Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, направленный на оптимизацию процедуры регистрации юридических лиц. В частности, законопроект предусматривает внесение изменений в законодательство РФ в части исключения из него положений о предварительной оплате уставного капитала ООО не менее чем наполовину и необходимости открытия временного (накопительного) счета в банке для оплаты уставного капитала. Вместе с тем, законопроект устанавливает обязанность для учредителей ООО оплатить уставной капитал в срок, не превышающий двух месяцев со дня государственной регистрации.
Коротко о главном
Минфин РФ представил рекомендации аудиторским организациям по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2013 год. Так, в Письме № 07-04-18/01 от 29.01.2014 сообщается, что новая редакция Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций принята и введена в действие с 1 января 2014 года всеми саморегулируемыми организациями аудиторов. Ведомство также отмечает, что при оказании аудиторских услуг аудиторская организация, аудитор обязаны руководствоваться Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций.
ФНС РФ привела порядок представления автопроизводителями расчета утилизационного сбора. В Письме № ГД-4-3/751@ от 22.01.2014 указывается, что если плательщик утилизационного сбора, не отнесенный к категории крупнейших, представляет расчет утилизационного сбора в порядке, установленном разделом IV Правил для плательщиков, признанных организациями - крупнейшими производителями, налоговому органу следует принять такой расчет, при этом уведомив плательщика об отсутствии оснований для отнесения данного плательщика к категории крупнейших для целей исчисления и уплаты утилизационного сбора.
Минфин РФ уточнил возможность применения ЕНВД в отношении деятельности по розничной реализации сим-карт. Так, в Письме № 03-11-11/1349 от 17.01.2014 указывается, что предпринимательская деятельность в сфере розничной реализации сим-карт, приобретенных в собственность в целях дальнейшей реализации, относится к розничной торговле и может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход. При этом указанная предпринимательская деятельность должна осуществляться комиссионерами через объекты организации торговли, принадлежащие или используемые ими в предпринимательской деятельности на правовых основаниях.
ФНС РФ представила правовые последствия утраты права на ПСН. В Письме № ГД-4-3/1890@ от 05.02.2014 отмечается, что в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения в связи с неуплатой налога у индивидуального предпринимателя с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, возникает обязанность по исчислению и уплате налогов по общему режиму налогообложения. В этой связи, после утраты индивидуальным предпринимателем права на применение патентной системы налогообложения налог, который не был им уплачен (полностью или частично) в период применения патентной системы налогообложения, взысканию не подлежит.
Минфин РФ разъяснил особенности применения бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый налог на вмененный доход. В Письме № 03-01-15/1157 от 17.01.2014 ведомство отмечает, что организации и ИП, оказывающие услуги населению и применяющие систему ЕНВД, при расчетах наличными денежными средствами или расчетах с использованием платежных карт вправе не использовать контрольно-кассовую технику только при условии выдачи бланков строгой отчетности.
Минфин РФ представил размер госпошлины за регистрацию договора об отчуждении недвижимого имущества. В Письме № 03-05-06-03/1011 от 16.01.2014 сообщается, что за госрегистрацию доли в праве общей долевой собственности, возникновение которой не связано с первоначальной государственной регистрацией прав на объект недвижимого имущества, уплачивается госпошлина каждым физическим лицом в размере 1 000 руб. За государственную регистрацию доли в праве общей собственности, возникающем с момента государственной регистрации прав, государственная пошлина уплачивается в размере, определенном пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ, умноженном на размер доли в праве собственности.
Минприроды предлагает дополнить перечень налоговых вычетов по НДПИ. Министр природных ресурсов и экологии РФ сообщил, что ведомствопланирует ввести налоговые вычеты затрат на геологоразведку из НДПИ. “Мы предлагаем установить их на уровне до 60% от фактически понесенных компанией затрат. Упомяну также актуализацию лицензий и возможное лишение льгот в случае их невыполнения. Отработав эти меры на Дальнем Востоке, мы можем применить подобный подход и в Восточной Сибири”.
Минфин РФ планирует утвердить МСФО “Концептуальные основы финансовой отчетности”. Проект приказа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ вводит в действие на территории РФ документ Международных стандартов финансовой отчетности “Концептуальные основы финансовой отчетности”.
Минтруд РФ рассчитал показатели прожиточного минимума за 4 квартал 2013 года. Документ опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Проект предполагает установить величину прожиточного минимума в целом по РФ за IV квартал 2013 г. в среднем на душу населения в размере 7 326 рублей, для трудоспособного населения -7 896 рублей, для пенсионеров -6 023 рубля, для детей – 7 021 рубль.
ПФР в режиме опытной эксплуатации во всех своих территориальных органах открыло электронный “Личный кабинет плательщика” (ЛКП). Новый сервис предназначен для всех категорий плательщиков страховых взносов. Им могут воспользоваться как организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, так и ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Правительство РФ одобрило законопроект о расширении перечня видов социальных НКО. Соответствующим законопроектом вводится такой вид деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций, как участие в профилактике и (или) тушении пожаров и проведении аварийно-спасательных работ. Правительство в ближайшее время внесет законопроект в Государственную Думу.
Минфин РФ разъяснил возможность уменьшить единый налог за 2013 год на страховые взносы, исчисленные за ноябрь и декабрь 2012 г., но уплаченные в феврале 2013 года, если ИП производит выплаты физлицам. В Письме № 03-11-11/252 от 13.01.2014 ведомство отмечает, что ИП на УСН, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в 2013 г. имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, которые фактически уплачены в данном отчетном (налоговом) периоде как за себя, так и за работников, но не более чем на 50%.
Минпромторг намерен разработать единый порядок размещения и эксплуатации нестационарных торговых объектов. В Письме № ЕВ-820/08 от 27.01.2014 сообщается, что Минпромторгом совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти и экспертным сообществом планируется введение единообразных правил для всех субъектов РФ, с целью обеспечения стабильности прав и законных интересов хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность.
Минфин РФ представил порядок применения ИП системы ЕНВД при осуществлении одного и того же вида предпринимательской деятельности в одном или нескольких муниципальных образованиях. В Письме № 03-11-11/1348 от 17.01.2014 указывается, что если ИП открывает новый объект организации розничной торговли (магазин) в другом муниципальном образовании, где не стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, то такой предприниматель может встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в отношении нового объекта торговли.
ПФР уточнил порядок установления максимальных дополнительных тарифов страховых взносов. Ведомство отмечает, что в случае занятости работника одновременно на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Закона N 173-ФЗ (например, работа в должности врача-рентгенолога), и на видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Закона N 212-ФЗ (например, работа с осужденными в учреждении, исполняющем уголовные наказания в виде лишения свободы) в рамках одного трудового договора, страховые взносы по дополнительному тарифу исчисляются со всех сумм выплат по наибольшему тарифу (в 2013 году - 4%).
ФТС разработала форму отчетности для владельцев иностранных товаров, помещенных под процедуру временного ввоза. Соответствующее уведомление опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ разработан в рамках реализации положений пункта 2 статьи 121 Таможенного кодекса Таможенного союза и частей 4, 5, 13 статьи 177 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ “О таможенном регулировании в РФ”.
Правительство РФ утвердило “дорожную карту” по сокращению налоговых процедур. Новая “дорожная карта” предполагает меры, которые должны сократить время взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов. По словам Дмитрия Медведева, намеченные меры должны сократить время на подготовку налоговой отчетности и уплату налогов, а также ускорить переход налогоплательщиков и налоговых властей на электронный документооборот.
Минфин РФ разработал законопроект о налоговых каникулах для малого бизнеса. Соответствующее уведомление опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ наделяет власти субъектов РФ правом предоставления 2-х летних налоговых каникул вновь созданным (впервые зарегистрированным) субъектам малого предпринимательства.
Минприроды предлагает включить в базу налога на прибыль отчисления на формирование ликвидационного фонда пользователя недр. Соответствующее уведомление опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Законопроектом предусматривается дополнение Налогового кодекса РФ положениями, в соответствии с которыми предлагается включить в расходы при расчете налога на прибыль отчисления на формирование ликвидационного фонда пользователя недр.
Минфин РФ привел разъяснения по вопросу уведомления налогового органа о контролируемых сделках, совершенных налогоплательщиком в календарном году. В Письме № 03-01-18/352 от 13.01.2014 отмечается, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы обо всех действиях, направленных на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, которые признаются в соответствии с ГК РФ сделками, а также удовлетворяют требованиям ст. 105.14 НК РФ, установленным для целей признания их контролируемыми сделками.
Утверждены величины прожиточного минимума в Краснодарском крае. Величина прожиточного минимума в Краснодарском крае за IV квартал 2013 года в расчете на душу населения составляет 7 155 рублей, для трудоспособного населения – 7 755 рублей, для пенсионеров – 5 972 рубля, для детей – 6 729 рублей. Такие показатели утверждены приказом Департамента труда и занятости населении Краснодарского края от 28 января 2014 года №30.
В Ханты-Мансийском автономном округе - Югре утверждена величина прожиточного минимума за 4 квартал 2013 года. Величина прожиточного минимума в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре за IV квартал 2013 года в среднем на душу населения составляет 10 818 рублей, для трудоспособного населения – 11 588 рублей, для пенсионеров – 8 814 рублей, для детей - 10358 рублей. Такие показатели утверждены постановлением правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30 января 2014 года №34-п.
Правительство Саратовской области, Федерация профсоюзных организаций области, Союз товаропроизводителей и работодателей области заключили Соглашение о минимальной заработной плате в регионе. Документ устанавливает для работников, работающих на территории Саратовской области, с 1 января 2014 года минимальную заработную плату в размере 6 200 рублей. Соглашение вступает в силу с 1 января 2014 года.
В Самарской области утверждена величина прожиточного минимума за 4 квартал 2013 года. Величина прожиточного минимума в Самарской области за IV квартал 2013 года в расчете на душу населения составляет 7 482 рубля, для трудоспособного населения – 8 166 рублей, для пенсионеров – 5 854 рубля, для детей – 7 213 рублей. Такие показатели утверждены постановлением правительства Самарской области от 29 января 2014 года №36.
Новости Клерк.Ру
Народная бухгалтерская энциклопедия пополнилась новыми страницами с образцами платежных поручений для уплаты налогов и страховых взносов. Теперь энциклопедия содержит: Образцы платежных поручений для уплаты налогов организациями и ИП; Образцы платежных поручений для уплаты страховых взносов. Напомним, Минфин РФ своим приказом № 107н от 12.11.2013 внес поправки в порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. “Обращаем также внимание бухгалтеров, что сменились названия банков в Центральном федеральном округе”, - отмечает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА “Клерк.Ру” Надежда Камышева (Над.К).
Инструмент “Расчет фиксированных взносов ИП” позволит рассчитать сумму фиксированных страховых взносов ИП в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на 2014 года. Напомним, с 2014 года уплата взносов в ПФ не делится на страховую и накопительную. Кроме того, сумма фиксированных взносов с 2014 года будет зависеть от доходов ИП. В случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тысяч рублей, то страховые взносы в бюджет ПФР уплачиваются в фиксированном размере рассчитанном из одного минимального размера оплаты труда умноженного на тариф и на 12 месяцев.
Редакция ИА “Клерк.Ру” и издательство “Манн, Иванов и Фербер” подвели итоги конкурса “История успеха”, проходившего с 25 сентября по 31 декабря 2013 года. Напомним, участником конкурса мог стать любой посетитель сайта, приславший в рубрику “Меркантильные истории” рассказ о личных достижениях в работе. Мы благодарим всех участников конкурса и объявляем победителями 4 авторов меркантильных историй с наибольшим количеством просмотров и комментариев: Ольга, домохозяйка, бывший бухгалтер; Екатерина, главный бухгалтер и аудитор из Новосибирска; Наталья, главный бухгалтер из Челябинска; Александр, менеджер из Самары. Победители конкурса смогут выбрать себе в подарок любые 2 книги из приведенного на сайте перечня.
Из зала суда
На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Центрального округа № А62-551/2013 от 27.12.2013, в котором судьи признали, что если предметом аукциона являлась арендная плата, то по результатам проведения аукциона заключается договор аренды лесного участка, в котором размер арендной платы определяется по цене предложенной победителем. ФАС отметил, что при заключении договора аренды лесного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, по результатам аукциона изменение условий аукциона на основании соглашения сторон такого договора или по требованию одной из его сторон не допускается.
