Вопрос от читателя Клерк.Ру Сергея Семенова (г. Воронеж)
Наши контрагенты перешли на использование формы универсального передаточного документа (УПД). В связи с чем, и нам пришлось начать работать с новым документом. Что это такое и как оформлять, более менее разобрались, подскажите, пожалуйста, как происходит регистрация УПД?
Регистрация УПД подчиняется правилам регистрации счетов-фактур. Согласно п. 3 разд. 2 Приложения 3 к Постановлению Правительства 1137 регистрация в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур происходит в хронологическом порядке по дате их выставления. В книге продаж документы регистрируются в том периоде, к которому относится дата отгрузки и приемки работ.
Поставщику стоить обратить внимание, что для регистрации новой формы документа необходимо правильно определять даты, зависящие от вида проведенной операции (отгрузка товаров или выполнение работ).
В случае передачи товара, дата регистрации документа в журнале определяется содержанием строки 1 (дата составления), если отгрузка совпала с датой передачи. Если отгрузка товара произошла позже создания документа, то информацию о дате, необходимую для регистрации в журнале, следует смотреть в строке 11. При этом в графе 2 журнала надо поставить дату, когда компания отгрузила товар, а в графе 6 – дату составления документа. В книге продаж регистрация УПД происходит по дате отгрузки. Момент получения товара покупателем не имеет значения.
В случае выполнения работ определение налоговой базы происходит в день их приемки заказчиком. В журнале УПД регистрируется датой, которая содержится в строке 16 (дата приемки). При этом в графе 2 журнала надо поставить дату, когда заказчик принял работы, а в графе 6 – дату, когда компания составила документ. В книге продаж регистрировать УПД следует датой приемки работ заказчиком (строка 16). В книге продаж в текущем квартале может оказаться документ, датированный предыдущим. В этом нет ничего страшного. Такая ситуация возможна, когда заказчик принял работы позже, чем были составлены документы. В графе 1 книги продаж надо заносить именно дату составления УПД, которая содержится в строке 1.
Что касается покупателя, то он также регистрирует УПД, опираясь на общие правила регистрации счетов-фактур. Согласно п. 10 разд. 2 Приложения 3 к Постановлению Правительства 1137 регистрация ведется в хронологическом порядке по дате получения, которая отражается в строке 16 документа. Перенести дат из строки 16 в графу 2 журнала, а в графе 6 указать дату составления документа, взятую из строки 1.
В книге покупок в графе 4 регистрация УПД покупателем происходит также датой его получения, которая содержится в строке 16 документа. В графу 1 книги следует занести дату из строки 1 документа.
Получить персональную консультацию Карины Кассис в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию