Обзор бухгалтерских событий за неделю: 17 – 23 марта 2014 года

Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил о том, что Минфин не планирует снижать расходы бюджета и повышать налоги до 2018 года. Глава Минфина отметил: “Мы не будем при любых обстоятельствах снижать те запланированные объемы расходов, которые у нас предусмотрены на трехлетку. Это наша принципиальная позиция, и правительство будет выполнять принятые на себя обязательства”. Силуанов сообщил, что налоговая нагрузка в настоящее время значительно снижается. “Как мы договаривались, до 2018г. у нас не предусмотрено никаких изменений с точки зрения увеличения налоговой нагрузки”.

Коротко о главном

ФНС РФ разъяснила, что доход, полученный налогоплательщиком от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, подлежит обложению НДФЛ. В Письме № БС-4-11/3607 от 03.03.2014 указывается, что налогоплательщик при исчислении базы по НДФЛ вправе уменьшить сумму дохода, полученную от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, на сумму подтвержденных расходов, связанных с приобретением металлов. Специальных положений, устанавливавших порядок учета расходов налогоплательщика при продаже числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, в главе 23 НК РФ  не содержится.

Госдума одобрила поправки в порядок налогового учета. Законопроектом предусматривается уточнение в целях налогообложения прибыли методов списания в расходы стоимости материально-производственных запасов. Также документ устанавливает возможность списания в налоговом учете стоимости малоценного имущества в течение более одного отчетного периода в зависимости от применяемой налогоплательщиком учетной политики. Кроме того, вносятся изменения в порядок налогового учета убытков от уступки прав требования после наступления срока платежа.

ФНС РФ разъяснила порядок повторного перехода на применение ставки налога на прибыль организаций 0 процентов организации, осуществляющей медицинскую деятельность, которая уже применяла указанную ставку налога на прибыль организаций, а затем перешла на упрощенную систему налогообложения. В Письме № ГД-4-3/4687@ от 17.03.2014 поясняется, что если организация, осуществляющая медицинскую деятельность, применяла ставку налога на прибыль организаций 0 процентов, а затем перешла на применение упрощенной системы налогообложения, она вправе повторно перейти на применение данной ставки налога на прибыль организаций.

Минфин РФ подготовил поправки в НК РФ, ужесточающие ответственность агентов по НДФЛ. Соответствующее уведомление размещено на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ направлен на повышение ответственности налоговых агентов за полнотой и своевременностью перечисления в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного с работников организации.

Правительство РФ упростило порядок представления сведений в Росфинмониторинг. Постановлением от 19 марта 2014 года №209 установлены порядок представления в Росфинмониторинг информации организациями, осуществляющими операции с денежными средствами, и ИП, а также порядок направления службой запросов в организации и ИП на представление информации. Утвержденный порядок включает в себя сроки представления информации и направления запросов в организации и ИП, виды представляемой и запрашиваемой информации, ее формат и способы представления.

Федеральная налоговая служба направила для сведения и использования в работе письмо Минфина России от 14.02.2014 N 03-08-13/6151 о налогообложении доходов от международных перевозок и сопровождения грузов, осуществляемых иностранными организациями. В Письме № ГД-4-3/4400@ от 12.03.2014 поясняется, что доходы, полученные иностранными компаниями на основании договоров об экспедиторских услугах, которые оказаны российской организации, не подлежат налогообложению на территории РФ, если такая деятельность не приведет к образованию их постоянных представительств. В этом случае российская организация не будет являться налоговым агентом для иностранных компаний по договору о транспортно-экспедиторских услугах.

Госдума одобрила соглашение об избежании двойного налогообложения с Мальтой. Целью конвенции является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в  своем государстве и государстве-партнере. Решение этого вопроса способствует обоюдному привлечению инвестиций и обеспечивает условия для устранения двойного налогообложения. Конвенция распространяется на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство в РФ или на Мальте, включая налоги на доходы от отчуждения имущества.

Президент РФ поддержал инициативу по включению в базу налога на прибыль всех расходов компании на образование. В ходе конференции глава РСПП Александр Шохин предложил учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль все затраты компании, идущие на образование, в том числе для подготовки кадров для местных рынков труда. “Давайте подумаем. В целом я считаю, что этот подход правильный” - отметил Владимир Путин, комментируя предложение главы РСПП.

ФНС РФ сообщила, что использование организациями и ИП бланков строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт в случае оказания населению услуг, не поименованных в ОКУН, не противоречит условиям действующего законодательства РФ. В Письме № ЕД-4-2/4329 от 07.03.2014 отмечается, что организации и ИП в случае оказания услуг населению, прямо не поименованных в ОКУН, вправе выдавать бланки строгой отчетности без применения ККТ или применять контрольно-кассовую технику в общеустановленном порядке.

Госдума пересмотрит порядок представления консолидированной отчетности. Соответствующим законопроектом предусматривается расширение сферы действия закона о консолидированной финансовой отчетности. Под его действие подпадают такие общественно значимые хозяйствующие субъекты, как негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов; клиринговые организации. Для этих организаций проектом установлены различные сроки составления, представления и публикации отчетности.

Правительство РФ обсуждает возможность объединения ФНС и ФТС. Налоговое ведомство не станет мегарегулятором, а останется правительственной структурой. При этом объединенную структуру возглавит действующий руководитель ФНС Михаил Мишустин.

ФНС РФ в своем письме уточнила порядок признания топлива для реактивных двигателей прямогонным бензином, в случае совпадения температурных интервалов кипения данных нефтепродуктов. В Письме № ГД-4-3/4721@ от 17.032014 отмечается, если в паспорте топлива для реактивных двигателей на основании результатов лабораторных исследований отражен температурный интервал кипения, который располагается в пределах установленного НК РФ температурного интервала кипения для бензиновой фракции, признаваемой в целях обложения акцизом под прямогонным бензином, то такое топливо признается подакцизным товаром.

Минэкономразвития рассчитало пошлины на нефть и нефтепродукты на апрель 2014 года. По данным министерства, единая ставка экспортной пошлины на светлые и темные нефтепродукты с 1 марта составит 255,4 долларов за тонну. Пошлина на прямогонный и товарный бензины в марте  текущего года составит 348,3 долларов за тонну, на дизельное топливо – 251,5 долларов за тонну, пошлина на сжиженные углеводородные газы составит 129,1 долларов за тонну.

ФНС РФ привела разъяснения по вопросу применения универсального передаточного документа для подтверждения расходов в целях налогообложения. В Письме № ГД-4-3/3987@ от 05.03.2014 сообщается, УПД является документом, который может быть использован для подтверждения затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций. Расходы, учитываемые в целях налогообложения ЕСХН и УСН, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Расходы, подтвержденные УПД, учитываются при формировании налоговой базы в целях исчисления вышеуказанных налогов в общеустановленном порядке.

Правительство РФ пересмотрит госпошлину за перерегистрацию лекарств для ветеринарного применения. Подготовленный кабинетом министров документ вносит поправки в порядок уплаты государственной пошлины за внесение изменений в документы, содержащиеся в регистрационном досье на зарегистрированный лекарственный препарат для ветеринарного применения.

Минпромторг предложил обнулить федеральную часть налога на прибыль для промышленников. В качестве льготы предлагается обнуление федеральной части налога на прибыль, а регионам предоставляется возможность снижения региональной части налога на прибыль до 5% и нулевой ставки налога на имущество. Предположительно, это существенно повысит инвестиционную привлекательность промышленных проектов, так как текущий уровень рентабельности в обрабатывающих областях промышленности сегодня составляет не выше 10%.

Минфин РФ не исключает возможности снижения акцизов на бензин. В настоящее время среди действующих ограничений квоты на поставки нефти в Белоруссию и Казахстан, обязательство Белоруссии устанавливать экспортные пошлины на нефтепродукты на российском уровне и перечислять их нам в качестве частичной компенсации, запрет Казахстаном на поставки светлых нефтепродуктов со своей территории, а также запрет на поставки темных нефтепродуктов с территории России на территорию Казахстана.

ФНС РФ предлагает обсудить реестры для обоснования применения ставки 0% по НДС. В частности, подготовленный проект федерального закона предусматривает возможность представления экспортерами реестров таможенных деклараций. Перевозчики и экспедиторы смогут представлять реестры сведений из транспортных и товаросопроводительных документов в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. В этой связи ФНС РФ предлагает заинтересованным налогоплательщикам обсудить на форуме разработанные ведомством проекты реестров.

Депутаты Госдумы одобрили законопроект, упрощающий порядок регистрации юрлиц. Документ предусматривает исключение необходимости свидетельствования в нотариальном порядке подлинности подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации юридического лица, в случае представления документов в регистрирующий орган лично заявителем. Также законопроект предусматривает совершенствование регулирования представления документов на регистрацию и получения документов в регистрирующем органе представителем заявителя, действующим на основании доверенности.

Минфин РФ разработал поправки в порядок уплаты НДПИ при добыче газа в ЯНАО. Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ направлен на распространение порядка налогообложения НДПИ добычи газа горючего природного и газового конденсата на участках недр, расположенных полуострове Ямал, на добычу указанных полезных ископаемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе.

Минэнерго рассчитывает ввести налог на добавленный доход для нефтегазовой отрасли к 2016 году. Заместитель министра энергетики РФ Кирилл Молодцов заявил, что в настоящее время активно ведтся работа по переходу на новую систему налогообложения. Причем ведомство ожидает перехода на НДД, или налог на финансовый результат.

В Госдуме поддержали инициативу ТПП РФ по снижению транспортного налога для электромобилей и гибридов. В ТПП РФ предлагают исключить мощность электродвигателя из налогооблагаемой базы. Инициаторы поправок поясняют, что в настоящее время владельцы  электромобилей и гибридов вынуждены платить транспортный налог, исходя из определения максимальной мощности и бензинового генератора, и электрических двигателей.

Правительство РФ утвердило порядок подачи заявления об отказе от финансирования накопительной части трудовой пенсии. Согласно документу, застрахованное лицо вправе подать заявление об отказе от финансирования накопительной части трудовой пенсии лично или через своего представителя в любой территориальный орган ПФР, либо отозвать его путем подачи соответствующего заявления по формам, утверждаемым ПФР. Заявления могут быть поданы как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа.

Минфин РФ настаивает на среднем по жесткости варианте деофшоризации экономики. Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов отметил: “Понятно, что офшоры - это не безусловное зло. Понятно, что не ставится задача их каким-то образом ликвидировать в ближайшее время. Речь идет только о том, чтобы пересмотреть правила, которые существуют сегодня”. Минфин предлагает ввести понятие резидентства для юридических лиц для определения их налоговых обязательств в рамках законодательства России.

Минпромторг предложил временно запретить экспорт кожевенного сырья. Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения. Документ направлен на снижение дефицита кожевенного сырья и кожевенных полуфабрикатов на внутреннем рынке для российской кожевенной, обувной и других смежных с ней отраслей промышленности.

Офшоры предложили Минфину РФ подписать соглашение об обмене налоговой информацией. Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов отметил: “В самое последнее время к Минфину обратились BVI, Бермуды, Джерси, остров Мэн с тем, чтобы провести переговоры о соглашениях об обмене информацией. Я думаю, что мы позитивно отнесемся к этой инициативе и соответствующие переговоры проведем, соглашения заключим и будем иметь возможность лучшего администрирования в вопросах налогообложения”.

Правительство РФ разработало поправки в порядок регулирования рынка электрической энергии и мощности. Документ предусматривает уточнение порядка определения доминирующего положения участника рынка электрической энергии и мощности, а также внесение изменений в Правила оптового рынка электрической энергии и мощности. Кроме того, распоряжение предусматривает подготовку проекта концепции формирования конкурентной модели розничных рынков.

УФНС по Оренбургской области напомнило об изменении порядка оформления доверенности. В ведомстве уточняют, что одним из ключевых изменений является отмена ограничения срока действия доверенности. Таким образом, в доверенности можно установить любой срок ее действия. Кроме того, появились новые формы доверенностей, которыми в некоторых случаях удобнее пользоваться. Также можно выдавать доверенности от нескольких лиц или нескольким лицам одновременно.

Москва предоставит инвалидам с детства налоговые льготы. Поддержанный законопроект предлагает освободить от уплаты транспортного налога одного из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным. Данная норма будет действовать в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя не более 200 лошадиных сил. В ходе обсуждения было предложено распространить действие закона на правоотношения, возникшие не с 1 января 2014 года, а с 1 января 2013 года. Это значит, что в этом году данная льготная категория транспортный налог платить уже не будет.

В Забайкалье введен временный запрет на продажу алкоголя. Данная мера связана с массовым отравлением населения алкогольной продукцией в Забайкальском районе края. Соответствующий документ предписывает запретить розничную продажу алкогольной продукции с содержанием этилового спирта более 16,5% объема готовой продукции с 18 марта 2014 года сроком на 1 месяц на территории Забайкальского, Борзинского, Оловяннинского, Приаргунского и Калганского районов.

В Новгородской области принят закон, который вносит поправки в порядок применения в области патентной системы налогообложения. Так, в частности, Закон от 4 марта 2014 года № 493-ОЗустанавливает на 2014 год размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода и максимальные размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по каждому виду предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Правительство Республики Ингушетия своим постановлением установило величину прожиточного минимума в регионе за 4 квартал 2014 год. В соответствии с документом в среднем на душу населения величина прожиточного минимума в указанный период составляет 6 803 рубля, для трудоспособного населения -7 065 рублей, для пенсионеров- 5 371 рублей, для детей -6 724 рубля.

Правительство Свердловской области одобрило проект постановления об установлении величины прожиточного минимума на 2 квартал 2014 года. Согласно документу, величина прожиточного минимума в области в среднем на душу населения составляет 7 317 рублей, для трудоспособного населения – 7 792 рубля, для пенсионеров – 6 012 рублей, для детей – 7 384 рубля.

В Тюменской области внесены поправки в закон о налоговых льготах для инвесторов. Принятый закон вносит поправки в действующий закон от 05.07.2013 № 48  “О предоставлении налоговых льгот на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов отдельным категориям налогоплательщиков”. Документ предусматривает исключить в абзаце втором части 1 статьи 1 и в пункте 1 части 1 статьи 2 слова  осуществляющим вложение инвестиций в инвестиционные проекты Тюменской области. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Новости Клерк.Ру

Интернет-бухгалтерия “Моё дело” предоставит всем пользователям Клерк.Ру бесплатный доступ к своему Каталогу вопросов и ответов “Годовой отчет – 2013”. Каталог охватывает разъяснения на 669  самых распространенных и актуальных вопросов, касающихся годовой бухгалтерской отчетности, налоговой отчетности, а также отчетности по страховым взносам. Сервис позволит пользователям найти ответы на вопросы о составе и порядке представления отчетности, а также об особенностях заполнения и исправления форм. Бесплатно воспользоваться Каталогом вопросов и ответов “Годовой отчет – 2013” наши читатели смогут до конца 1 квартала 2014 года.

Народная бухгалтерская энциклопедия пополнилась новыми страницами с образцами платежных поручений для уплаты налогов и страховых взносов. Теперь энциклопедия содержит: Образцы платежных поручений для уплаты налогов организациями и ИП; Образцы платежных поручений для уплаты страховых взносов. Напомним, Минфин РФ своим приказом № 107н от 12.11.2013 внес поправки в порядок указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. “Обращаем также внимание бухгалтеров, что сменились названия банков в Центральном федеральном округе”, - отмечает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА “Клерк.Ру” Надежда Камышева (Над.К).

Из зала суда

На прошедшей неделе большой интерес пользователей Клерк.Ру вызвало постановление ФАС Дальневосточного округа № Ф03-7213/2013 от 26.02.2014, в котором судьи подтвердили, что деятельность по передаче транспортных средств в аренду не подпадает под ЕНВД. Здесь суд подтвердил обоснованность вывода о неправомерном применении предпринимателем ЕНВД, поскольку предприниматель фактически осуществлял деятельность по передаче транспортных средств в аренду, подпадающую под общую систему налогообложения. В обоснование своей позиции по делу ФАС отметил, что система налогообложения в виде ЕНВД, применяется в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Обязанность инспекции по доказыванию соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, а также законности принятого оспариваемого решения и обстоятельств, послуживших основанием для его принятия, не освобождает налогоплательщика от обязанности доказывания обстоятельств, на которых он основывает свои требования. Суды пришли к выводу о том, что предпринимателем не представлены доказательства оказания услуг по перевозке грузов. Фактически предприниматель оказывал услуги по передаче во временное владение и пользование за плату автотранспорта, при оказании которых система ЕНВД не применяется и соответственно не подлежит уплате единый налог на вмененный доход. Вывод судов об осуществлении предпринимателем в проверяемом периоде деятельности по передаче в аренду транспортных средств с экипажем и соответственно неправомерном применении специального налогового режима в виде уплаты ЕНВД является обоснованным.

Опросы

Клерк.Ру завершил проведение социологических опросов по следующим темам:

• Нужно ли обязывать чиновников вести переписку только с официальных почтовых ящиков?
• Следует ли обязывать малый бизнес представлять отчетность в ФСС в электронном виде?
• Поддерживаете ли вы законодательную отмену “зарплатного рабства”?
• Поддерживаете ли вы идею ужесточения антитабачного законодательства?
• Следует ли включать в НК РФ принцип недопущения и противодействия налоговой минимизации?

Как показали результаты голосования, большинство пользователей, принявших участие в опросах:

• Полагают, что чиновников следует обязать вести переписку только с официальных почтовых ящиков – “это повысит безопасность переписки”.
• Считают, что малый бизнес не стоит обязывать представлять отчетность в ФСС в электронном виде – “представление электронной отчетности должно быть на добровольной основе”.
• Уверены в том, что проблема “зарплатного рабства” не настолько актуальна, чтобы менять законодательство.
• Не поддерживают идею ужесточения антитабачного законодательства – “курильщиков и так ограничили в правах”.
• Считают, что в НК РФ не следует включать принцип недопущения и противодействия налоговой минимизации – “данная мера приведет к многочисленным нарушения прав налогоплательщиков”.
• Следили за спортивными соревнованиями в период Олимпиады в Сочи – “я смотрел трансляции соревнований и болел за наших спортсменов”.

Одновременно с этим на сайте стартовали новые опросы:

• Пострадают ли, на ваш взгляд, российские банки от санкций США и ЕС?
• Какую социальную сеть вы предпочитаете?
• Нужен ли России закон о запрете пропаганды русофобии?
• Что делать Екатерине?

Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.