Начальная цена предмета аукциона (начальная цена арендной платы или начальная цена заготавливаемой древесины) не может быть ниже минимального размера арендной платы или минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений. Аукцион проводится путем повышения начальной цены предмета аукциона (начального размера арендной платы или начальной цены заготавливаемой древесины на "шаг аукциона". Торги проводятся в форме аукциона или конкурса. Выигравшим торги на аукционе признается лицо, предложившее наиболее высокую цену, а по конкурсу - лицо, которое по заключению конкурсной комиссии, заранее назначенной организатором торгов, предложило лучшие условия. Учитывая изложенное, дальнейшее изменение арендной платы в сторону уменьшения недопустимо, поскольку обратное приведет к нарушению прав иных участников аукциона, предлагавших меньшую сумму, чем победитель.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе большое внимание пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам применения ст. 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении неконтролируемых сделок, а также по вопросу, касающемуся уплаты госпошлины при дарении близкому родственнику части доли в праве собственности на квартиру.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-01-18/746 от 15.01.2014. В ведомстве пояснили, что налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ. Статьей установлены условия признания сделок контролируемыми. При этом сделки, предусмотренные пп. 2 и 3 п. 1, п. 2 указанной статьи, признаются контролируемыми в случае, если сумма доходов по таким сделкам в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия. Таким образом, если сделка не признается контролируемой (например, если сумма доходов по сделкам не превышает значение соответствующего суммового критерия, указанного в пп. 1 п. 2 ст. 105.14 Кодекса, с учетом переходных положений, установленных п. 3 ст. 4 Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения"), положения ст. 105.16 Кодекса в отношении таких сделок не применяются.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Что касается порядка уплаты госпошлины при дарении близкому родственнику части доли в праве собственности на квартиру, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-05-06-03/988 от 16.01.2014. Здесь Минфин указал, что договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним является единственным доказательством существования зарегистрированного права. Зарегистрированное право на недвижимое имущество может быть оспорено только в судебном порядке. Учитывая вышеизложенные нормы, при заключении договора дарения недвижимости государственной регистрации подлежит сам договор и переход права собственности на даримое недвижимое имущество. За государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с законодательством о налогах и сборах взимается государственная пошлина.
Государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества уплачивается физическими лицами в размере 1000 руб. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратилось несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные гл. 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Следовательно, если сторонами договора дарения недвижимого имущества являются несколько физических лиц, то за государственную регистрацию данного договора каждым из них уплачивается государственная пошлина в размере 1000 руб., разделенная на количество сторон договора. Кроме того, за государственную регистрацию доли в праве общей долевой собственности, возникновение которой не связано с первоначальной государственной регистрацией прав на объект недвижимого имущества, уплачивается государственная пошлина каждым физическим лицом в размере 1000 руб.
Опросы
Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:
- Собираетесь ли вы перевести рублевые сбережения в другую валюту?
- Какие данные вы доверяете сервисам хранения в Интернете?
- Следует ли снижать ставку НДФЛ на доходы от сдачи собственной недвижимости в аренду?
- Должны ли СМИ нести ответственность за оскорбление государства и фальсификацию истории?
- Следует ли вводить уголовную ответственность за порчу или уничтожение бухгалтерской отчетности?
- Следует ли России отказываться от ядерного оружия?
Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:
- Предпочитают хранить свои сбережения исключительно в рублях.
- Не доверяют Интернет-хранилищам.
- Уверены в том, что снижение ставки НДФЛ на доходы от сдачи собственной недвижимости в аренду стимулирует многих собственников легализовать получение доходов от аренды.
- Считают, что СМИ должны нести ответственность за оскорбление государства и фальсификацию истории – “никто не смеет смеяться над нашим прошлым и оскорблять подвиги наших предков”.
- Выступают против введения уголовной ответственности за порчу или уничтожение бухгалтерской отчетности – “существующих мер ответственности вполне достаточно”.
- Полагают, что России не следует отказываться от ядерного оружия – “арсенал ядерного оружия необходимо сохранить для целей самообороны”.
- Не выходили на работу в новогодние каникулы.
Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:
- Улучшились ли ваши условия труда за истекший год?
- У вас есть смартфон на базе Windows Phone?
- Считаете ли вы необходимым регулирование оборота Bitcoin в РФ?
- Следует ли вводить абонентскую плату за электроэнергию?
- Нужен ли России закон о запрете пропаганды употребления алкоголя?
- Следует ли повышать налоговое бремя на владельцев нескольких объектов жилой недвижимости?
- Следует ли исключать математику из состава обязательных дисциплин при сдаче ЕГЭ?
- Прав ли на ваш взгляд Максим?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию