сверхурочные не входят. Поэтому если система оплаты труда - оклад, он и должен быть не менее МРОТ».
«Скажите, пожалуйста, а где написано, что МРОТ - это оклад?» - недоумевает Fufnf.
«Это логика, это следует из определения оклада и МРОТ в ТК РФ, - отвечает Злая бух. - Ст. 129: "Оклад (должностной оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат." Ст. 133: "Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда".
«Что-то Вы меня совсем запутали, - пишет Fufnf. - В нашем субъекте РФ МРОТ - это вся начисленная заработная плата со всеми стимулирующими и компенсационными выплатами, и, естественно, она не может быть ниже МРОТ 5205 руб.».
«А если на предприятии нет компенсационных выплат? – парирует Злая бух. - МРОТ устанавливается региональным соглашением и может быть больше 5205.
Предположим, сверхурочные и праздничные включаются в МРОТ. Хотя это и противоречит логике. Как посчитать работнику базовую заработную плату (оклад, почасовую ставку, сдельную), которая будет прописана в трудовом договоре? Вы же не можете написать оклад 4000, а до 5205 сотрудник каждый месяц будет работать сверхурочно? И праздничных дней не одинаковое количество в каждом месяце».
«Да, конечно же, МРОТ может быть выше 5205, но вот у нас что-то нет такого регионального соглашения, - пишет Fufnf. - Оклад у нас есть и 2184, на него компенсационные выплаты (вредность и др.) + компенсационные выплаты (за стаж и др.). Итого иногда получается и меньше, чем 5205, тогда делаем доплату. Короче ребята, "у кого суп жидкий, а у кого жемчуг мелкий".
Видит ли налоговая платежи в ПФР и ФОМС?
«Налоговая видит платежи в ПФР и ФОМС в своей компьютерной системе? – спрашивает QuckPatent. - Если не видит - она сама запрашивает эти данные, или для целей подтверждения уменьшения налога на эти платежи в налоговую надо нести копии платежек?».
«Вы не обязаны ничего подтверждать, пока Вас об этом не попросили - на законных основаниях, - отвечает Аноним. - Копии платежек на взносы в налоговую нести не надо».
«Так грозятся запросить - вот я и думаю, как лучше ответить: жаловаться на излишний запрос или нет?» - пишет QuckPatent.
«Если запросят документы, то должны представить, - пишет Аноним. - Сами они этого не видят, конечно, т.к. платежи не им».
«У меня к ним будет вопрос - почему напрямую в ПФР не запрашивают», - уведомляет QuckPatent.
«Потому что вы - налогоплательщик, и проверяют вас, а не их, - объясняет Аноним. - Снимут вам вычеты, если не подтвердите при проверке».
«Устроят вам камеральную проверку - и выписки в банке заверите, и все, что потребуют, и все за свою денежку, - подтверждает IPtranslator. - Такова планида предпринимателя. Вот начислит вам налоговая пени за недоплату и пришлет заказным письмом требование, тогда будете долго разбираться по кабинетам и носить всякие ксерокопии, квитанции и прочее».
«Летом общалась с знакомой из налоговой, - рассказывает sea2211, - спросила ее, как они следят за тем правильно ли ИП вычитает в декларации взносы в ПФР. Она пояснила, что они не видят ПОКА эти выплаты и сейчас (это было летом) готовится какая-то программка, чтобы налоговая смогла увидеть выплаты страховых взносов в ПФР. Не знаю, какая ситуация на сегодняшний день. Но, вероятно, скоро будут видеть наши выплаты».
Как послать прокурора
«Прокуратура требует привлечь сотрудника к дисциплинарной ответственности, - рассказывает ЕВС. - Это обязанность или право работодателя?
Насколько велики шансы, что прокуратура привлечет к административной ответственности директора, если он напишет, что "да, нарушения есть, исправимся, но привлекать к ответственности не буду", а суд ее поддержит?».
«Напишите прокуратуре, что привлекли по "самое не могу", - советует Аноним. - А привлекать или не привлекать в реале - на ваше усмотрение».
«В представлении написано, чтобы копии приказов были направлены», - добавляет ЕВС.
«Ну направьте! – пишет Аноним. - С вас убудет?».
«Самое главное - это ПРАВО», - отвечает ЕВС.
«Исполнять предписания прокуратуры – обязанность, - пишет Аноним. - Вам бумаги жалко, или все остальные проблемы уже решили и эта - последняя?».
«Вы ранее ответили, что привлечение к дисциплинарной ответственности - "на ваше усмотрение", - настаивает ЕВС.
«Я всего лишь имел в виду, что прокурор не сможет проверить - реально ваше наказание или нет, - объясняет Аноним. - Единственная возможность у него все же есть: если работник сам придет к прокурору и даст на вас показания о том, что он не был наказан вами так, как этого требовала прокуратура».
«Не путайте предписание и представление, - замечает Сан Саныч72. - За невыполнение предписания можно и на административку нарваться, по моему 19.5 ч. 1., не сильно, всего на 20-30 тысяч, для юрлица.
Вам выдали представление - можно и забить на него».
«Прокуратура предписаний и не выдаёт в принципе, - напоминает dpolekhov. - Нет такого акта прокурорского реагирования, - только представление, протест и постановление о возбуждении дела об административном правонарушении.
Право требовать привлечь к адм. ответственности у прокурора, как уже правильно, указали, есть, но и правильно указали, что дисциплинарка - исключительное право работодателя, согласно ТК РФ. Поэтому требовать прокурор может, а "атата" за отсутствие приказов сделать - нет.
Многое может зависеть и от настроя прокуратуры к вашей организации, состояния "палочного плана" и ваших отношений с этим конкретным подразделением. Потому как, если они не заработают "палок" на этой проверке в виде дисциплинарок, они запросто придут с проверкой по другому поводу, где на вас можно будет железобетонно уже наштамповать либо административок, а то и иск в суд закинуть, потому как с нашим левиафаническим законодательством в принципе невозможно работать без нарушений.
Многие давно пользуются проверенным финтом. Накладывают дисциплинарку, прикладывают копии приказов к ответу на представление, а через пару недель опять же в полном соответствии с ТК снимают с работника дисциплинарку. И опротествовать такое снятие прокурор не имеет никакого права, да и желания, скорее всего, тоже иметь не будет, так как "палочки" в отчёте от этого не уменьшатся».
Начать дискуссию