Вопрос от читательницы Клерк.Ру Cветланы (г. Челябинск)
Филиал иностранной организации встал на учет в налоговую 10 сентября 2013 г. Свидетельство об аккредитации получено 31 декабря 2013. Расчетный счет открыт 7 апреля 2014 г. Деятельности никакой нет, только затраты на аренду офиса и квартиры для директора, а также на оплату услуг юристов по открытию филиала. Зарплата не начислялась и не выплачивалась. Организация китайская, есть соглашение об избежание двойного налогообложения. Когда и какие отчеты надо было сдавать?
Филиал иностранной организации при постановке на учет в налоговом органе с даты постановки на учет должен предоставлять декларации по НДС, по налогу на прибыль иностранной организации, годовой отчет о деятельности иностранной организации в РФ. С даты постановки на учет в фондах (ФСС, ПФР, ФОМС) филиал иностранной организации должен предоставлять отчетность по форме 4-ФСС, РСВ-1. В Вашем случае, при постановке на учет 10.09.2013г. Вы должны были предоставить следующую отчетность:
- сведения о среднесписочной численности работников до 20.10.13г., декларацию по НДС за 3 квартал 2013г. до 20.10.13г., налоговую декларацию по налогу на прибыль иностранной организации за 9 месяцев 2013г. до 28.10.13г., отчет по форме 4-ФСС до 15.10.13г., отчет по форме РСВ-1 до 15.11.13г.
- сведения о среднесписочной численности работников до 20.01.14г., декларацию по НДС за 4 квартал 2013г. до 20.01.14г., налоговую декларацию по налогу на прибыль иностранной организации за 2013г. до 28.03.14г., годовой отчет о деятельности иностранной организации в РФ до 28.03.14г., отчет по форме 4-ФСС до 15.01.14г., отчет по форме РСВ-1 до 15.02.14г.
- декларацию по НДС за 1 квартал 2014г. до 20.04.14г., отчет по форме 4-ФСС до 15.04.14г., налоговую декларацию по налогу на прибыль иностранной организации за 1 квартал 2014г. до 28.04.14г., отчет по форме РСВ-1 до 15.05.14г.
Также необходимо предоставлять статистическую отчетность, состав которой нужно согласовывать с территориальным органом статистики, в котором организация состоит на учете. По поводу бухгалтерской отчетности, если филиал иностранной организации ведет учет в соответствии с законодательством РФ и применяет ПБУ 1/2008, то также необходимо формировать и предоставлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность не позднее 90 дней после окончания отчетного периода.
Соглашение об избежании двойного налогообложения применяется при расчете налога на прибыль, который подлежит уплате в РФ по филиалу и уплате в Китае по головной организации. Смысл соглашения заключается в том, что при уплате налога в РФ на сумму данного налога можно уменьшить налог на прибыль в Китае с учетом всех нюансов.
Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию