Обзор бухгалтерских событий за неделю: 4 - 10 марта 2013 года

На прошедшей неделе федеральный уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов выступил против инициативы Минтруда предоставить ИП право отказываться от пенсии в обмен на неуплату страховых взносов. По словам Титова, государство в любом случае должно гарантировать гражданам базовую минимальную пенсию после завершения трудовой деятельности. “Другой вопрос - какой должна быть эта пенсия. Но минимальная пенсия должна быть для всех, иначе будет бомжатник. Люди будут умирать на улицах, и государство не может себе это позволить”, - пояснил омбудсмен.

Коротко о главном

ПФР внес изменения в формы отчетности по персонифицированному учету. Так, постановление Правления ПФР от 28.01.2013 № 17п содержит: форму СЗВ-6-4 - Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица и форму АДВ-6-5 - Опись к указанным сведениям, работники которых имеют льготные условия труда. В новой форме сведений содержатся данные о сумме выплат и иных вознаграждений.

Минфин РФ представил порядок истребования документов по контролируемым сделкам. В Письме № 03-01-18/4414 от 19.02.2013 отмечается, что направление требования о представлении документации в отношении конкретной сделки возможно исключительно со дня вынесения соответствующего решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами до дня составления справки о проведении такой проверки.

Конституционный Суд РФ проанализировал конституционность ряда норм, регламентирующих порядок взимания экологических платежей. В Постановлении № 5-П от 05.03.2013 суд признал незаконными нормы, которые допускают взимание платежей с организаций за размещение отходов, образованных в результате деятельности других организаций, на основании договоров, заключая которые стороны исходили из того, что внесение платежей является обязанностью той организации, в результате деятельности которой образовались отходы.

Минфин РФ привел порядок учета доходов при погашении векселей третьих лиц. Так, в Письме № 03-03-10/4006 от 15.02.2013 сообщается, что доходы при безвозмездном получении векселя третьего лица от учредителя, если уставный капитал получающей стороны на 100% состоит из вклада передающей стороны, не учитываются для целей налогообложения прибыли организации как доходы в виде безвозмездно полученного имущества. В случае погашения векселя в течение одного года со дня его получения от учредителя, дохода в виде безвозмездно полученного имущества не возникает.

ПФР напомнил о введении дополнительного тарифа для работодателей с вредными и опасными производствами. По Списку №1 он составляет 4 процента, по Списку №2 и “малым” спискам – 2 процента. Работодатель должен своевременно и в полном объеме уплачивать дополнительные страховые взносы по Спискам №1, №2 и “малым” спискам, иначе работник по данным персонифицированного учета рискует не выработать необходимый стаж и в результате лишится права на досрочное назначение трудовой пенсии по старости.

ФНС РФ внесла в Государственный реестр контрольно-кассовой техники сведения о новой модели контрольно-кассовой техники. В соответствии с Приказом № АС-7-2/105@ от 01.03.2013 в первый раздел Государственного реестра контрольно-кассовой техники вносятся сведения о программно-техническом комплексе “NP-КИОСК-К”. Текст приказа опубликован на сайте ФНС РФ.

Правительство РФ разработало законопроект об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг. Документ разработан с целью создания правовых условий для содействия охране и защите прав и интересов потребителей услуг финансовых организаций, а также упрощения порядка разрешения споров между физическими лицами и финансовыми организациями. Кроме того, закон направлен на повышение уровня ответственности финансовых организаций и потребителей услуг финансовых организаций, их финансовой грамотности.

ФСС РФ представил порядок применения в 2012 году пониженных тарифов страховых взносов муниципальными учреждениями, применяющими УСНО. В Письме № 15-03-11/08-16893 от 18.12.2012 отмечается, что для организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность в производственной и социальной сферах, в 2012 - 2013 гг. установлен пониженный тариф страховых взносов в Фонд в размере 0,0%. Если учреждение применяет УСН, основным видом экономической деятельности такого учреждения является вид деятельности, поименованный в пункте 8 части 1 статьи 58 закона №212-ФЗ, и соблюдает условие о 70% доле доходов по данному виду деятельности, то оно имеет право применять тариф в размере 0,0%.

Минфин РФ представил порядок применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений. В Письме № 03-11-10/6075 от 01.03.2013 указывается, что размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по указанным видам предпринимательской деятельности, может быть дифференцирован в зависимости от количества объектов или площади объектов, передаваемых в аренду. Количество объектов, передаваемых в аренду, определяется на основании договоров аренды, заключаемых с конкретными арендаторами.

