Вопрос от читательницы Клерк.Ру Вероники (г. Санкт-Петербург)
Организация применяет ПБУ18. За первый квартал фирма получила убытки. ОС было продано с убытком. 09 счет отражает расходы будущих периодов по ст.100 прилож 2 к лист2 в декларации за полугодие и убыток текущего периода. Вопрос: как списывается и отражается в декларации за полугодие убыток текущего периода?
Согласно ст.268 НК РФ если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
В декларации по налогу на прибыль организации сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, отражается по строке 100 Приложения 2 к листу 02, при этом в приложении 3 к листу 02 должны быть заполнены строки 010-060 и 340-360, в листе 02 в строке 050 должен быть отражен убыток от реализации ОС, указанный в Приложении 3 к листу 02 по строке 360.
Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
Начать дискуссию