В Минтруде подготовили проект новой пенсионной формулы. В соответствии с концепцией пенсионной реформы пенсия будет включать в себя три компонента: базовый, страховой и накопительный. При этом новой формулой вводится минимальный размер страховых взносов исходя из 22% от двух МРОТ в расчете на год. Предусматривается и минимальный страховой стаж сроком в 15 лет, дающий право на получение трудовой пенсии.

Правительство РФ утвердило новые правила мониторинга цен на нефть марки “Юралс” на мировых рынках нефтяного сырья для расчета экспортных пошлин. Постановление № 155 от 26.02.2013 предписывает Минэкономразвитию размещать информацию о средней цене на нефть в долларах США за тонну, ежемесячно, не позднее чем за 5 дней до 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем мониторинга. Постановление вводит новые правила  с 1 апреля 2013 года.

Минфин РФ разработал проект приказа, который вводит в действие на территории РФ ряд документов Международных стандартов финансовой отчетности. В частности, документ содержит: стандарт (IFRS) 9 “Финансовые инструменты”, документ международных стандартов “Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств”, документ стандартов финансовой отчетности “Поправки к Международному стандарту финансовой отчетности (IFRS) 7”.

В Москве составят список малых предприятий и ИП, которым из бюджета компенсируют возросшие арендные ставки. Реестр организаций и предпринимателей будет формироваться чиновниками практически вручную. Право на компенсации традиционно будет предоставлено социально значимым, производственным предприятиям и т.д. при этом полный перечень условий в ближайшее время появится на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства Москвы.

УФНС по Сахалинской области сформировало списки налогоплательщиков, которые обязаны представить форму 3-НДФЛ. В данных списках содержатся ФИО физических лиц обязанных представить налоговые декларации до 30 апреля 2013 года по доходам, с которых по налоговому периоду 2012 года не был удержан НФДЛ. В ведомстве также напомнили перечень доходов, по которым налогоплательщики – физические лица обязаны самостоятельно продекларировать доходы.

В Иркутской области повышен размер социального пособия на погребение. Размер данного пособия составил 5 716,75 рублей в Иркутске и 6 193,15 рублей — в северных районах области. Если пенсионер умер до 1 января 2013 года, а человек, взявший на себя организацию похорон, за социальным пособием по его погребению обратится позже (но не позднее шести месяцев со дня смерти получателя пенсии), это пособие ему также выплатят в новом, увеличенном размере. Пособие выплачивается на погребение только умерших неработающих пенсионеров.

Правительство Республики Бурятия установило новый прожиточный минимум для населения. Согласно Постановлению Правительства Бурятии, величина прожиточного минимума по ценам за IV квартал 2012 года в расчете на душу населения составляет 6 766 рублей, для трудоспособного населения – 7 292 рубля, для пенсионеров – 5 423 рубля, для детей – 6 241 рубль.

ОПФР по Вологодской области разъяснило порядок назначения пенсии лицам, родившимся 29 февраля. В ведомстве отметили, что датой назначения пенсии является, как правило, день рождения человека. Вместе с тем, сотрудники ПФР сталкиваются с ситуацией, когда трудящийся, родившийся 29 февраля, выходит на пенсию в невисокосный год, то есть когда 29 февраля в календаре отсутствует. В этом случае пенсионером гражданин становится на день позже - 1 марта.

Новости Клерк.Ру

На форуме Клерк.Ру состоялась интернет-конференция “Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления”. На вопросы наших читателей о больничных листах и социальных пособиях за счет ФСС отвечала аттестованный аудитор Минфина РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА “Клерк.Ру” Екатерина Анненкова. Ответы эксперта на самые интересные вопросы наших читателей можно найти в опубликованных итоговых материалах интернет-конференции.

В разделе “Консультации онлайн” появился новый консультант по трудовому праву. На вопросы наших читателей будет отвечать Вероника Шатрова, главный редактор КСС “Система Кадры”. Получить персональную консультацию по вопросам трудового права в режиме онлайн можно, задав свой вопрос и заполнив специальную форму. Ежедневно наши консультанты выбирают по 2-5 вопросов, присланных читателями Клерк.Ру. При этом администрация сайта убедительно просит не задавать один и тот же вопрос нескольким консультантам - в этом случае вопрос останется без внимания специалистов.

Из зала суда

На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Уральского округа № Ф09-427/13 от 21.02.2013, в котором судьи признали, что реализация собственных векселей не признается реализацией ценных бумаг в целях учета доходов налогоплательщика. В обоснование своей позиции по делу суд разъяснил, что суммы, полученные при размещении собственных долговых обязательств, в том числе векселей, не учитываются в составе доходов. Реализация собственных векселей не признается реализацией ценных бумаг, поскольку путем выпуска и реализации собственных векселей организация фактически привлекает заемные средства. Выдача векселя удостоверяет наличие между сторонами обязательств, вытекающих из договора займа. При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа.

Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц), и первоначальной доходности, установленной эмитентом ссудодателем) в условиях эмиссии, но не выше фактической. Проценты, уплачиваемые по собственным долговым обязательствам, учитываются для целей налогообложения прибыли. В состав внереализационных расходов включаются расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным налогоплательщиком. Таким образом, заключил ФАС, довод налоговой инспекции о неправомерном учете во внереализационных расходах процентов, начисленных по собственным векселям налогоплательщика, подлежит отклонению.

С точки зрения Минфина

На минувшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам порядка налогообложения доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН и планирующим осуществлять розничную торговлю запчастями через объект стационарной торговой сети, а также порядка налогообложения НДФЛ суточных и иных расходов, связанных с командировкой, при направлении работника в однодневную командировку.

На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-11-11/68 от 14.02.2013. В ведомстве пояснили, что организации и индивидуальные предприниматели могут переходить на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в добровольном порядке. На уплату единого налога на вмененный доход переводится предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Таким образом, ИП может применять в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой с использованием стационарного торгового объекта, имеющего торговый зал площадью до 150 квадратных метров, как упрощенную систему налогообложения, так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Соответственно, ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения и планирующий осуществлять новый вид деятельности - розничную торговлю запчастями через объект стационарной торговой сети с площадью торгового зала менее 150 квадратных метров, вправе в отношении данного вида деятельности применять упрощенную систему налогообложения, либо может перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Что касается порядка налогообложения НДФЛ суточных и иных расходов, связанных с командировкой, при направлении работника в однодневную командировку, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-04-07/6189 от 01.03.2013. Здесь Минфин указал, что компенсационные выплаты, за исключением суточных, освобождаются от налогообложения в пределах фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов на проезд до места назначения и обратно. То есть, только суточные не требуют документального подтверждения их использования. В отношении выплат, компенсирующих все остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для их освобождения от налогообложения требуется документальное подтверждение произведенных расходов.

Таким образом, если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, они могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения расходов. При отсутствии документального подтверждения осуществления вышеуказанных расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб. при нахождении в командировке на территории Российской Федерации и 2500 руб. при нахождении в заграничной командировке.

Опросы

Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:

• Поддерживаете ли вы ужесточение правил содержания домашних животных?
• Поддерживаете ли вы законопроект, который обязывает блогеров, рекламирующих товары и услуги, платить налог с этой деятельности?
• Как вы считаете, изменит ли ЦБ РФ в первом полугодии 2013 года ставку рефинансирования?
• Подвергался ли сайт вашей компании DdoS-атаке?
• Пересмотрят ли власти размер фиксированных страховых взносов для ИП?
• Следует ли возвращать ЕСН вместо страховых взносов?
• Помогут ли штрафные санкции для работодателей повысить уровень трудоустройства инвалидов?
• Следует ли ограничивать долю иностранных фильмов в отечественном прокате?

Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:

• Выступают за ужесточение правил содержания домашних животных – “подобная мера сделает города гораздо чище, а владельцев животных ответственнее”.
• Поддерживают законопроект, который обязывает блогеров, рекламирующих товары и услуги, платить налог с этой деятельности – “любая приносящая доход деятельность должна облагаться налогом”.
• Уверены в том, что в первом полугодии 2013 года ставка рефинансирования сохранится на уровне 8,25%.
• Работают в компаниях, сайты которых никогда не подвергались DdoS-атаке?
• Считают, что власти не станут пересматривать размер фиксированных страховых взносов для ИП – “фиксированные страховые взносы будут повышены так, как это запланировано”.
• Полагают, что сейчас государству следует уменьшить размеры ставок страховых взносов, а не менять порядок администрирования, в том числе, путем возврата ЕСН.
• Уверены, что штрафные санкции для работодателей не могут повысить уровень трудоустройства инвалидов – “проблема не в установлении штрафов, а в недостатке контроля государства за соблюдением прав работников”.
• Не поддерживают идею ограничения доли иностранных фильмов в отечественном прокате – “наличие конкуренции лишь способствует развитию нашего кино”.

Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:

• Поддерживаете ли вы введение уголовной ответственности за оскорбление религиозных чувств граждан?
• Поддерживаете ли вы инициативу по ограничению наличных расчетов между физическими и юридическими лицами?
• Как вы считаете, кто займет должность главы Банка России?
• Довольны ли вы качеством сотовой связи?
• Следует ли создавать в России финансовую полицию?
• Следует ли вводить в школах уроки финансовой грамотности?
• Какой, по вашему мнению, должен быть минимальный стаж работы для назначения трудовой пенсии?
• Как вы относитесь к празднику 8 марта?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.